Договор безвозмездного пользования, договор ссуды. Договор безвозмездного пользования имуществом между родственниками

Договор безвозмездного пользования, договор ссуды

Мы постоянно сталкиваемся с договором безвозмездного пользования, порой даже не подозревая о возникновении этих отношений. Принадлежащие нам вещи мы можем передать в пользование, не взяв за это платы и не требуя что-то взамен, — это и есть безвозмездное пользование имуществом.

Если мелкие повседневные сделки не требуют обычно закрепления на бумаге, то при передаче дорогостоящих вещей лучше оформить все документально и правильно составить договор безвозмездного пользования. Особенно это стоит сделать при заключении договора безвозмездного пользования жилым помещением или автомобилем.

Давайте определим, какие права и обязанности возникают при заключении договора, на какой срок он может быть заключен, как оформить договор в письменном виде, какие последствия могут возникнуть при передаче имущества в безвозмездное пользование.

Содержание:

Понятие договора безвозмездного пользования

По договору безвозмездного пользования одна сторона передает другой во временное пользование определенные вещи без оплаты за пользование. Передаваться могут любые движимые и недвижимые вещи, в том числе земельные участки, предприятия, здания, жилые помещения, транспорт. Главное, чтобы эти вещи были не потребляемыми (не изменялись и не утрачивались в результате использования). То есть нельзя передать в безвозмездное пользование, например, продукты питания, ГСМ, материалы и полуфабрикаты.

Еще одно название договора безвозмездного пользования – договор ссуды. Эти понятия равнозначные и могут использоваться в договорных отношениях одновременно. Соответственно лицо, передающее вещь в безвозмездное пользование, называется ссудодателем. Лицо, получающее вещь – ссудополучателем. Ссудодателем может быть либо собственник имущества, либо другие лица по доверенности от имени собственника. Ссудополучателем может быть любое дееспособное лицо.

Следует отличать договор ссуды от договора аренды. Основное отличие – это безвозмездность использования имущества. При этом, если договор носит характер договора ссуды, но в нем отсутствует указание на безвозмездное использование имущества, считается, что стороны заключили договор аренды. Следует отличать договор безвозмездного пользования и от простых бытовых отношений (внутрисемейных или приятельских), поскольку они не носят имущественного характера и напрямую гражданским правом не регулируются.

Договор безвозмездного пользования заключается на определенный срок. Если срок в договоре не определен, то считается, что он заключен на неопределенный срок.

Законом не предусмотрена обязательная письменная форма договора безвозмездного пользования, поэтому он может быть заключен как письменно, так и устно, а по желанию сторон может быть удостоверен нотариально.

Передача вещи по договору ссуды

Вещи по договору безвозмездного пользования должны передаваться в надлежащем состоянии, со всеми необходимыми документами и принадлежностями. Последствия передачи вещей без принадлежностей и документов, если без них вещь не может быть использована, влечет право получателя требовать предоставления этих принадлежностей и документов либо расторжения договора и возмещения понесенных расходов.

При отказе в передаче вещи после заключения договора безвозмездного пользования получатель также вправе требовать расторжения договора и возмещения понесенных расходов.

При обнаружении недостатков вещей получатель вправе потребовать:

  • безвозмездного устранения недостатков;
  • возмещения расходов на устранение недостатков;
  • досрочного расторжения договора и возмещения понесенного им реального ущерба: фактических затрат и потерь.
  • Обязанности по содержанию вещи ссудополучателем

    В общем случае ссудополучатель обязан поддерживать полученную вещь в исправном состоянии и нести все расходы по ее содержанию. При этом на ссудополучателя возлагается обязанность как по текущему, так и капитальному ремонту. Эти нормы применяются, если стороны в договоре не определили другой порядок содержания вещи.

    Риск случайной гибели или случайного повреждения имущества возлагается на собственника. Однако такой риск несет ссудополучатель, если:

  • вещь погибла или была испорчена в связи с использованием ее ссудополучателем не в соответствии с договором или назначением вещи;
  • ссудополучатель передал ее третьему лицу без согласия ссудодателя (если согласие было, этот риск несет ссудодатель);
  • ссудополучатель при сложившихся обстоятельствах мог предотвратить гибель или порчу вещи, пожертвовав своей, но не сделал этого.
  • Перечисленные случаи определены исходя из обязанности ссудополучателя проявлять заботу о сохранности полученного в пользование имущества и соблюдать добропорядочность во взаимоотношениях сторон.

    Расторжение и прекращение договора безвозмездного пользования

    Ссудодатель может заявлять требования о расторжении договора ссуды в случаях, когда ссудополучатель:

    • не надлежаще обращается с вещью или использует ее не в соответствии с договором или ее назначением
    • не поддерживает вещь в исправном состоянии
    • передал ее третьему лицу без согласия ссудодателя
    • Основания, дающие ссудополучателю право досрочно расторгнуть договор, связаны с обнаружением недостатков вещи, делающих невозможным нормальное ее использование (при условии, что ссудополучатель не знал и не мог знать о них в момент заключения договора), и с непригодностью вещи для использования в силу обстоятельств, за которые ссудополучатель не отвечает. Кроме того, требование о досрочном расторжении договора признается обоснованным, если при его заключении ссудодатель не предупредил о правах третьих лиц на передаваемую вещь, а также в случае не передачи вещи либо ее принадлежностей и документов, относящихся к ней.

      Досрочное расторжение договора по требованию одной из сторон (при возражении другой стороны) осуществляется по решению суда (Исковое заявление о расторжении договора).

      Перед обращением в суд обязательно выполнение досудебного порядка: Претензия о расторжении договора.

      Каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора безвозмездного пользования, заключенного без указания срока, предупредив об этом другую сторону за один месяц, если договором не установлен иной срок.

      Ссудополучателю предоставляется право в любое время отказаться от договора безвозмездного пользования, даже когда в нем определен срок действия. Заявление об отказе и в этих случаях должно направляться ссудодателю не позднее чем за один месяц.

      Ссудодателю не предоставлено право одностороннего отказа от договора, заключенного на определенный срок, и он может лишь требовать его досрочного расторжения.

      Договор безвозмездного пользования прекращается в связи с истечением установленного в нем срока. Кроме этого предусмотрено прекращение обязательств по договору безвозмездного пользования в случае смерти или ликвидации ссудополучателя.

      Шаблон договора безвозмездного пользования

      ДОГОВОР БЕЗВОЗМЕЗДНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ

      г. ________________ «___»__________ ____ г.

      именуемый в дальнейшем «Ссудодатель», с одной стороны, и

      именуемый в дальнейшем «Ссудополучатель», с другой стороны, заключили договор о следующем:

      1.1. По данному договору Ссудодатель передает, а Ссудополучатель принимает во временное безвозмездное пользование принадлежащее Ссудодателю имущество: __________.

      1.2. Вместе с имуществом, указанным в п. 1.1 настоящего Договора, Ссудополучателю передается следующая документация: __________ (паспорт, инструкция по эксплуатации и т.д.) и принадлежности: __________.

      1.3. Ссудополучатель будет использовать имущество в соответствии с его назначением для __________.

      1.4. Имущество предоставляется Ссудополучателю на срок до «____»________ ____ г.

      1.5. Стороны оценили передаваемое имущество в _____ руб.

      1. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
      2. 2.1. Ссудодатель обязан:

        2.1.1. В срок до «____»________ ____ г. передать имущество Ссудополучателю по акту приема — передачи, который становится неотъемлемой частью настоящего Договора с момента его подписания Сторонами.

        2.1.2. Предоставить имущество в исправном состоянии, пригодном для его использования по назначению. Имеющиеся недостатки имущества отражаются в акте приема — передачи.

        2.2. Ссудополучатель обязан:

        2.2.1. Пользоваться имуществом по его назначению.

        2.2.2. Поддерживать имущество в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы по его содержанию.

        2.2.3. Немедленно предупредить Ссудодателя (при обнаружении) о непригодности или недоброкачественности имущества и прекратить его использование.

        2.2.4. Если имущество вышло из строя вследствие неправильной эксплуатации его Ссудополучателем — произвести его ремонт либо возместить Ссудодателю расходы по ремонту.

        2.3. Ссудополучатель вправе вернуть имущество досрочно.

        2.4. При возврате имущества производятся его осмотр и проверка, о чем составляется акт возврата имущества.

        3.1. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по настоящему Договору, обязана возместить другой Стороне причиненные таким неисполнением убытки.

        3.2. Ссудополучатель возмещает Ссудодателю убытки, если они возникли вследствие виновных действий или бездействия Ссудополучателя.

      3. РИСК СЛУЧАЙНОЙ ГИБЕЛИ ИЛИ СЛУЧАЙНОГО ПОВРЕЖДЕНИЯ ИМУЩЕСТВА
      4. 4.1. Риск случайной гибели или случайного повреждения Имущества несет Ссудодатель, за исключением случаев, указанных в п. 4.2 настоящего Договора.

        4.2. Ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения Имущества, если Имущество погибло или было испорчено в связи с тем, что он использовал его не в соответствии с настоящим Договором или назначением Имущества либо передал его третьему лицу без согласия Ссудодателя. Ссудополучатель несет также риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, если с учетом фактических обстоятельств мог предотвратить его гибель или порчу, пожертвовав своим имуществом, но предпочел сохранить свое имущество.

        5.1. Любые изменения и дополнения к Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами.

        5.2. Все уведомления и сообщения, связанные с исполнением Договора должны направляться в письменной форме. Сообщения будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказным письмом или доставлены лично по почтовым адресам Сторон и вручены под подпись.

        5.3. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по нему.

        5.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон.

        5.5. Неотъемлемой частью Договора являются:

        5.5.1. Акт приема — передачи имущества.

        5.5.2. Акт возврата имущества.

      5. АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН

      Договор безвозмездного пользования жилым помещением

      По договору безвозмездного пользования жилым помещением в пользование передается обособленное помещение (квартира, дом, комната). Договор безвозмездного пользования квартирой или другим жилым помещением лучше заключить в письменном виде с указанием точного адреса проживания, перечнем вещей, которые передаются совместно с жилым помещением, описанием технического состояния квартиры.

      В договоре безвозмездного пользования жилым помещением необходимо предусмотреть, кто из сторон будет нести ответственность за вред, причиненный самому жилому помещению, а также действиями, направленными на причинение вреда чужому имуществу (наиболее часто встречающаяся ситуация – залив нижерасположенного жилого помещения).

      В договоре безвозмездного пользования квартирой или другим жильем следует обязательно указать право на вселение и проживание в квартире других лиц. Определить срок, на который заключен договор. Представляется, что будет правильным заключить договор на какой-то короткий срок, с последующим его продлением, чем сразу определять длительное использование жилья.

      Обязательным условием в договоре является порядок и сроки его расторжения или прекращения. Это позволит избежать ситуации, когда ссудополучатель может внезапно потребовать выселиться, а у жильцов не будет вариантов для выселения и времени на поиски другого жилья. В то же время собственник жилого помещения будет защищен от того, что ссудополучатель бросит или оставит квартиру без присмотра.

      Договор безвозмездного пользования жилым помещением на подлежит государственной регистрации в Росреестре, поскольку это законом не предусмотрено.

      Договор безвозмездного пользования автомобилем

      Договор безвозмездного пользования автомобилем заключается между собственником и лицом, которому автомобиль передается во временное безвозмездное пользование. Такие договоры довольно часто встречаются на практике, в повседневной жизни, как правило, они не оформляются письменно. Стороны просто договариваются обо всем устно.

      Однако такое формальное отношение может привести к неприятным последствиям в случаях повреждения как самого автомобиля, так и других транспортных средств, а в некоторых случаях и получение травм гражданами. От этого никто не застрахован, поскольку автомобиль является источником повышенной опасности. Поэтому будет правильным оформить отношения по безвозмездному пользованию в письменном виде.

      На что следует обратить внимание при заключении договора безвозмездного пользования автомобилем?

      Во-первых, стороны должны подробно описать техническое состояние автомобиля. Для этого можно воспользоваться услугами специализированных организаций. В акте приема-передачи описываются внешний вид автомобиля, его техническое состояние, наличие дополнительного оборудования и состояние салона.

      Во-вторых, в договоре обязательно необходимо указать, кто имеет право управлять автомобилем, разрешается ли передача транспортного средства третьим лицам.

      В-третьих, договор должен содержать сведения об условиях эксплуатации автомобиля. Понятно, что транспортные средства подвержены износу, который зависит от его использования. Автомобиль, используемый в такси, будет подвержен гораздо большим нагрузкам, чем автомобиль, который используется только для поездок на работу и в выходные дни по магазинам. Большой риск в использовании и серьезные нагрузки испытывают автомашины в спортивных соревнованиях.

      Образцы договоров ссуды

      Скачать:

      Договор безвозмездного пользования (общий шаблон)

      Акт приема-передачи имущества

      Акт возврата имущества

      Договор безвозмездного пользования жилым помещением

      Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

      Договор безвозмездного пользования автомобилем

      Соглашение о расторжении договора безвозмездного пользования

      30 комментариев к “ Договор безвозмездного пользования, договор ссуды ”

      как мне составить договор безвозмезного пользования с собственником приватизированной комнаты в коммунальной квартире?

      Составляйте договор по этому образцу.

      Можно ли отдать в безвозмездное пользование нежилое помещение своей гражданской жене, для ведения предпринимательской деятельности? Если да, то как это оформить и на какую статью ссылаться для налоговой?

      Вы можете передать любому человеку (в том числе гражданской жене) принадлежащее Вам на праве собственности недвижимое имущество в безвозмездное пользование. в том числе и для занятий предпринимательской деятельности.
      Оформляйте договор безвозмездного пользования нежилым помещением по нашему образцу. Правоотношения по безвозмездному пользованию регулируются статьями 689-701 Гражданского кодекса РФ.

      как составить соглашение о расторжении договора безвозмездного пользования нежилого помещения по согласованию сторон или где можно скачать образец

      Мы добавили образец соглашения о расторжении договора безвозмездного пользования имуществом. Посмотрите его в списке образцов документов для скачивания.

      Подходит ли допсоглашение для образовательного учреждения?(частичное изъятие имущества, переданного в безвозмездное пользование)

      Представленный образец договора безвозмездного пользования имуществом может быть использован в работе любой организации, в том числе образовательного учреждения.

      Судья на процессе по признанию права собственности на движимую вещь упорно утверждает, что если договор безвозмездного пользования движимой вещью подписан только стороной ссудополучателя, а подписи ссудодателя нет то договор может быть заключен.
      Я же объясняю, что во-первых ссудодатель не является собственником движимой вещи, которая являлась предметом договора, а значит не имеет права распоряжаться вещью, во-вторых существенное условие (предмет) договора не был индивидуализирован, в третьих раз подписи ссудодателя нет, то значит не было его одобрения на сделку. Это же не договор оферты в конце концов! Договор не заключен, а значит ничтожен и не несет правовых последствий для сторон, для этого не требуется решения суда. к тому же есть постановление об отказе в возбужденнии УГ, где сам ссудодатель утверждает о том, что не собирался заключать со мной никаких договоров.
      Права ли судья и как её поставить на место?

      Судья может высказать свое мнение только в решении суда по делу. При несогласии с позицией судьи решение обжалуется в вышестоящие суды.

      Как составить договор безвозмездного пользования, если здание одному учреждению передаётся полностью, и при том же необходимо спортзал( часть здания) передать в безвозмездное пользование другому учреждению, пользоваться спортзалом будут оба.

      В этом случае спортзал должен быть закреплен за одним из этих лиц.
      Либо передавайте все здание одному лицу, закрепив в договоре право передавать во временное пользование отдельные помещения. между собой они могут заключить договор временного пользования имуществом, пользуясь спортзалом в определенное время.
      Либо передавайте раздельно помещения в здании в безвозмездное пользование 2 учреждениям. Между собой они так же могут заключить соответствующие договора.

      Подскажите, пожалуйста, по первому предложенному варианту право передавать во временное пользование закрепить за ссудополучателем? А если по второму варианту заключить с обоими договора безвозмездного пользования, то одному указывать площадь всего здания, а второму только спортзала? Вы как считаете, какой вариант правильнее?

      Более предпочтительным вариантом является передача всего здания одному пользователю, с наделением его права передавать отдельные помещения в этом здании другим лицам во временное пользование. В этом случае он будет ответственным за все здание, за его сохранность и состояние. При передаче же раздельно помещений разным ссудополучателям, получается, что само здание остается в введении ссудодателя, что влечет его обязанность следить за его техническим состоянием и обеспечивать сохранность.
      Передавать одно и то же помещение в безвозмездное пользование 2 лицам нельзя, может возникнуть спор по поводу владения, не понятно с кого потом спрашивать за сохранность этого имущества.

      При передаче здания в безвозмездное пользование не были никаким образом оформлены права на землю. Впоследствии арендатор земельного участка обратился в суд с исковым заявлением о взыскании неосновательного обогащения возникшего ввиду невозмещения ему ссудополучателем здания арендной платы по земле. Правомерно ли?

      Исходя из сложившейся судебной практики собственники имеют право на возмещение платы за землю, даже если она не указана при заключении договора безвозмездного пользования, при этом исходят из положений статьи 695 Гражданского кодекса РФ. Оплата за земельный участок относится к расходам на содержание здания.

      Здравствуйте! Как составить договор безвозмездного пользования жилым помещением на семью из 3-х человек, 2 взрослых и 1 ребенок?

      Можете взять за основу этот образец, совместив его с образцом договора найма жилого помещения.

      Здраствуйте! Как я поняла из статьи на сайте о договоре безвозмездного пользовантя имуществом, договор между родственниками или супругами, живущими разделено, не будет считаться действительным? Вывод сделан из фразы :»Следует отличать договор безвозмездного пользования и от простых бытовых отношений (внутрисемейных или приятельских), поскольку они не носят имущественного характера и напрямую гражданским правом не регулируются.» Как в таком случае можно ещё доказать, что имущество мне не принадлежит. Я хотела это доказать договором безвозмездного пользования между моими родителями, живущими раздельно, но состоящими в браке. Может подойдёт тогда договор ответственного хранения?

      Все имущество полученное супругами является их совместной собственностью. Другой режим можно установить только брачным договором между ними. Поэтому договор безвозмездного пользования между такими супругами невозможен и не будет иметь силы.
      По поводу ваших доказательств задайте вопрос более развернуто. что хотите доказать и для чего.

      Добрый день! Жена (владелец авто) муж ИП хочет открыть вид деятельности (аренда транспорта с водителем) хочет сдать это авто в аренду и представлять свои услуги водителя ООО и сам же будет отчитываться за доходы по УСН как ИП. Как нам поступить в данном случае, может он просто пользоваться авто жены(совместно нажитое имущество)? Нам как то надо это между собой оформить такие отношения? Или можно заключить между Ж и М договор безвозмездного пользования авто?

      Применение договора ссуды в этой ситуации необоснованно, поскольку имущество является совместной собственностью.
      Было письмо Минфина РФ по аналогичной ситуации (там в аренду сдавалось нежилое помещение, записанное на супруга), рекомендовано было получить нотариально удостоверенное согласие супруги на распоряжение имуществом (передачу в аренду третьим лицам), находящимся в совместной собственности.

      я являюсь ИП, хочу открыть небольшой магазин шаговой доступности в спальном районе, без алкогольной продукции. Родственники мне предоставили нежилое помещение по договору безвозмездного пользования, общей площадью 29,8 кв. м, в том числе площадь торгового зала 27,1 кв. м. На каком налогообложении лучше регистрироваться, чтобы платить меньше налогов и как расчитать? Предполагаемая дневная выручка 20-25 тыс. рублей.

      Этот вопрос лучше задать специалистам по налоговому праву.

      Добрый день! имею на праве пожизненного наследуемого владения земельный участок сельскохозяйственного назначения. Продать и подарить по закону я не могу. Могу ли я передать данный участок в безвозмездное пользование.

      В силу закона вы можете только пользоваться и владеть таким земельным участком, распоряжаться им вы не можете. Из этого следует, что в порядке пользования вы можете передать участок в безвозмездное пользование другому лицу на определенное время.

      какую минимальную площадь жилого помещения вправе передать собственник жилого помещения по договору безвозмездного пользования жилого помещения лицу на иждивении которого находится один малолетний ребенок. Необходимы ли родственные отношения между ссудополучателем и собственником жилого помещения для заключения договора?

      Каких-то минимальных ограничений для заключения договора безвозмездного пользования в законе не установлено. Если этот договор необходим для того, чтобы подтвердить обеспеченность лица с ребенком минимальной жилой площадью, то следует исходить из минимально установленной санитарной площадью. Она составляет на сегодняшний день по 6 кв.м. на человека.

      Как оформить передачу во временное пользование ценной скрипки?

      Если передача происходит без назначения платы, то можно оформить письменный договор безвозмездного пользования. В договоре можно предусмотреть санкции за утрату или повреждение инструмента. Если сомневаетесь, что можете сами учесть все тонкости, лучше обратиться к нотариусу.

      Налог ИП с аренды помещения, взятого в безвозмездное пользование

      Цитата: Находите в статье 346.29 НК свой вид деятельности и смотрите базовую доходность для него на единицу физического показателя. Что является этим показателем — там же. Умножаете эту базовую доходность на свой физпоказатель (если он менялся в течение квартала — в пункте 9 той же статье написано, как это надо учитывать) и на коэффициент-дефлятор К1, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год (в 2013 — 1,569). Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели.

      Теперь заглядываем в местный нормативно-правовой акт о ЕНВД — если местные законодатели решили сделать вам поблажку, то там вы найдете корректирующий коэффициент К2 для вашего вида деятельности. Согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ данный коэффициент определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности тех или иных факторов. Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой.

      То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что сохранит или уменьшит доход (коэффициент не превышает единицы). Теперь берем 15% от полученной суммы — это и будет сумма налога за месяц. За квартал — суммируем помесячный налог или просто умножаем его на три, если не менялся физпоказатель.
      Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346.32 единый налог уменьшается на суммы уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам. А так же на взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями (то только при соблюдении некоторых условий).

      Но тут есть несколько ограничений:
      во-первых, учитываются только суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в налоговом периоде. При этом С 2013 года ИП, выплачивающие доходы физлицам (т.е. имеющие работников) не могут учитывать для уменьшения налога свои фиксированные взносы. во-вторых, конечно же, выплаты по больничным листам надо брать лишь те, что делаются за ваш счет, а не за счет ФСС; в-третьих, в целом налог можно уменьшить не больше чем на 50%. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Если после уменьшения осталось больше 50% — платим то, что получилось, если меньше — платим половину рассчитанного налога. Уменьшить налог до 100% могут ИП, не производящие выплаты физлицам (не имеющие работников).
      Формула расчета ЕНВД за квартал:

      (базовая доходность) ? (физпоказатель) ? К1 ? К2 ? (3 месяца) ? (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал Внимание! С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели не имеющие наемных работников могут уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя без ограничения в 50%!

      Безвозмездное пользование имуществом фактически является договором ссуды (ст. 689 ГК РФ), а договор аренды (ст. 606 ГК РФ) предусматривает обязательное условие возмездности, не следует путать эти понятия.

      Есть такое мнение Минфина:

      П и с ь м о от 25.07.2012 № 03-11-11/218

      Вопрос: ИП осуществляет розничную деятельность и является плательщиком ЕНВД. Нежилое помещение для осуществления деятельности представлено другим юридическим лицом, учредителем которого 100% является физическое лицо (он же ИП). Договор заключен о безвозмездной передаче права пользования данным помещением.

      1) Правомерно ли заключение подобного договора или же необходимо заключить договор аренды?

      2) Возникает ли при этом экономическая выгода у ИП или ООО и каким налогом может в таком случае облагаться?

      3) Имеет ли смысл вообще заключать такого рода договоры, если ИП и Учредитель ООО (100%) одно и то же лицо?

      Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение, поступившее по электронным средствам связи, о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании содержащейся в письме информации сообщает следующее.

      В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

      Пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) установлено, что по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

      При этом в соответствии с пунктом 2 указанной статьи ГК РФ к договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями статей 607, 610, 615, 621, 623 ГК РФ.

      Получая имущество по договору безвозмездного пользования, индивидуальный предприниматель безвозмездно получает право пользования данным имуществом.

      Учитывая изложенное, для целей налогообложения получение имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного права.

      В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

      Согласно пункту 7 названной статьи Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

      Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

      В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в том числе, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав.

      В связи с этим при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, стоимость безвозмездно полученных имущественных прав в виде права на безвозмездное использование нежилого помещения должна облагаться налогом на доходы физических лиц.

      Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

      Уплата НДФЛ при заключении договора безвозмездного пользования нежилым помещением

      Добрый день.
      ФЛ и ИП являются ближайшими родственниками?
      Если нет, то и я, извините, не поверю в безвозмездность этой сделки (и уж тем более в течение столь продолжительного срока). Нечасто доводилось мне встречать людей, ратующих за всеобщее счастье на земле и бескорыстно вкладывающих в эту мечту все свои доходы и имущество без остатка.
      Типичная налоговая схема, о которой прекрасно известно налоговикам. А действия их обусловлены следующими нормами закона:

      Статья 170 ГК РФ. Недействительность мнимой и притворной сделок

      2. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна. К сделке, которую стороны действительно имели в виду, с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила.

      Ст. 31 НК РФ. Права налоговых органов

      1. Налоговые органы вправе:
      7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

      Статья 41. Принципы определения доходов

      В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц». настоящего Кодекса.

      Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения

      1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

      У выгодоприобретателя (ИП), кстати, при этом тоже возникает ежемесячный внереализационный доход в размере той же рыночной арендной платы. Так что куда как выгоднее для обеих сторон было бы с самого начала заключить нормальный возмездный договор аренды.

      Договор безвозмездного пользования между родственниками и оплата налога

      Есть ИП мама и ИП сын, Мама передает в безвозмездное пользование принадлежащее ей по договору дарения офисное здание. А сын в свою очередь как ИП сдает все это здание в аренду и получает доход, и платит налоги 6 %. У сына Ип вылезет ли налог на материальную выгоду(или что то типа того), от того что он не несет расходов перед мамой. И как правильно оформить договор безвозмездного пользования ВАРИАНТЫ:

      1)МАМА ФЛ передала СЫНУ ФЛ, а СЫН КАК ИП на Основании договора БП сдает всем от себя как ИП.

      или 2) Мама ФЛ передает Сыну ИП в договоре прописано что сын вправе делать что хочет несет все расходы и может сдавать его третьим лицам, А Сын ИП сдает всем подряд и платит налог как ИП.

      Ответы юристов ( 1 )

      В соответствии с ГК РФ:

      1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

      2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

      Статья 615. Пользование арендованным имуществом

      1. Арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в

      соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не
      определены, в соответствии с назначением имущества.

      2. Арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в
      субаренду (поднаем)
      и передавать свои права и обязанности по договору аренды
      другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное
      пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве
      вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого
      взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим
      Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за
      исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.

      Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды.

      К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не
      установлено законом или иными правовыми актами.

      3. Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии с
      условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

      Как видите, п.2 ст. 615 не применяется к договорам безвозмездного пользования.

      Таким образом, ни один, предложенный для обсуждения вариант, не подойдет.

      Договор безвозмездного пользования между родственниками

      У моего супруга в собственности находится нежилое помещение, приобретено оно в браке со мной. Я индивидуальный предприниматель (ЕНВД), занимаюсь розничной торговлей и использую это помещение для торговли. В налоговую обязуют подавать документ, подтверждающий торговую площадь, с которой я плачу налог как ИП на ЕНВД. Ранее мы подавали договор аренды, но как я могу арендовать свое же имущество? Какой документ мы должны составить с супругом, чтобы не возникло вопросов у налоговой? Договор безвозмездного пользования нежилым помещением или другой документ? На какой срок он должен быть составлен? Спасибо.

      Ответы юристов ( 5 )

      Договор аренды без оплаты невозможен, поэтому это должен быть именно договор безвозмездного пользования.

      Учитывая, что имущество нажито в совместном браке, половина его принадлежит Вам, следовательно, договор необходимо заключать в отношении доли, которая принадлежит супругу. Т.е. своей долей помещения Вы пользуетесь как собственник, а вторую долю супруг предоставляет Вам в безвозмездное пользование.

      Договор лучше заключить на 11 месяцев и продлевать его по мере необходимости

      У моего супруга в собственности находится нежилое помещение

      В свидетельстве о праве собственности указано, что собственником является супруг. Нигде не указано, что вы имеете к нему отношение. Откуда налоговая знает, что это общая совместная собственность? Может он на свои средства ее приобрел. Поэтому теоретически можете продолжать подавать договор аренды. Если налоговая будет настаивать, что это все же общая совместная собственность, тогда вообще ничего не нужно, кроме документов на право собственности. Если вы сособственник, то вам никакого разрешения для использования собственного имущества не требуется. Если возникнет вопрос об обоснованности пользования долей второго собственника, можно составить договор безвозмездного пользования этой долей.

      • 8,8 рейтинг
      • 6937 отзывов эксперт

      Здравствуйте. Составьте договор безвозмездного пользования. Вообще предполагается, что данным имуществом Вы пользуетесь по обоюдному согласию с супругом.

      Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов
      1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.

      Так как в собственности у супруга данное помещение, то всё таки я думаю нужно не на долю, а на всё имущество заключать такой договор.

      Ранее мы подавали договор аренды, но как я могу арендовать свое же имущество?

      Данное имущество на правах собственности принадлежит Вашему мужу, так что Вы у него арендуете помещение.

      Какой документ мы должны составить с супругом, чтобы не возникло вопросов у налоговой?

      Составьте договор безвозмездного пользования.

      Статья 689. Договор безвозмездного пользования

      1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

      2. К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные статьей 607, пунктом 1 и абзацем первым пункта 2 статьи 610, пунктами 1 и 3 статьи 615, пунктом 2 статьи 621, пунктами 1 и 3 статьи 623 настоящего Кодекса.

      На какой срок он должен быть составлен?

      Желательно не более 11 месяцев, так как если больше срок, то договор подлежит гос.регистрации. Потом продляйте его доп.соглашениями и все.

      То есть, если пом. было приобретено во время брака на имя супруга, то оно является общим имуществом.

      Филатова Тамара Арновна

      налоговая то откуда знает? к тому же они могли заключить соглашение о разделе имущества, по которому данное помещение остается за супругом.

      1. Раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов, а также в случае заявления кредитором требования о разделе общего имущества супругов для обращения взыскания на долю одного из супругов в общем имуществе супругов.

      2. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. По желанию супругов их соглашение о разделе общего имущества может быть нотариально удостоверено.

      В соответствии со ст. 34 СК РФ

      Имущество, нажитое супругами во время брака, является их
      совместной собственностью.

      Общим имуществом супругов являются также приобретенные за
      счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи,
      вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные
      коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака
      имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на
      имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

      То есть, если пом. было приобретено во время
      брака на имя супруга, то оно является общим имуществом.

      Согласно ст. 38 и ст. 39 СК РФ

      При разделе общего имущества супругов и определении
      долей в этом имуществе доли супругов признаются равными, если иное не
      предусмотрено договором между супругами.

      То есть, Вы имеете право на получение 1/2 доли .

      Таким образом, имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, признается совместной собственностью супругов. Это подтверждается также судебной практикой (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.12.2007 N А05-2390/2007, постановление ФАС Центрального округа от 21.04.2004 N А35-5064/01-С17). Изменить подобный режим собственности супруги могут, заключив брачный договор (ст. 42 СК РФ) либо соглашение о разделе имущества (ст. 38 СК РФ).

      Общие правила распоряжения совместным имуществом установлены ст. 253 ГК РФ. Они применяются постольку, поскольку для отдельных видов совместной собственности ГК РФ или другими законами не установлено иное (п. 4 названной статьи).Согласно ст. 35 СК РФ при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

      То есть, по общему правилу для совершения сделок по распоряжению имуществом, находящимся в совместной собственности с супругом, получать согласие супруга специально не требуется, ибо оно предполагается.

      В
      соответствии со ст. 209 ГК РФ

      собственник вправе по своему усмотрению совершать
      в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие
      закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом
      интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам права владения,
      пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником.

      По договору безвозмездного пользования одна сторона
      (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное
      пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту
      же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа
      или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 Гражданского кодекса
      Российской Федерации).

      То
      есть, если Вы с супргом являетесь собственником
      недв., то Вы вправе по своему усмотрению
      распоряжаться им, в том числе передавать в безвозмездное пользование друг другу.

      В соответствии со ст. 689 ГК РФ п

      о договору
      безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель)
      обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование
      другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в
      том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в
      состоянии, обусловленном договором.

      В договоре аренды должны быть указаны данные,
      позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в
      качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об
      объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а
      соответствующий договор не считается заключенным.

      Договор аренды заключается на срок, определенный
      договором. Если срок аренды в договоре не определен, договор аренды считается
      заключенным на неопределенный срок.

      Арендатор обязан пользоваться арендованным
      имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в
      договоре не определены, в соответствии с назначением имущества.

      Если арендатор пользуется имуществом не в соответствии
      с условиями договора аренды или назначением имущества, арендодатель имеет право
      потребовать расторжения договора и возмещения убытков.

      То
      есть, при заключении Договора безвозмездного пользования применяются положения,
      установленные для Договора аренды.

      В соответствии с нормами Гражданского
      кодекса Российской Федерации юридические лица вправе заключать договоры о
      безвозмездном использовании имущества.

      То
      есть, если Вы заключите договор безвозмездного пользования имущ., то к
      нему применяются правила об аренде.

      В соответствии со ст. 208 НК РФ

      доходы от источников в Российской Федерации
      — К доходам от источников в Российской Федерации относятся:

      доходы, полученные от сдачи в аренду или иного
      использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

      Доход в виде материальной выгоды возникнет
      у физического лица только в том случае, если помещение получено им в
      пользование от взаимозависимого лица.

      Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной
      политики Минфина РФ от 3 сентября 2010 г. N 03-04-05/3-520 разъяснено
      о налогообложении НДФЛ дохода в виде имущества, полученного в безвозмездное
      пользование:

      Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
      рассмотрел Ваше письмо от 19.04.2010 по вопросу налогообложения дохода в виде
      имущества, полученного в безвозмездное пользование, и в соответствии со статьей
      34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет
      следующее.

      В соответствии со статьей 689 Гражданского кодекса
      Российской Федерации по договору безвозмездного пользования (договору ссуды)
      одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное
      временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется
      вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом
      нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

      Доходы физических лиц подлежат обложению налогом на
      доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса.

      При этом положения главы 23 Кодекса не содержат
      каких-либо норм, позволяющих отнести безвозмездное пользование имуществом,
      предоставленным физическим лицом, не являющимся индивидуальным
      предпринимателем, к доходам физического лица, подлежащим обложению налогом на
      доходы физических лиц.

      То
      есть, если Физ. Лицо передали
      имущ. по договору безвозмездного польз.
      супруге и не получает доходы от передачи жилья в пользование, то он не
      явл. Плательщиком НДФЛ и УСН в данной ситуации.

      Если у физ. лица отсутствует материальная выгода, то
      отсутствует доход, подлежащий налогообложению (см. Постановления ФАС
      Северо-Западного округа от 02.03.2007 N А42-2025/2006, от 14.06.2005 N
      А56-38192/04).

      Если передали имущ. ИП (супруге), то
      действуют следующие положения.

      По вопросу учета имущества, полученного по договору
      безвозмездного пользования в целях применения УСН и о порядке
      налогообложения при заключении договора безвозмездного пользования имуществом

      Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной
      политики Минфина РФ от 25 января 2008 г. N 03-11-04/2/13
      и от 4 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/77 разъяснено следующее
      :

      Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
      на письмо от 27.12.2007 N 1 о порядке учета доходов налогоплательщиками,
      применяющими упрощенную систему налогообложения, исходя из информации,
      изложенной в письме и по вопросу о порядке налогообложения при
      заключении договора безвозмездного пользования имуществом и сообщает следующее.

      В соответствии со статьей 346.15 Налогового
      кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие
      упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают
      доходы от реализации в порядке, установленном статьей 249Кодекса, и
      внереализационные доходы в порядке, установленном статьей
      250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье
      251Кодекса.

      Пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса
      Российской Федерации (далее — ГК РФ) предусмотрено, что по договору
      безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель)
      обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование
      другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в
      том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в
      состоянии, обусловленном договором.

      При этом в соответствии с п. 2 указанной
      статьи ГК РФ к договору безвозмездного пользования соответственно применяются
      правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями статей
      607, 610, 615, 621, 623 ГК РФ.

      Получая имущество по договору безвозмездного
      пользования, организация безвозмездно получает право пользования данным
      имуществом. Учитывая изложенное, для целей налогообложения при применении
      упрощенной системы налогообложения получение имущества в безвозмездное
      пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного
      права.

      При этом у налогоплательщика-ссудодателя
      предоставление имущества в безвозмездное пользование не приводит к образованию
      дохода, учитываемого при определении налоговой базы.

      У налогоплательщика — ссудополучателя доход в виде
      безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав
      внереализационных доходов на основании п. 8 статьи 250 Кодекса.

      При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно
      оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом
      положений статьи 40 Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии
      с главой 25 Кодекса остаточной стоимости — по амортизируемому
      имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу
      (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть
      подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг)
      документально или путем проведения независимой оценки.

      Порядок оценки доходов, связанных с безвозмездным,
      получением имущественных прав, Кодексом не установлен, в этой связи
      налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок оценки доходов,
      связанных с безвозмездным получением имущественных прав, и, следовательно, при
      получении имущественных прав безвозмездно, в частности прав пользования
      имуществом, налогоплательщик может провести оценку доходов исходя из рыночных
      цен на имущественные права (по аналогии с порядком определения рыночных цен на
      товары, работы, услуги).

      Таким образом, налогоплательщик, получающий по
      договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход
      в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый
      исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

      Обращаем внимание на то, что данный вывод
      подтверждается Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда
      Российской Федерации от 22 декабря 2005 года N 98 (п. 2 Обзора
      практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных
      положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации).

      В соответствии со статьей 101.2 Налогового
      кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) решение о привлечении к
      ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в
      привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может
      быть обжаловано в порядке, определяемом указанной статьей.

      Вместе с тем сообщаем, что, по мнению Департамента,
      для целей налогообложения прибыли получение имущества в безвозмездное
      пользование следует рассматривать как безвозмездное получение имущественного
      права.

      Доход в виде безвозмездно полученных имущественных
      прав подлежит включению в состав внереализационных доходов на основаниипункта 8
      статьи 250 НК РФ.

      При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно
      оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом
      положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии
      с главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу
      и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу
      (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть
      подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг)
      документально или путем проведения независимой оценки.

      Установленный пунктом 8 статьи 250 НК РФ
      принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся
      в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом
      положений статьи 40 НК РФ, подлежит применению и при оценке
      имущественного права, в том числе права пользования вещью.

      Таким образом, налогоплательщик, получающий по
      договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав
      внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права
      пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду
      идентичного имущества, вне зависимости от того является ли такой договор
      срочным или бессрочным.

      То
      есть, если супруга получила по договору в безвозмездное пользование
      имущество как ИП, то она обязана
      включить в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно
      полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен
      на аренду идентичного имущества, вне зависимости от того является ли такой
      договор срочным или бессрочным.

      Со стороны ИФНС действительно при проверках могут возникнуть вопросы относительно правовой природы сделки между аффилированным лицом ООО, которым являетесь Вы сами как собственник передаваемого имущества. Но в данном случае можно сослаться на письмо Минфина России от 09.07.2012 N 03-05-06-01/35, согласно которому по схожему вопросу был дан такой ответ.

      Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, являющегося объектом налогообложения.

      В силу ст. 209 Гражданского кодекса Российской Федерации

      собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам права владения, пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником.

      По договору безвозмездного пользования одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 Гражданского кодекса Российской Федерации).

      Таким образом, передача собственником имущества в безвозмездное временное пользование другому лицу не влечет перехода права собственности на это имущество.

      В связи с этим налогоплательщиком налога на имущество физических лиц является собственник недвижимого имущества, в том числе и в случае передачи этого имущества иному лицу (физическому или юридическому) по договору безвозмездного пользования.

      ИФНС при этом по поводу того, что имущество передано по безвозмездной сделке физическим лицом- собственником ссудополучателю – ООО, ген. директором ( учредителем) которого оно является никаких замечаний не указало.

      То есть, если имущество передано по безвозмездной сделке физическим лицом- собственником ссудополучателю – ИП, то — документ, подтверждающий торговую площадь, договор безв. пол. или аренды на часть доли пом. супруга.

      Как разъяснил Минфин России, если индивидуальный
      предприниматель осуществляет только облагаемую ЕНВД деятельность, экономическая
      выгода в виде имущества, которое получено в безвозмездное пользование, НДФЛ не
      облагается (Письмо от 28.01.2009 N 03-11-09/22).

      Данная точка зрения основана на п. 4 ст. 346.26 НК РФ, который предусматривает
      освобождение предпринимателей от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от
      “вмененной” деятельности.
      В Письме от 05.10.2009 N 03-04-05-01/723 Минфин России высказал свое мнение в
      отношении индивидуального предпринимателя, который осуществляет розничную
      торговлю и применяет по этому виду деятельности режим ЕНВД.
      Чиновники разъяснили, что доходы, полученные в связи с заключением договора
      безвозмездного пользования, к розничной торговле не относятся и не облагаются
      ЕНВД. Кроме того, указанный доход также не подлежит обложению и НДФЛ, поскольку
      гл. 23 НК РФ не содержит каких-либо норм, позволяющих отнести безвозмездное
      пользование имуществом к доходам физического лица.

      То есть, если Вы ИП на ЕНВД, экономическая
      выгода в виде имущества, которое получено в безвозмездное пользование, НДФЛ не облагается (Письмо от 28.01.2009 N 03-11-09/22).

      Таким образом, поскольку имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, признается совместной собственностью супругов. в силу закона и подтверждается также судебной практикой, то Вам следует В налоговую подавать документ, подтверждающий торговую площадь, договор безв. пол. или аренды на часть доли пом. супруга .

      Смогу оказать услугу по составлению Договора и по перспективам решения вопроса с ФНС

      Читайте так же:  Патент на работу для граждан Украины. Нужен патент жителю донбасса в россии

    По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *