Патент для ИП на 2020 — 2020 годы: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям. Патент фотографа в краснодаре

Патент для ИП на 2020 — 2020 годы: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям. Патент фотографа в краснодаре

Патент для ИП на 2020 — 2020 годы: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2020 и 2020 годы.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с началом использования онлайн-касс ИП на ПСН.

Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Важные обновления и хорошие новости на 2020 год:

Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

Хорошая новость №1: Принят закон о налоговом вычете при покупке онлайн-кассы для ИП на ПСН. Общий размер вычета составит 18 000 рублей за каждую купленную кассу. Подробнее читайте в отдельной статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovyj-vychet-po-onlajn-kassam-2018-2020.html

Хорошая новость №2: Дали отсрочку для ИП на ПСН по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года. Но, как обычно, есть нюансы. Дадут, но не всем ИП на ПСН. Более подробная статья вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2020.html

Хорошая новость №3 : Некоторые виды деятельности вообще освободили от применения онлайн-касс. Даже после 1 июля 2020 года! Это не шутка, подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/popravki-v-54-fz-naschet-onlayn-kass-v-192-fz.html

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Хорошая новость №4: Ожидается введение новых видов деятельности, разрешенных на ПСН, для тех, кто занимается растениеводством и животноводством: https://dmitry-robionek.ru/zakon/v-psn-khotyat-dobavit-zhivotnovodstvo-i-rasteniyevodstvo.html

Обновление . Изменилась форма заявления об утере права применения ПСН. Подробнее читайте здесь.

Что изменится в 2020 году?

Да, уже готовятся изменения на 2020 год для ИП на ПСН. Несмотря на то, что 2020 год еще не начался, я вынес эти новости сюда, так как они очень важные.

Самое главное, что может случиться уже совсем скоро…

Вот здесь будьте внимательнее, так как уже сейчас готовится законопроект, который запретит для ИП на ПСН (и для ЕНВД, кстати) торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке.

Подробнее читайте здесь:

То есть, если вы торгуете (или собираетесь торговать) товарами, которые подлежат обязательной маркировке, то придется применять другую систему налогов. Если этот законопроект будет принят.

ИП смогут покупать патент сроком действия меньше, чем месяц

  • Сейчас патент можно купить на срок, кратный месяцу. А согласно новому законопроекту, предлагают уменьшить этот срок.
  • Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов
  • Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

    Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

    Теперь это правило хотят прописать в НК, о чем опять-же указано в новом законопроекте.

    Подробнее об этих двух ожидаемых изменениях в 2020-2020 году читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/izmeneniya-dlya-ip-na-psn-2020.html

    А что еще изменится для ИП на патенте?

    Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов: https://dmitry-robionek.ru/category/psn

    Итак, приступим:

    ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

    А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

    — Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

    — Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.

    1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

    1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
    2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности , которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.
    3. 2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

    4. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    5. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    6. Парикмахерские и косметические услуги;
    7. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    8. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    9. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    10. Ремонт мебели;
    11. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    12. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    13. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    14. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    15. Ремонт жилья и других построек;
    16. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    17. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    18. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    19. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    20. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    21. Ветеринарные услуги;
    22. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    23. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
    24. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    25. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    26. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    27. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    28. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    29. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    30. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    31. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
    32. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    33. Услуги платных туалетов;
    34. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    35. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    36. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    37. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    38. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    39. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
    40. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    41. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    42. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    43. Услуги по прокату;
    44. Экскурсионные услуги;
    45. Обрядовые услуги;
    46. Ритуальные услуги;
    47. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    48. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    49. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    50. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    51. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
    52. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    53. Производство кожи и изделий из нее;
    54. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
    55. Сушка и переработка фруктов и овощей;
    56. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
    57. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    58. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    59. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    60. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    61. Деятельность по письменному и устному переводу;
    62. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    63. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
    64. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    65. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
    66. 3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

    67. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
    68. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;
    69. 4. Сколько стоит патент на 2020 год?

      Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.

      • Отмечу, что данные по 2020 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2018 года (так было в и прошлом году).
      • Соответственно, данные по 2020 году появятся в декабре 2020 года.

      5. Как перейти на ПСН?

      Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

      Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

      https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

      Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

      6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

      • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
      • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

      7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

      Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

      Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

      8. Важный момент

      Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

      Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

      Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

      9. Как оплатить патент в 2020 году?

      Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

    70. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
    71. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
    72. в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    73. в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
    74. 10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?

      Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2020.html

      Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2020 года (а некоторые виды деятельности и вовсе освободили от применения онлайн-касс).

      Еще будет налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

      Подробнее смотрите в видео ниже:

      Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

    75. Новая форма декларации по ЕНВД (с учетом налогового вычета по онлайн-кассам)
    76. А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/[email protected]
    77. Или прочтите вот эти статьи:

      12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?

      Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.

      Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:

      13. А если торговать пивом?

      ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.

      Никаких исключений для торговцев спиртосодержащих напитков нет.

      Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:

      Важное обновление! Неожиданно снова дали отсрочку тем ИП на ПСН, которые торгуют пивом по применению новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Подробнее об этой необычной ситуации читайте вот здесь:

      14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

      Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

      К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/[email protected] от 06.02.2017

      15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

      Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

      Взносы ИП на 2020 год

      Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2020 год, советую посмотреть:

      Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

      Также очень часто задают вопросы про то, как платить 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год. Советую посмотреть другое мое видео на 2020 год:

      Взносы ИП на 2020 год

      И снова рекомендую посмотреть видео по этой теме:

      Предварительный итог:

      Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.

      Что еще изменится для ИП в этом году?

      С уважением, Дмитрий Робионек

      Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

      Будьте в курсе изменений!

      Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

      Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

      Она так и называется:

      «Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

      Из этой инструкции Вы узнаете:

      1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
      2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
      3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
      4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
      5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
      6. Все примеры приведены на 2020 год
      7. И многое другое!
      8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

        «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

        В книге рассмотрены:

      9. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
      10. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
      11. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
      12. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
      13. Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

        «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

        Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

        Патент или ЕНВД – что выгоднее для ИП?

        До тех пор пока действует ЕНВД (а срок действия этой льготной системы налогообложения продлен до 1 января 2021 года), перед теми, кто планирует открыть свой бизнес, возникает вопрос: что лучше и выгоднее — «вмененка» или патент?

        Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

        Патентная система налогообложения в 2018 году

        Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

        Виды деятельности и патентная система налогообложения

        В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

        Какие налоги заменяет патентная система?

        Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

      14. НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
      15. налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
      16. НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).
      17. Патент для ИП

        Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

      18. действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
      19. при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
      20. срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
      21. заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
      22. если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.
      23. Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

        Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

        Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

        Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

        размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

        Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

        Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

        • в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
        • в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.
        • Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

          В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

          Основания для утраты права на режим

          Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

          В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

          Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

          ЕНВД в 2018 году

          В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

          Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

          Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

        • средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
        • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
        • режим введен на территории муниципального образования;
        • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
        • в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.
        • К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:

        • доля участия других лиц не более 25%;
        • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
        • налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.
        • Какие налоги заменяет ЕНВД?

          Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

        • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
        • налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
        • НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).
        • Расчет налога ИП на ЕНВД

          Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

          ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

          БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

          Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

          К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

          К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

          15% — ставка налога ЕНВД.

          Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

          ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

          ЕНВД или патент — что лучше?

          Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

          Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

          Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС. Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

          Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

          Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%. То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

          Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

          ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

          Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения. С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.

          Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году?

          Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году?

          Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

          Изменения в законодательстве

          Ни одна система налогообложения не будет оставлена без внимания со стороны законодателей.

          Основные изменения в патент в 2020 году для предпринимателей:

        • Расширение списка видов деятельности ? включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
        • На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
        • Адаптировать систему для самозанятых граждан.
        • Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2020 года.
        • Виды деятельности

          Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона. Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу. Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

          ВАЖНО! По новым видам деятельности, которые будут включены с 1 января, планируют разрешить получение единого патента и рассчитывать общий доход, планируемый к получению.

          Кто не сможет применять ПСН?

          Ограничения могут коснуться ИП, бизнес которых связан с примерными критериями:

        • общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
        • количество автомобилей всех категорий и морских судов;
        • пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
        • количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания, а также их общая суммарная площадь.
        • Таблица. 1. Преимущества работы на ПСН в 2020 году

          Добровольный выбор системы налогообложения

          ИП сам решает, какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.

          Срок действия патента

          Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования ? 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.

          При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.

          Необходимо ведение книги доходов и расходов. Декларации не сдаются и онлайн-кассы не применяются до 1 июля 2020 г. При обслуживании клиента используются бланки строгой отчетности.

          Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение – ИФНС и ИП должны находиться в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.

          Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.

          ИП на ПСН при розничной торговле и общепите с наемными сотрудниками кассу использовать обязан с 1 января 2020 года, отсрочка с 1 июля доступна только без наличия сотрудников. Срок для установки кассы – 30 дней с даты заключения первого трудового договора с работником.

          Таблица. 2. Недостатки патента

          При покупке патента на 6 месяцев нужно оплатить 1/3 от годового налога. Для начинающих ИП это может быть дорого, так как доходов у бизнеса еще нет.

          При ведении бизнеса в нескольких регионах страну нужно будет покупать патент в каждом из них.

          Сумма дохода не должна быть больше 60 000 000 рублей, а наемных работников ? максимально 15 человек.

          65 видов не могут включить многообразие допустимых законных направлений бизнеса.

          Стоимость патента

          Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ? это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2020 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2018 г. он равен 1,481.

          Региональные власти могут изменять базу. Ставка едина для всех, не считая «нулевого» режима.

          Для получения детальной информации на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» создан калькулятор «Расчет стоимости патента» (https://patent.nalog.ru/).

          Для получения данных нужно будут выбрать вид деятельности, регион и срок действия патента.

          Исходя из полученных результатов, ИП сможет сделать вывод о целесообразности изменения налоговой системы.

          ВАЖНО! С 1 января 2017 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

          При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ? до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

          Каникулы для предпринимателей

          Для начинающих свой бизнес граждан, которые выбрали ПСН, местные чиновники могут предоставить до 2 лет налоговые каникулы, приняв соответствующие законы.

          И также муниципалитет сам выбирает виды бизнеса с нулевой ставкой. Такая льгота допустима для социальных, бытовых и научных услуг, в сфере производства.

          С 2021 года льготы отменят.

          Патенты для самозанятых

          С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2020 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

          В настоящий момент патент могут купить только ИП и дополнительно оплачивают взносы на социальное обеспечение, что не помогло легализовать теневой бизнес и получить доход с фрилансеров.

          ВАЖНО! Планируется утвердить пенсионные права самозанятых выше, чем прожиточный минимум пенсионера в каждом конкретном регионе. Сейчас размер пенсии ИП ниже установленного значения, в отдельных случаях выше, но не больше, чем на 4 000 рублей.

          С 1 июля 2020 года патент потеряет свое главное преимущество – отсутствие необходимости установки онлайн-кассы. Все ИП, независимо от выбранной системы, обязаны установить ККТ, однако, так же, как и при ЕНВД, будет доступна возможность получить вычет 18 000 рублей за ее установку. Причем сумму вычета можно будет разделить на несколько патентов.

          Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

          Патентная система налогообложения или патент — ещё один спецрежим, который облегчает жизнь предпринимателей. Правда радует он только ИП, а для ООО не подходит. В статье вы узнаете, можете ли перейти на патент, как это сделать и другие нюансы этой системы налогообложения.

          На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

          Кому подходит патентная система налогообложения?

          Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

        • разработка ПО;
        • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
        • кафе, столовые и другой общепит;
        • парикмахерские и салоны красоты;
        • сдача в аренду помещений;
        • ремонт одежды и обуви;
        • ремонт бытовой техники и электроники;
        • фотографы;
        • репетиторы;
        • переводчики;
        • дизайнеры интерьеров;
        • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.
        • Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона.

          Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

          Сдавайте отчётность в три клика

          Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

          Сколько платить за патент?

          Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

          Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом, стоимость старого патента не пересчитывается. Но если они уменьшаются, перерасчёта налога в меньшую сторону не будет.

          Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей.

          Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

          Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы). Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН. Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

          В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

          Освобождение от торгового сбора

          Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

          Как ИП получить патент?

          Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

          Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

          Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

          Один патент — для одного бизнеса. Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

          Чтобы перейти на патент, подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

          Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

          Через 5 дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

          Почему могут отказать:

        • Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
        • Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
        • В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
        • Есть долг по оплате предыдущего патента.
        • Не заполнены обязательные поля в заявлении.
        • Когда платить налог за ИП?

          ? суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

          Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

          Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

          Какие документы оформлять для налоговой?

          На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.

          Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

          Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

          Патентная система налогообложения в 2020 году

          Что такое патент

          Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только ИП. Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

          Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством.

          Покупая патент предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: НДФЛ, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

          Кто имеет право применять ПСН

          Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность сотрудников (включая работников по гражданским договорам) по всем видам деятельности которых не превышает 15 человек.

          В свою очередь, применять ПСН в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом нельзя.

          Виды деятельности подпадающие под ПСН в 2020 году

          ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. ст. 346.43 НК РФ):

          1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
          2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
          3. Парикмахерские и косметические услуги.
          4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
          5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
          6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
          7. Ремонт мебели.
          8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
          9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
          10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
          11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
          12. Ремонт жилья и других построек.
          13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
          14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
          15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
          16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
          17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
          18. Ветеринарные услуги.
          19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
          20. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
          21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
          22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
          23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
          24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
          25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
          26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
          27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
          28. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
          29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
          30. Услуги платных туалетов.
          31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
          32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
          33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
          34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
          35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
          36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
          37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
          38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
          39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
          40. Услуги по прокату.
          41. Экскурсионные услуги.
          42. Обрядовые услуги.
          43. Ритуальные услуги.
          44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
          45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
          46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
          47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
          48. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
          49. Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2016 года:

            1. Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
            2. Производство кожи и изделий из кожи.
            3. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
            4. Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
            5. Производство молочной продукции.
            6. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
            7. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
            8. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
            9. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
            10. Деятельность по письменному и устному переводу.
            11. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
            12. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья.
            13. Резка, обработка и отделка камня для памятников.
            14. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
            15. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
            16. Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам. При этом, сокращать указанный список субъекты не имеют права.

              Примечание: с 1 января 2017 года отнесение тех или иных услуг к бытовым определяется не в соответствии с ОКУН, как было ранее, а в соответствии с ОКВЭД.

              Классификатор видов деятельности ПСН 2020 года по регионам (скачать классификатор).

              Как получить патент в 2020 году

              Для получения патента ИП необходимо заполнить заявление и подать его в ИФНС по месту жительства в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН (новые ИП могут подать заявление вместе с документами на регистрацию).

              Если ИП планирует вести деятельность в регионе, в котором не стоит на учете, он может подать заявление в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Исключение составляют ситуации, когда действие патентной системы разделяется по муниципальным образованиям. В этом случае заявление подается в ИФНС того муниципального образования, в котором ИП будет вести деятельность.

              Если деятельность будет вестись на территории города федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) заявление можно подать в любую ИФНС данного города.

              Примечание: при осуществлении деятельности, предусмотренной пп. 10, 11, 32, 33 и 46 (в части развозной и разносной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ заявление на ПСН подается в ИФНС по месту жительства.

              Заявление можно подать несколькими способами:

            17. Лично или через представителя (по нотариальной доверенности).
            18. По почте с описью вложения.
            19. В электронном виде по интернету через операторов ЭДО.
            20. В случае отправки по почте или через операторов ЭДО датой подачи заявления будет считаться день его отправки.

              В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент (образец патента), либо уведомить об отказе в его выдаче.

              Обратите внимание, начиная с 2015 года применять патент можно только в том муниципальном образовании (субъекте РФ), в котором он был получен. Если вы планируете вести деятельность в другом месте, то заявление нужно подать в соответствующий налоговый орган этого города.

              Примечание: законом не запрещается одновременно получать патенты в разных муниципальных образованиях России.

              Сколько стоит патент в 2020 году

              Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

              Размер налога = Налоговая база x 6% x (Срок действия патента / 12 месяцев)

              Налоговая база

              Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

            21. Вида предпринимательской деятельности.
            22. Места, в котором деятельность осуществляется.
            23. Количества привлекаемых по этой деятельности наёмных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

            Ознакомиться с установленными размерами налоговой базы в конкретном регионе можно на этой странице.

            Обратите внимание, в 2015 году региональные власти получили право устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли).

            С одной стороны, теперь стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

            Срок действия патента

            Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

            Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

            Примеры расчёта стоимости патента

            Пример 1. Расчёт стоимости патента за полный год

            Объект налогообложения

            1 января 2020 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 12 месяцев.

            За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 36 000 руб. (600 000 руб. x 6%).

            Пример 2. Расчёт стоимости патента за неполный год

            1 августа 2020 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Срок действия патента – 5 месяцев.

            Расчёт стоимости патента

            Налоговая база по ремонту и пошиву обуви в Москве составляет 600 000 рублей.

            За полученный патент Петрову И.А. необходимо будет заплатить: 15 000 руб. (600 000 руб. x 6% x (5 мес. / 12 мес.).

            Примечание: получить точный расчёт стоимости патента всегда можно в налоговом органе, который его выдал. Также, нередко, необходимая к уплате сумма налога указывается на оборотной стороне листа патента.

            Кроме этого , рассчитать стоимость патента вы можете при помощи калькулятора на официальном сайте ФНС.

            Оплата патента (срок оплаты в 2020 году)

            Если патент был получен на срок меньше 6 месяцев, тогда его необходимо оплатить в размере полной суммы, в срок не позднее даты окончания действия патента.

            Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, тогда 1/3 суммы необходимо оплатить в течение 90 календарных дней после даты начала действия патента, а 2/3 суммы не позднее даты окончания действия патента.

            Оплатить патент можно без комиссии в отделении Сбербанка. Для оплаты необходимо знать: ФИО, адрес места жительства и ИНН индивидуального предпринимателя (в некоторых отделениях у вас могут потребовать заполненное платежное поручение).

            Примечание: если крайний срок оплаты выпадает на выходной или праздник, то оплатить патент необходимо в предыдущий рабочий день.

            Обратите внимание, что стоимость патента можно уменьшить на расходы по покупке и установке онлайн-кассы, но в сумме не более 18 000 руб. за один экземпляр ККТ. Для этого необходимо сдать в инспекцию по месту ведения патентной деятельности уведомление, составленное в произвольной или рекомендованной ФНС форме.

            Налоговый учёт и отчётность

            Учет полученных доходов

            Применяя ПСН предпринимателю обязательно необходимо вести книгу учёта полученных доходов (КУДиР), причём по каждому полученному патенту необходимо вести отдельную книгу учёта доходов.

            Налоговая декларация

            Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

            Бухгалтерский учёт и отчётность

            ИП, применяющие ПСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

            Отчетность за работников

            Сдают только ИП, имеющие наемных работников.

            Подробнее про отчетность за работников здесь.

            Кассовая дисциплина

            ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

            Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

            Обратите внимание, с 2017 года все ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны были перейти на онлайн-кассы. ИП на ПСН в отношении всех видов деятельности, кроме общепита и торговли, могут не переходить на онлайн-кассы до 1 июля 2020 года. Также до июля 2020 года могут не применять ККТ ИП на ПСН в отношении розничной торговли и общепита при условии отсутствия наемных работников.

            Дополнительная отчетность

            Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

            Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

            Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

            ПСН также как и ЕНВД, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому патент можно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

            Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно, по каждой системе налогообложения, вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

            Утрата права на применение патента

            ИП считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения в следующих случаях:

          50. Доходы с начала года превысили 60 млн. рублей. (по деятельности, в отношении которой применялась ПСН).
          51. Средняя численность сотрудников в течение срока действия патента превысила 15 человек (по всем видам деятельности ИП).
          52. Будьте внимательны, в случае утраты права на применение патента ИП автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, начиная с того момента когда патент был выдан. Соответственно, все полученные в этот период доходы будут облагаться налогами ОСН (а это НДФЛ 13%, НДС и налог на имущество).

            Примечание: в соответствии с поправками, внесенными в ст.346.45 и 346.46 НК РФ, при утрате права на применение ПСН ИП может быть переведен также на УСН, ЕНВД и ЕСХН.

            Обратите внимание, что с 1 января 2017 года просрочка оплаты патента не влечет утрату права на применение ПСН, а предусматривает лишь наложение на ИП штрафа и начисление пеней на размер недоимки по налогу.

            Снятие с учёта

            Снятие с учёта ИП, применяющего ПСН, происходит в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента (если патентов несколько, то по истечении срока действия всех патентов).

            Если ИП утратил право на применение ПСН и прекратил деятельность, в отношении которой она применялось, тогда снятие с учёта происходит в течение 5 дней со дня подачи в налоговую службу заявления об утрате права или прекращения деятельности.

            Примечание: датой снятия с учёта cчитается дата перехода ИП на общий режим налогообложения или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

            Частые вопросы по применению ПСН

            Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

            По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

            Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная -–так и остается на упрощенке.

            На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

            Можно ли подать заявление на патент с середины месяца?

            Заявление на патент можно подать в любой день месяца, при этом необходимо помнить, что сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала ведения «патентной» деятельности». Если заявление будет подано 11 июня, то деятельность должна быть начала не ранее 26 июня. В самом заявлении необходимо указать дату начала действия патента. Если, допустим, поставить дату начала действия патента – 25 июня и срок патента, к примеру, 6 месяцев, то датой окончания его действия будет 25 декабря.

            Можно ли перейти с УСН на ПСН в середине года?

            Все зависит от того, по каким видам деятельности ИП хочет перейти на ПСН.

            Если ИП переходит на патент по отдельным (не всем) видам деятельности, то заявление на применение ПСН он может подать в любое время в течение года.

            Если ИП осуществляет один вид деятельности и по нему собирается перейти с УСН на патент, то тут мнение МинФина раздваивается. Одна часть писем (например, от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/[email protected]) говорит о том, что перевод полностью всей деятельности с УСН на новый режим налогообложения допускается лишь с нового календарного года. При этом, в срок до 15 января нового года, ИП должен уведомить налоговый орган о прекращении применения УСН. Другая часть писем (в частности, от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358) говорит о том, при применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации ИП вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСНО, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.

            В связи со сложившейся неоднозначной ситуацией при переходе полностью с УСН на ПСН рекомендуется запросить в налоговом органе пояснения относительно порядка перехода на патент в течение года.

            Что делать, если во время действия патента увеличилось количество работников (появились новые объекты торговли и т.п.)?

            В случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте.

            В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе, не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями, подать заявление на получение нового патента, либо перейти в отношении указанных доходов на общую или упрощенную систему налогообложения. То есть, если во время действия патента ИП принял на работу новых сотрудников, отдельно по ним, необходимо получить новый патент, причем не ранее, чем за 10 дней до начала работы с ними. В случае, если этого сделано не будет и новые сотрудники начнут работать во время действия старого патента, налоговым органом это будет расценено, как занижение показателей ведения деятельности по старому патенту, что грозит, в свою очередь, проблемами с фискалами. Налоговый орган вправе по данному факту запросить объяснение у налогоплательщика.

            Также в случае, если в установленный срок не будет получен новый патент по данным сотрудникам, ИП будит автоматически переведен на общую систему налогообложения, что повлечет за собой необходимость уточнения своих налоговых обязательств и представления налоговых деклараций, предусмотренных данной системой налогообложения.

            Должны ли ИП на ПСН уплачивать торговый сбор?

            ИП, применяющие ПСН, не должны уплачивать торговый сбор.

            Читайте так же:  Образец заявления на увольнение по уходу за ребенком. Образец заявление на увольнение по уходу за ребенком до 14 лет
            admin

            Поadmin

            Добавить комментарий

            Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

          Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
          Оплатить патент до окончания его срока действия.