Патент маникюр на работу. Патент маникюр на работу

Май 30, 2019 Публикации

Что выгоднее для салона красоты: Патент или ЕНВД

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.

У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

  • Сложность ведения налогового учёта;
  • Налоговая нагрузка на бизнес.
  • Сложность ведения налогового учета

    Критерии сравнения спецрежимов ЕНВД ПСН
    Необходимость ведения Книги учета доходов и расходов нет Книга учета Доходов и расходов при ПСН
    Необходимость представления налоговых деклараций Ежеквартальная декларация по ЕНВД (4 раза в год) нет
    Контроль сроков уплаты налога Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом Патент на срок менее 6 мес.: полная оплата, в срок до даты окончания действия патента.
    Патент 6-12 мес.: оплата 1/3 суммы в течение 90 дней после даты начала действия патента, 2/3 суммы — не позднее даты окончания действия патента
    Подача заявления о переходе на спецрежим Подается не позднее 5 дней после начала деятельности. Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности Подается за 10 дней до начала деятельности. Необходимо подавать заявление о приобретении патента на каждый новый срок
    Ограничение срока действия Не предусмотрено От 1 месяца до 12 месяцев

    Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

    Налоговая нагрузка на бизнес (сумма налоговых платежей)

    Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

    Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

    1. Расчет ЕНВД

    В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = (БД?ФП?К1?A1?A2?A3) ? 15 % , где:

    БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
    ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
    К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
    A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
    A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
    A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

    Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты:

  • Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
  • ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
  • БД в месяц: 7 500 руб.;
  • К1 в 2017 году = 1,798;
  • А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
  • А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
  • А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).
  • ЕНВД в квартал:
    (7500?3?1,798?0,7?1?1)?0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
    Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
    Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
    ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

    2. Расчет ПСН

    Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

    Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. ? Кол-во мес.) ? 6 %

    Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015):

  • Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
  • Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.
  • ПСН на 3 месяца:
    (200000/12?3)?0,06=3000 руб. в квартал
    По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
    ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.

    Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб. в квартал на налоговых платежах.

    Расчет без наемных сотрудников

    Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

    ЕНВД = (7500?1?1,798?0,7?1?1)?0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

    ПСН = (107000/12?3)/100?0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

    Выводы

    Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

  • при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
  • если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.
  • В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

    Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

    Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) позволяет сэкономить до 80% от суммы налога и существенно упрощает ведение учета. Тем не менее у этой системы есть определенные минусы, самый главный из которых — ограниченное количество патентов на виды предпринимательской деятельности.

    Дмитрий Гудович, начальник службы бухгалтерского обслуживания клиентов, Модульбанк

    К плюсам относится и то, что при получении наличных денежных средств можно использовать бланк строгой отчетности (БСО) вместо ККТ. Главное — не забывать, что БСО выписывается по каждому факту получения наличных денег.

    Несмотря на преимущества, ПСН приносит и трудности. Предсказать успешность бизнеса, тем более в нынешнее время, непросто. Поэтому оплата налогов авансом может не окупить себя.

    Несмотря на всю простоту в использовании, ПСН имеет свои недостатки. Одна из главных проблем заключается в том, что в предпринимательской деятельности слишком много нюансов. Например, салон с пятью парикмахерами и с десятью парикмахерами — это два разных салона с разным уровнем доходов и расходов. С ростом числа работников доходы и расходы изменяются непропорционально. Список видов деятельности на ПСН расширяют с 2016 года. Конечно же, учет всех факторов приведет к усложнению налогового режима, но также хотелось бы какой-то гибкости.

    Я живу в Севастополе и поэтому успел, не выезжая из города, сменить три государства, в которых занимался бухгалтерией, следовательно могу выступить в качестве эксперта по вопросам налогообложения.

    При ПСН не нужно вести бухгалтерский учет и можно не применять ККТ. Предприниматель освобождается от ряда налогов: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС с некоторыми исключениями. Ставка налога составляет 6% (а в Крыму и Севастополе 3%) и не зависит от размера фактически полученного предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определенного законом субъекта РФ. Расчет стоимости патента проводится в самом патенте, что является понятным для плательщика. В целом преимущества применения патентной системы заключаются в ее простоте, прозрачности и возможности использования во многих видах предпринимательства.

    Если патент не уплачен в установленные сроки или сумма оплаты меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. Вновь перейти на патентную систему налогообложения по тому же виду предпринимательской деятельности можно не раньше следующего года. Пример из жизни: предприниматель попал в ДТП и на какое-то время стал недееспособен, просрочил оплату патента. Теперь он вынужден увольнять всех работников и прекращать предпринимательскую деятельность, чтобы перейти на ОСНО. Если бизнес был низкомаржинальным и продажи еще сильнее упали, неожиданный переход на ОСНО может убить бизнес.

    Несколько месяцев назад мне нужно было зарегистрировать юридическое лицо, и я не смогла воспользоваться ПСН, потому что рекламные услуги не предусматриваются в данном разделе нормативных норм. В связи с этим мы приняли решение применить стандартную УСН, что позволило выбрать расширенный список наименований услуг.

    Я довольна УСНО, так как мой оборот не превышает 60 млн руб. в год, у меня менее 100 сотрудников в штате, а остаточная стоимость составляет менее 100 млн руб.

    Важный момент, о котором немногие знают: если у вашей компании есть несколько представительств или филиалов, вы не имеете права работать по УСНО.

    Существует два варианта упрощенной системы налогообложения: 6% от дохода и 15% от прибыли. На мой взгляд, первый вариант упрощает жизнь и избавляет предпринимателя от необходимости подтверждать наличие расходов.

    Станислав Бородин, коммерческий директор в Центре юридического обслуживания

    Негативные моменты: перейти на ПСН может только индивидуальный предприниматель, перечень видов предпринимательской деятельности устанавливается субъектами РФ, но не менее 47 видов указанных в ст. 346.43 НК РФ, для перехода на ПСН необходимо соответствовать определенным требованиям (в случае розничного магазина: площадь торгового зала должна быть не более 50 кв.м), общий доход предпринимателя по всем видам деятельности ограничен 60 млн руб. в год.

    При принятии решения необходимо определить предполагаемый уровень дохода за определенный период. Для розничного магазина в Москве в 2015 году уровень предполагаемого дохода за один год составляет 2 млн руб. Если предприниматель ожидает получить доход за год свыше этой суммы, то есть смысл перейти на ПСН.

    Это удобная система налогообложения для малого бизнеса, но для некоторых видов торговли 50 кв.м торговой площади недостаточно, например, для крупногабаритных товаров или товаров широкого ассортимента. Доход в 60 млн руб. установлен для всех субъектов РФ без учета особенностей ведения бизнеса в конкретном регионе, что несправедливо по отношению к «дорогим» регионам.

    Сам патент работает по принципу «проездного билета»: предприниматель покупает его и на какое-то время не переживает о том, как и за что платить. К тому же сокращается количество отчетности, что очень удобно.

    Налоги мастера маникюра

    Вы маникюрный мастер, массажист, делаете ресницы или шугаринг? Берете деньги с клиентов на свою карту или наличными? Эта статья для Вас! Расскажем что можно делать, а что нельзя, как работать официально и как брать деньги с клиентов.

    Можно ли работать как физическое лицо

    Если Вы несколько раз в год делаете маникюр подругам за деньги, то по доходам можно отчитываться, подавая декларацию 3-НДФЛ. Но если Вы получаете доход систематически — это уже предпринимательская деятельность. А значит нужно зарегистрировать либо ИП, либо ООО (Вот здесь мы уже писали о том, что выбрать лучше – ООО или ИП). Если этого не сделать, то можно получить штрафы и доначисление налогов.

    Важно! В четырех регионах (Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) с 2020 года введен налог на профессиональный доход — режим налогообложения, который позволяет вести предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или ООО.

    Что лучше ООО или ИП

    • ИП проще открывать и закрывать (закрытие ООО – это более долгий и трудоемкий процесс);
    • Можно стать самозанятым (пока только в нескольких регионах) или купить Патент на работу (ООО не могут работать на Патенте).
    • Какие налоги платить

      1. ЕНВД;
      2. Патент;
      3. Налог на профессиональный доход.
      4. УСН для мастера маникюра

        Упрощенная система налогообложения «Доходы» – это режим, при котором размер налога зависит от суммы доходов. Формула расчета налога: Налог УСН =Доходы*ставка. Ставка здесь может быть установлена регионами от 1% до 6%. Из плюсов этой системы можно выделить:

      5. Декларация подается один раз в год;
      6. Пример. Анастасия — предприниматель, имеет студию дизайна ногтей. За год ее доход составил 300 000 рублей, а размер страховых взносов, уплаченных ею в течение года, равен 32 000 рублей. Сумма налога УСН по ее доходам равна 300 000*6%=18 000 рублей, но Анастасия может ее уменьшить полностью уплаченными страховыми взносами, потому что наемных сотрудников у нее нет. Значит сумма к уплате налога УСН равна нулю.

        ЕНВД для мастера маникюра

        Единый налог на вмененный доход — это режим, при котором сумма налога фиксированная и зависит только от количества сотрудников. Налог в месяц рассчитывается по формуле: 7500*количество сотрудников*К1*К2*15% (К1=1,915, К2 — нужно смотреть в региональных законах на сайте nalog.ru). Из плюсов — возможность полного уменьшения налога на сумму страховых взносов у ИП без сотрудников или уменьшения до 50% у ИП с работниками и ООО. Из минусов — нужно отчитываться каждые три месяца, подавая декларацию в налоговую.

        Важно! В Москве ЕНВД применять нельзя. А вот в Московской области — можно.

        Патент для ногтевого сервиса

        Предприниматель, оказывающий услуги маникюра, может купить Патент и работать по нему. Срок Патента выбирает сам ИП — от 1 месяца до 1 года. На каждый следующий год нужно приобретать Патент, дополнительно подав заявление. Патентная система налогообложения имеет ряд преимуществ перед другими системами:

      7. Стоимость Патента является постоянной величиной и ее можно посмотреть на сайте налоговой в сервисе Расчет стоимости Патента.
      8. Важно! Для каждого региона установлена разная стоимость Патента.

        Пример. Светлана открыла нейл-студию «Шайн», она зарегистрировала ИП и выбрала режим налогообложения — Патент. В налоговой ей выдали документ, в котором указана сумма Патента и срок его оплаты. Также к этому документу налоговая выдала платежные поручения для удобства Светланы. Теперь Светлана должна вести книгу доходов, которую может запросить инспектор. Отчетность по Патенту она сдавать не будет.

        Налог на профессиональный доход

        НПД — это новый режим, который могут применять как ИП, так и простые физические лица. Режим пока является экспериментальным и веден только в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Чтобы стать плательщиком НПД, достаточно зарегистрироваться в Приложении «Мой налог» (его можно установить на компьютер или мобильное устройство). Для мастера по маникюру налог будет рассчитываться как произведение суммы налога и ставки 4%, но есть вычет — 1% от суммы налога, им можно пользоваться до достижения вычета суммы 10 000 рублей. Еще из особенностей:

      9. НПД можно использовать до достижения суммы доходов 2,4 млн рублей в год;
      10. Важно! НПД — это один из самых простых и понятных налогов, чтобы платить его не обязательно регистрировать ИП.

        Страховые взносы предпринимателя

      11. Для УСН — от всей суммы реально полученных и указанных в декларации доходов;
      12. Для Патента — от суммы предполагаемого дохода (указан в Патенте).
      13. Важно! Страховые взносы ИП должен платить даже если он не ведет деятельность, исключение — налог на профессиональный доход, когда взносы уплачиваются в добровольном порядке.

        Как брать наличные деньги с клиентов

        Оказывая услуги маникюра, Вы можете брать с клиентов наличные деньги. Если Вы выбрали для себя ЕНВД или Патент, то можете при получении денег выдавать квитанцию по требованию клиента; если же Ваша система налогообложения — УСН, то необходимо выдавать каждый раз бланки строгой отчетности (БСО, их можно заказать в любой типографии).

        Важно! С 1 июля 2020 года предприниматели и ООО, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, должны будут выдавать кассовый чек. Но сейчас готовятся поправки в 54-ый Федеральный закон о кассах и, возможно, сроки ввода онлайн касс опять сдвинут.

        Можно ли перевести деньги за маникюр на карту

      14. Второй способ — клиент переводит со своей карты оплату на личную карту мастера. Карта при этом оформлена на мастера как на физическое лицо. Этот способ не запрещает налоговая. Но его запрещает банк — личная карта не может быть использована в коммерческих целях, поэтому банк может заблокировать ее по 115-ому Федеральному закону.
      15. Выводы

        Если Вы ищите что-то самое простое и понятное, то можно стать самозанятым и платить НПД, установив приложение «Мой налог». Но он действует не на всей территории РФ. Для всех кто не может его использовать, можно выбрать УСН, ЕНВД или Патент, но тогда нужно обязательно зарегистрировать ООО или ИП. Мы можем посчитать налоговую нагрузку и посоветовать режим налогообложения именно для Вас — учитывая Ваше количество сотрудников, Ваш регион, Ваш предполагаемый доход. С нами Вы точно не будете переплачивать лишние налоги.

        Как работать на себя и не привлекать внимание налоговой

        Вы маникюрный мастер, массажист, делаете ресницы или шугаринг? Берете деньги с клиентов на свою карту или наличными? Эта статья для Вас! Расскажем что можно делать, а что нельзя, как работать официально и как брать деньги с клиентов

        Можно ли работать как физическое лицо

        Важно! В четырех регионах (Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) с 2020 года введен налог на профессиональный доход — режим налогообложения, который позволяет вести предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или ООО.

        Что лучше ООО или ИП

        Для мастера маникюра самым простым решением будет регистрация ИП, а не ООО. Все потому, что:

      16. Все деньги предпринимателя принадлежат ему (в ООО чтобы забрать заработанные деньги, нужно выплачивать либо зарплату, либо дивиденды. И в том и в том случае нужно будет дополнительно платить налоги – с зарплаты 30%, с дивидендов 13%);
      17. Налоговый учет предприниматель может вести самостоятельно (ООО обязаны вести бухгалтерский учет, с которым может справиться только бухгалтер);
      18. Какие налоги платить

        Какие Вы будете платить налоги, зависит от системы налогообложения. Ее нужно выбрать при регистрации бизнеса. Но если вдруг Вы выберете не выгодную систему, то можно будет ее поменять — правда, только с начала следующего года. Для мастера маникюра самыми выгодными будут следующие режимы налогообложения:

      19. Упрощенная с объектом налогообложения «Доходы»;
      20. Плюсы и минусы каждой системы рассмотрим далее.

        УСН для мастера маникюра

      21. Сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если предприниматель работает без сотрудников, то налог можно уменьшить до 0, а если с сотрудниками — на 50%.
      22. Пример. Анастасия — предприниматель, имеет студию дизайна ногтей. За год ее доход составил 300 000 рублей, а размер страховых взносов, уплаченных ею в течение года, равен 32 000 рублей. Сумма налога УСН по ее доходам равна 300 000*6%=18 000 рублей, но Анастасия может ее уменьшить полностью уплаченными страховыми взносами, потому что наемных сотрудников у нее нет. Значит сумма к уплате налога УСН равна нулю.

        ЕНВД для мастера маникюра

        Важно! В Москве ЕНВД применять нельзя. А вот в Московской области — можно.

        Патент для ногтевого сервиса

      23. ИП на Патенте не нужно сдавать отчетность;
      24. Стоимость Патента является постоянной величиной и ее можно посмотреть на сайте налоговой в сервисе Расчет стоимости Патента .
      25. Важно! Для каждого региона установлена разная стоимость Патента.

        Пример. Светлана открыла нейл-студию «Шайн», она зарегистрировала ИП и выбрала режим налогообложения — Патент. В налоговой ей выдали документ, в котором указана сумма Патента и срок его оплаты. Также к этому документу налоговая выдала платежные поручения для удобства Светланы. Теперь Светлана должна вести книгу доходов, которую может запросить инспектор. Отчетность по Патенту она сдавать не будет.

        Налог на профессиональный доход

      26. Чеки формируются прямо в Приложении «Мой налог»;
      27. Отчетность сдавать не нужно;
      28. Платить налог нужно каждый месяц — до 25 числа следующего месяца;
      29. Сотрудников нанимать нельзя.
      30. Важно! НПД — это один из самых простых и понятных налогов, чтобы платить его не обязательно регистрировать ИП.

        Страховые взносы предпринимателя

        Помимо налогов предприниматель должен уплачивать обязательные страховые взносы — фиксированная часть (в 2020 году – 36238 рублей) и допвзнос, который считается по формуле: (Доходы-300 000 рублей)*1%. Фиксированную часть нужно уплатить до конца года, а вот допвзнос — до 1 июля следующего года. При расчете налоговой нагрузки нужно иметь в виду то, что дополнительный взнос на разных режимах налогообложения рассчитывается по разному:

      31. Для ЕНВД — от суммы вмененного дохода (7500*количество сотрудников*К1*К2);
      32. Важно! Страховые взносы ИП должен платить даже если он не ведет деятельность, исключение — налог на профессиональный доход, когда взносы уплачиваются в добровольном порядке.

        Как брать наличные деньги с клиентов

        Важно! С 1 июля 2020 года предприниматели и ООО, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, должны будут выдавать кассовый чек. Но сейчас готовятся поправки в 54-ый Федеральный закон о кассах и, возможно, сроки ввода онлайн касс опять сдвинут.

        Можно ли перевести деньги за маникюр на карту

        Есть два способа оплаты услуг мастера с помощью банковской карты:

      33. Первый способ — мастер ставит терминал для эквайринга. Это терминал, с помощью которого клиенты оплачивают услуги. Деньги списываются с карты клиента и зачисляются на расчетный счет мастера за минусом комиссии банка.

    Выводы

    Если Вы ищите что-то самое простое и понятное, то можно стать самозанятым и платить НПД, установив приложение «Мой налог». Но он действует не на всей территории РФ. Для всех кто не может его использовать, можно выбрать УСН, ЕНВД или Патент, но тогда нужно обязательно зарегистрировать ООО или ИП. Лучше всего обратиться к бухгалтерам-профессионалам, чтобы точно не переплачивать лишние налоги.

    Как открыть ИП, маникюр

    Здравствуйте, как открыть ИП? Сфера деятельности маникюр.На какой налог оформить лучше, УПС, ЕНВД или какой то еще?

    В какие сроки оформляется и когда получать на руки ИП?

    Если я оформлю в февравле ИП то должна ли я платить налог в апреле и если должна то в каком размере?

    Добрый вечер, Марина Владимировна!
    По регистрации ИП на сайте есть статья: https://nalogovaya.ru/article/registracionnye-deystviya/otkrytie-ip-poshagovaya-instrukciya
    Чтобы зарегистрировать ИП нужно подготовить в регистрирующий орган Пакет документов:
    Заявление о государственной регистрации ФЛ в качестве ИП ( форма № Р21001);
    Копия Российского паспорта;
    Квитанция об уплате госпошлины (800 руб. Если все документы оформлены правильно и достоверно, то через 5 рабочих дней в налоговой инспекции вы должны получить:
    Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);

    Уведомление о постановке на учет ФЛ в налоговом органе в качестве ИП.

    Начиная с 1 января 2017 года при регистрации как ИП, так и юридических лиц вместо Свидетельства о государственной регистрации выдается Лист записи соответствующего реестра – ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

    Документы можно забрать лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности. Или их могут направить в ваш адрес по почте.

    С даты регистрации ИП (при отсутствии наемных работников) вы становитесь плательщиком страховых взносов, которые надо платить в налоговую инспекцию по месту регистрации в размере 23400 руб. (ОПС), и 4590 руб. (ОМС). Данные суммы корректируются на количество месяцев пребывания в статусе ИП и уплатить их нужно до 31 декабря 2017 года.

    Теперь о системе налогообложения. Налоговым кодексом предусмотрены: ЕНВД, УСН и Патент и общая система налогообложения, последняя система самая невыгодная.

    Чтобы выбрать оптимальный вариант нужно сделать расчеты налогов. Предположим, что в год вы получите доходов от своей деятельности 300 000 руб., работаете одна. Согласно НК РФ по федеральному закону

    ЕНВД в месяц 7500*15%=1125, в квартал – 3375, в год —13500 руб. и еще надо умножить на коэффициенты К1и К2, которые нужно узнать в своей налоговой. Платить налог и сдавать Декларации ежеквартально.

    УСН с объектом «Доходы» 300000 руб.*6% = 18000 руб. в год.

    УСН с объектом «Доходы минус расходы». Здесь нужны конкретные ваши данные по расходам, пусть они равны 200000 руб. Ставка налога 15%. (300000-200000)*15%= 15000 руб.

    По УСН предусмотрено уплата авансов ежеквартально, а декларация сдается один раз в год.

    Патент по разным объектам будет иметь свое значение от 12000 до 30000 рублей в год. Чтобы рассчитать стоимость патента можно воспользоваться электронным сервисом ФНС « Расчет стоимости патента ». При Патенте декларации не сдаются, сроки уплаты Патентов два раза в год, лучше уплатить сразу всю сумму. В случае просрочки платежа даже на один день, лишаетесь права находится на Патенте и переходите на ОСНО.

    Что касается ЕНВД и УСН с объектом «Доходы», то исчисленные суммы по этим налогам можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов 23400 руб. (ОПС), и 4590 руб. (ОМС) в полном объеме и тогда налог может оказаться равным нулю. Стоимость Патента уменьшать на сумму страховых взносов нельзя.

    Репетитор против няни

    Купи патент и спи покойно

    Для начала немного цифр, чтобы понять масштаб происходящих перемен. Число предпринимателей в Москве растет, несмотря на кризис. За последний год в мегаполисе их стало, к примеру, на 8,3% больше — только в этом году добавилось 25,5 тысячи человек, а общее их число вплотную подошло к четверти миллиона. По самым последним данным, в городе ежедневно регистрируется более 200 новых индивидуальных предпринимателей.

    Конечно, далеко не все они идут в сферу услуг и работают в одиночку — большинство по-прежнему открывают торговый бизнес, предпочитая продавать продукты и другой ходовой товар.

    Это видно даже по числу проданных патентов, дающих право заниматься тем или иным видом деятельности. За первые шесть месяцев 2016 года их в столице приобретено почти 40 тысяч — на 80% больше, чем годом ранее. Чуть больше половины относятся как раз к сфере розничной торговли.

    Но в то же время стремительно растет и количество патентов на право заниматься общественным питанием, ремонтировать жилье, оказывать другие услуги. Патентов на право заниматься ремонтом, к примеру, в этом году выдали 1,5 тысячи, хотя в первом полугодии прошлого года — 300.

    Само появление патентов, говорят эксперты, во многом и способствовало тому, что самозанятые москвичи начали выходить в правовое поле. Ведь теперь достаточно купить патент для соответствующего вида деятельности и дальше можно не думать о бухгалтерской отчетности, проверках и визитах в налоговую инспекцию. То есть люди раньше не платили налоги не потому что не хотели, а потому что боялись сталкиваться с бюрократической машиной. Когда в виде патента им предложили простой и понятный способ платить налоги, последовала и обратная реакция.

    — Фрилансеры и люди, традиционно оказывавшие услуги в частном порядке, привыкают к мысли, что платить налоги — это нормально, — говорит глава столичного департамента экономической политики и развития Максим Решетников. — Патенты действительно показали себя как эффективный инструмент налоговой политики города.

    Я бы в тренеры пошел

    Самозанятых горожан особенно много в сфере предоставления услуг на дому — это нянечки, репетиторы, специалисты по ремонту, сантехники и так далее. Выгода у покупки патента действительно есть. К примеру, если вы хотите заняться ремонтом, то патент на год обойдется в 36 тысяч. Заплатили один раз — и можно забыть об отчетности, декларациях, бухгалтерии и других налоговых обязательствах.

    По расчетам мэрии, стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода — это самая низкая налоговая ставка для индивидуального предпринимателя на сегодняшний день. При этом работы по комплексному ремонту квартиры обычно начинаются от 5 тысяч рублей за квадратный метр, то есть окупить годовой патент можно меньше чем за месяц.

    Причем купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев — это удобно для начинающих предпринимателей, еще не уверенных в том, пойдет ли дело. И платить за патент тоже не обязательно сразу — треть его цены можно отдать в течение 90 дней с начала действия, а остальное до даты окончания.

    Патент для фитнес-тренера на год обойдется вдвое дешевле, чем ремонтнику, — 18 тысяч рублей. При этом поверхностный поиск в Интернете дает представление о возможностях заработка в этой отрасли — опытные тренеры с хорошими рекомендациями, достижениями и профильным образованием берут за одну часовую тренировку от 2 до 10 тысяч рублей. «А зарплата тренера в фитнес-клубе обычно начинается от 50 тысяч рублей в месяц и редко превышает цифру в 100 тысяч. Нужно, правда, понимать, что в клубе работать зачастую куда проще, чем в сфере персональных тренировок, где больше ответственность и требования», — говорит тренер по бодибилдингу одного из спортклубов Москвы Павел Блинков.

    Ленивым просьба не беспокоиться

    Число предпринимателей с патентами, занятых в социальном секторе, растет приличными темпами. С 2014 года их стало более чем вдвое больше — с 1164 до 2647.

    В этом году активнее всего себя ведут репетиторы и фитнес-тренеры. «На право преподавания приобретено 1000 патентов, что в два с половиной раза больше, чем за тот же период 2014 года. Число приобретенных патентов для проведения индивидуальных тренировок составило 600, прирост в сравнении с 2014 годом — более 100%», — объяснили в ведомстве.

    Активно идут в предприниматели переводчики, няни и сиделки.

    Впрочем, доля тех, кто оказывает все эти услуги без покупки патента и регистрации в качестве предпринимателя, все еще остается высока. Но постепенно ситуация будет меняться, считают эксперты.

    Способствовать этому станут всевозможные онлайн-сервисы, позволяющие найти и нанять тренера, сиделку или репетитора по английскому за несколько минут. Что-то подобное уже произошло с рынком такси — сервисы по вызову машин стали настолько популярны, что напрямую в таксопарки никто уже и не звонит. Также постепенно происходит и с рынком услуг. Понадобился сантехник или мастер по маникюру — зашли на сайт и выбираете из десятков предложений, изучая цены, отзывы, портфолио и т.д. А если хотите сами попасть на такой сайт в качестве предпринимателя, то нужно оформить все по закону и платить налоги.

    Действующие предприниматели, правда, предостерегают, что бросаться сломя голову в самозанятость не стоит. Покрыть стоимость патента и хорошо заработать смогут те, кто победит в конкурентной борьбе и докажет, что он может сделать что-то лучше, быстрее, дешевле. Тем же тренерам-одиночкам иногда подолгу приходится сидеть без клиентов, в то время как инструкторы фитнес-клубов получают стабильную зарплату и не думают о поисках желающих заняться спортом — те приходят к ним сами.

    Патент за маникюр

    Как оформить самозанятость гражданина посредством патента?

    Добрый день! Меня интересует возможность оформления самозанятости. Я мастер маникюра, могу ли я получить патент,как самозанятости гражданин?

    11 Декабря 2017, 16:11 Ольга, г. Москва

    Ответы юристов (2)

    Добрый день, Ольга.

    Оказание услуг маникюра для самозанятых не предусмотрено.

    Но вы можете оформить патент. Вы будете платить 6%*990 тыс. руб = 59400 руб. в год налог

    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
    по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    по репетиторству;
    по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
    Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.

    2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
    3) парикмахерские и косметические услуги;

    Статья 346.50. Налоговая ставка
    1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов

    Закон г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения»

    Статья 1. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

    Установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
    3.
    Парикмахерские и косметические услуги
    990 тыс. руб.

    плюс страховые взносы еще около 30 тыс. руб в год за себя.

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Какая система налогообложения выгоднее для мастера маникюра и какие документы необходимы?

    Какая система налогооблажения выгоднее для мастера маникюра? Сколько, когда и куда нужно делать отчисления? Какие документы нужно заполнять?

    Добрый день! Какие доходы и расходы у вас ожидаются за месяц? Вы регистрируете ИП или ООО?

    ИП. Доходы 60т.р в месяц, расходы 30т.р. в месяц

    Вам лучше выбрать УСН 6%. Налог к уплате за год составит примерно 11 тыс. руб. Кроме налога вам необходимо будет уплачивать страховые взносы в налоговую. На 2018 год — это 32385 руб. + 1% с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. руб. Для регистрации ИП нужно подать в налоговую заявление Р21001, квитанцию на уплату госпошлины 800 руб., паспорт и Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 в двух экземплярах.

    А когда и какую отчетность необходимо подавать? Нужно ли ККТ?

    Декларация по УСН подается раз в год до 30 апреля. Вы можете не применять ККМ до 01.07.2020 г., выдавая клиентам БСО.

    Какая система налогообложения выгоднее в 2015г енвд или патент?

    Куда обращаться и какие документы необходимы для расторжения брака?

    Как законно нотариально оформить сделку займа с залогом недвижимости и какие документы необходимы?

    Сколько стоит переоформление ООО и какие документы необходимы?

    Какой порядок действий при смене ОКВЭД для ООО и какие документы необходимы?

    Какая система налогообложения выгоднее для мастера маникюра?

    добрый день! проконсультируйте пожалуйста, я работаю мастером маникюра, сейчас подала документы для регистрации ип, клиентская база у меня не большая, работников брать не планирую, своего помещения нет, скажите пожалуйста какую систему налогообложения лучше выбрать.

    Ответы юристов (1)

    Добрый день. Выбирайте УСН 6% — очень простой учет. Ежеквартально будете считать авансовый платеж по налогу по полученному доходу. Раз в год подавать декларацию.
    Плюс помните, что вы обязаны ежегодно перечислять взносы в ПФР. Фиксированные на 2015 год в размере 23000 (независимо от получения дохода) и 1% с суммы дохода больше 300 000 руб.
    А уже к следующему году, посмотрев оборот и долю подтвержденных расходов, можно будет подать на УСН 15% (доходы — расходы) или на патент.

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Какая система налогообложения наиболее выгодна для студии маникюра?

    Подскажите какую систему налогообложения стоит выбрать. Планирую открыть ИП, студия маникюра. Буду работать одна. Доход примерно составит 60000-70000, аренда помещения примерно 25000-30000, расходы на покупку материалов для работы в месяц примерно 10000-15000.

    Какая система налогообложения наиболее выгодна в данном случае?

    Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

    Сегодня мы уже ответили на 788 вопросов .
    В среднем ожидание ответа – 14 минут.

    Подскажите какую систему налогообложения стоит выбрать. Планирую открыть ИП, студия маникюра. Буду работать одна. Доход примерно составит 60000-70000, аренда помещения примерно 25000-30000, расходы на покупку материалов для работы в месяц примерно 10000-15000. Какая система налогообложения наиболее выгодна в данном случае?
    Альбина

    УСН 15% или ПСН (патент можете рассчитать на сайте ФНС в зависимости от района Москвы и срока патента)

    Консультация юриста бесплатно

    Патентная система налогообложения вам вряд ли подойдет, так как сумма налога в год составит 54000 руб. без права уменьшения на взносы в ПФР и ФФОМС.

    Тут лучше выбирать УСН 6%, так как при УСН 15% налог в год составит примерно 41-42 тыс. руб., а при УСН 6% — от 16000 руб. до 22000 руб.

    Похожие вопросы

    Решили с супругой открыть частный детский сад. Какая система налогообложения наиболее подходящая?

    Какую систему налогообложения выбрать для предоставления бытовых услуг?

    Открываю магазин разливного пива. Какая система налогообложения мне нужна

    Какая система налогообложения подходит для грузоперевозок и как правильно планировать суммы выплат?

    Какая система налогообложения будет более выгодной для учебного центра по перманентному макияжу?

    Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

    Мы попросили предпринимателей и экспертов поделиться своим опытом работы с патентами и выяснили, чего они хотят от налоговой системы.

    Преимущество ПСН — в простоте учета. Используя эту систему, предприниматель может вести книгу учета доходов, но предоставлять ее в налоговую инспекцию для заверения не нужно. ПСН позволяет четко определять доход, фиксируя дату получения денег. Оплата патента дает возможность не тратиться на другие налоги. Разумеется, эта норма действует только на период действия патента, минимальный срок которого — один месяц. Это удобно для тех ИП, которые работают сезонно.

    Несмотря на преимущества, ПСН приносит и трудности. Предсказать успешность бизнеса, тем более в нынешнее время, непросто. Поэтому оплата налогов авансом может не окупить себя.

    Стоимость патента зависит от базовой доходности, которая рассчитывается государством на основе статистики и экспертных оценок рынка. Изменяющиеся условия рынка мешают ее адекватной оценке.

    В целом нужно усовершенствовать нашу налоговую систему, сведя все правила работы в рамках того или иного налогового режима в одном законе. Пока предпринимателю нужно изучить несколько законов, чтобы узнать правила работы с денежной наличностью, принимаемой от юридических и от физических лиц и, соответственно, какие налоговые режимы он имеет право применять. Это касается всей законодательной системы РФ по налогам, а не только ПСН, и подразумевает под собой огромный пласт работы. Пока же прозрачных законов и правил у нас нет, разве что в обзорах СМИ в интернете. И то не совсем понятно, не устарела ли та или иная статья, актуальная ли информация в ней содержится.

    Вячеслав Тертус, руководитель компании DELUS LLC

    Среди минусов патентной системы налогообложения можно назвать: ограничение по видам деятельности и количеству наемных работников (не более 15 человек), доход до 60 млн в год (в следующем году до 120 млн в год), обязательство вести книгу доходов и расходов и применять бланки строгой отчетности. Срок действия патента равен году, что заставляет предпринимателей ежегодно посещать налоговую инспекцию для подтверждения права на использование патентной системы. Обычно все это происходит в декабре, в не самое приятное время для посещения инспекции.

    Вот этот график описывает уровень дохода и уплату налогов и сборов при ПСН, ЕНВД, УСН (3% от дохода) для предпринимателя без наемных работников, занимающегося розничной торговлей в торговой точке площадью 11 кв.м. Переход с патентной системы на любую другую не имеет смысла, так как при УСН необходим кассовый аппарат, а ЕНВД слишком дорого обходится.

    Нина Макогон, основатель пиар-агентства HAVAR Communications

    Прежде чем использовать патентную систему, я тщательно изучила все ее плюсы и минусы. Положительные моменты: необязательное ведение бухгалтерии и упрощенная система начисления налогов (производится налоговым органом непосредственно в патенте), которая подразумевает освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Для того чтобы пользоваться ПСН, вид деятельности вашей компании должен входить в Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы. Рекламные агентства пока не входят в этот классификатор.

    Важный момент, о котором немногие знают: если у вашей компании есть несколько представительств или филиалов, вы не имеете права работать по УСНО.

    Для меня как владелицы PR-агентства важно, чтобы все виды деятельности, которые предлагает моя компания на рынке, были внесены в патентную систему. Иначе я просто не имею права ее использовать по закону. Ставки вполне разумны и позволяют бизнесу развиваться. Если нормативы работы патентной системы изменятся, я с удовольствием на нее перейду. Особенно если не придется покупать патенты на каждый вид деятельности.

    Преимущества ПСН: простота бухгалтерской отчетности, отсутствие необходимости в подаче декларации в налоговую инспекцию, переход на ПСН возможен в любой момент деятельности, возможно использовать ПСН совместно с другими системами налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСНО), вместо кассового аппарата можно использовать кассовый принтер, налог удобно уплачивать: 1/3 в первый месяц и 2/3 за месяц до окончания налогового периода.

    При принятии решения необходимо определить предполагаемый уровень дохода за определенный период. Для розничного магазина в Москве в 2015 году уровень предполагаемого дохода за один год составляет 2 млн руб. Если предприниматель ожидает получить доход за год свыше этой суммы, то есть смысл перейти на ПСН.

    К примеру, за 2014 год наш магазин получил доход 7 млн руб. При УСН в 6% нам необходимо было заплатить налог 420 000 руб. (7000 000/100*6), но, используя ПСН, мы заплатили 120 000 руб. Таким образом, экономия по уплате налога составила 300 000 руб.

    Ольга Косец, директор швейного производства «Cофиано», президент МОО защиты и поддержки малого и среднего бизнеса «Деловые люди»

    ПСН для многих предпринимателей является достаточно выгодной. Удивляет, что не все еще это поняли. Проблема заключается в том, что чиновники недостаточно активно информируют предпринимателей о возможностях этой системы. Прежде всего, малый предприниматель всячески стремится сократить ненужные издержки, и это понятно — работать должны все средства, а их немного. Патент позволяет отказаться от кассового аппарата, то есть избавляет от необходимости оплачивать стоимость самого аппарата, расходники и дорогостоящее обслуживание.

    Сам патент работает по принципу «проездного билета»: предприниматель покупает его и на какое-то время не переживает о том, как и за что платить. К тому же сокращается количество отчетности, что очень удобно.

    При этом важно понимать, что есть железное правило «один вид деятельности — один патент». Например, если у вас салон красоты, в котором оказывают парикмахерские услуги и делают маникюр, то вам нужно уже несколько патентов. Если у вас магазин с продовольственными товарами, важно помнить, что нельзя получить патент на продажу алкоголя, так как торговля алкоголем требует жесткого контроля.

    В Москве многие предприниматели уже начинают чувствовать выгоду от патентов. Небольшой магазин площадью до 50 кв.м в Крекшино, где я являюсь муниципальным депутатом, существенно экономит после покупки патента — расходы сократились втрое. В результате сэкономленные деньги идут на развитие бизнеса и улучшение сервиса.

    Патент-как правильно посчитать площадь помещений, по которым необходимо рассчитать сумму налога

    Добрый день! Вопрос следующий. Я, как собственник нежилого помещения помещения, сдаю его в аренду. Налогообложение-патент.

    Сумма налога в этом случае зависит от площади сдаваемых в аренду помещений.

    Существуют разные точки зрения-кто-то говорит, что необходимо считать всю площадь здания, указанную в свидетельстве, а кто-то говорит, что необходимо рассчитывать налог исходя из реально сдаваемых помещений, исключая туалеты, коридоры, лестинчые марши, электрощитовую, котельную, подсобный подвальный этаж, мой офис, который я использую для себе и никому не сдаю и.т.п.

    Посдкажите пожалуйста, какой вариант правильный, чтобы избежать в дальнейшем каких-либо штрафов или санкций, за неправильно рассчитанный налог?

    Ответы юристов (4)

    Олег, добрый день.

    Минфин России в письме от 15 июня 2017 г. №03-11-12/37212 рассмотрел вопрос о применении ПСН при сдаче предпринимателем в аренду нежилого здания или нежилых помещений в нем.

    В письме разъясняется следующее:

    Согласно пункту 2 статьи 346.43 НК РФ в отношении сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, может применяться патентная система налогообложения.

    При этом исходя из положений Гражданского кодекса (статья 607), в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. Таким образом, количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды, заключаемых предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами (нанимателями).

    Согласно пункту 8 статьи 346.43 НК РФ субъекты РФ могут устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в отношении сдачи в аренду объектов недвижимости в зависимости от количества обособленных объектов (площадей). То есть расчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, осуществляется исходя из площади нежилого здания, указанной в договоре аренды и отраженной предпринимателем в заявлении на получение патента.

    Если ИП сдает по договору аренды несколько обособленных нежилых помещений (комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном нежилом здании, то ПВД определяется исходя из общей площади всех поименованных в договоре аренды изолированных помещений

    Таким образом, отвечая на ваш вопрос, полагаю, что правильно указать в заявлении на получении патента площадь сдаваемых помещений, эта же площадь должна быть указана в договоре аренды.

    С уважением, адвокат Сергей Нестеров.

    Есть вопрос к юристу?

    Добрый день. Существует письмо

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО

    от 24 апреля 2013 г. N 03-11-11/14222

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании представленной информации сообщает следующее.
    С 1 января 2013 г. в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ »О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вступила в силу гл. 26.5 »Патентная система налогообложения»Согласно п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.43 Кодекса, в том числе в отношении сдачи в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности ( пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Кодекса).Субъекты Российской Федерации на основании пп. 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса вправе в отношении указанного вида предпринимательской деятельности установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей). При этом не предусмотрена возможность установления законами субъектов Российской Федерации ограничения в виде предельного (максимального) количества обособленных объектов (площадей), в отношении которых применяется патентная система налогообложения.Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.В связи с этим если индивидуальный предприниматель получил патент на осуществление предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать в отношении всех передаваемых в аренду объектов, указанных в патенте.
    Согласно ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Статьей 607 ГК РФ установлено, что в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.Таким образом, количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды (найма), заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем (наймодателем) с конкретными арендаторами (нанимателями).
    На основании п. 2 ст. 34.2 Кодекса за разъяснениями по вопросам, касающимся Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 »О патентной системе налогообложения», следует обращаться в финансовые органы г. Москвы.
    Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН 24.04.2013

    В связи с этим налог необходимо рассчитывать исходя из реально сдаваемых помещений.То есть, если Вы сдаете в аренду только часть помещения Вы и указываете в заявлении на получение патента данную часть с площадью, равной площади сдаваемой в аренду. Здесь действует один очень интересный принцип- один договор аренды — один объект. Поэтому если будет несколько договоров с арендаторами, соответственно будет несколько объектов с разными площадями, которые должны быть проименованы в патенте. Если будет один договор аренды, будет один объект площадь которого будет рассчитываться как сумма всех площадей указанных в договоре аренды С уважением Евгений Беляев

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 28 августа 2015 г. N 03-11-09/49752

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
    В соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
    Согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
    Статьей 607 ГК РФ установлено, что в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи).
    В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.
    Как указывается в пункте 3 Определения Конституционного Суда Российской Федерации от 05.07.2001 N 154-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества „СЭВЭНТ“ на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 165, пункта 3 статьи 433 и пункта 3 статьи 607 Гражданского кодекса Российской Федерации», в том случае, если в аренду сдаются здание, сооружение, помещения в них или части помещений, к договору аренды недвижимого имущества, представляемому на государственную регистрацию прав, прилагаются поэтажные планы здания, сооружения, на которых обозначаются сдаваемые в аренду помещения с указанием размера арендуемой площади.
    В связи с изложенным, количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами (нанимателями).
    В соответствии с пунктом 7 статьи 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливается размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (далее — ПВД) по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
    Согласно подпункту 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер ПВД в отношении предпринимательской деятельности, указанной в подпункте 19 пункта 2 указанной статьи Кодекса, в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).
    В связи с этим, индивидуальный предприниматель, сдающий в аренду по договору нежилое здание в качестве одного обособленного объекта, вправе применять патентную систему налогообложения, предусмотренную главой 26.5 Кодекса, в общеустановленном порядке. При этом расчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, данному индивидуальному предпринимателю следует осуществлять исходя из площади нежилого здания, указанной в договоре аренды и отраженной индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента.
    При этом индивидуальный предприниматель, сдающий по одному договору аренды несколько изолированных (т.е. обособленных) нежилых помещений (комнат, технических и складских помещений, коридоров и лестниц), находящихся в одном нежилом здании, принадлежащем индивидуальному предпринимателю на праве собственности, определяет ПВД исходя из общей площади всех поименованных в данном договоре изолированных нежилых помещений.

    Директор Департамента
    И.В.ТРУНИН

    Поэтому Вам необходимо определиться с экономической точки зрения что Вам более выгодно( просто посчитать стоимость патента в том и том случае) и, в зависомости от этого или сдавать все здание или его часть как единый объект учитывая его площадь, или заключать договоры аренды на обособленные помещения и получать ПСН в зависимости от количества сдаваемых объектов( догворов аренды) и их площадей. С уважением Евгений Беляев

    Также в дополнение и обоснование своего ответа хотел бы указать на письмо Минфина России от 04.02.2016 № 03-11-12/5414

    В связи с этим, например, если индивидуальный предприниматель является собственником нежилого помещения площадью 400 кв. м, а фактически сдает в аренду по договору только 100 кв. м, торасчет суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, следует осуществлять исходя из площади нежилого помещения, указанной в договоре аренды и отраженной индивидуальным предпринимателем в заявлении на получение патента.

    Читайте так же:  Статья 102 ТК РФ. Трудовой кодекс статья 102

По admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *