Имущественный налоговый вычет при строительстве дома. Имущественный налоговый вычет за строительство дома

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
  • Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
  • Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Когда можно получить вычет?

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2018 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2018 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

    Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2020 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    4. заявление на возврат налога;
    5. документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    6. копия документа, удостоверяющего личность;
    7. В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    8. справка об удержанных процентах по кредиту.
    9. Размер вычета

      Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

      Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

      За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

      Пример: В 2018 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

      В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

      Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

      Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

      Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

      Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

      Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

      Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

      Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

      Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

      Пример:В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2018 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2018 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2018 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

      Личный консультант заполнит
      за вас декларацию за 3%
      от суммы вычета

      Налоговый вычет при строительстве дома

      Есть несколько способов обзавестись своим жильем:

    10. купить квартиру на вторичном рынке;
    11. приобрести жилую недвижимость по договору долевого участия;
    12. построить дом на собственном земельном участке своими силами.
    13. По всем этим трем ситуациям новоселы имеют право на получение имущественного налогового вычета, который предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса России. В этой статье мы расскажем, как получить налоговый вычет за строительство частного дома.

      Кто имеет право получить вычет за строительство дома

      Чтобы воспользоваться положением налогового законодательства и получить налоговый вычет при строительстве дома, необходимо:

    14. быть резидентом России;
    15. иметь доход, облагаемый налогом по ставке 13%;
    16. перечислять этот налог в бюджет страны;
    17. иметь в собственности земельный участок под жилищное строительство;
    18. ввести в эксплуатацию вновь построенный жилой дом и получить свидетельство на право собственности.
    19. Возврат налога при строительстве дома может получить как собственник жилого дома, так и его супруга или супруг. Если в жилье есть доля несовершеннолетних детей, то кто-то из родителей может оформить вычет за долю ребенка на себя.

      ПРИМЕР 1. Ирина и Олег Советовы построили жилой дом общей стоимостью 4 миллиона рублей, собственность на который зарегистрировали так: одна половина на Олега, а вторая — на несовершеннолетнего сына.

      Право на вычет за строительство дома имеют в этом случае Ирина (1 миллион), Олег (1 миллион) и их маленький сын (2 миллиона). Как следует из положений Семейного кодекса России, приобретенное в браке имущество является совместной собственностью супругов и делится между ними поровну, если семейная пара не разделила его официально по-другому. А это значит, что половина стоимости дома Советовых делится на мужа и жену.

      Так как налогоплательщик имеет право на налоговый вычет на строительство дома до 2 миллионов рублей, то Ирина и Олег разделят вычет ребенка на себя. Об этом более подробно можно прочитать в Письме Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692.

      Нельзя получить имущественный вычет при строительстве частного дома, если:

      • у налогоплательщика нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (безработные, пенсионеры, предприниматели при разных условиях налогообложения);
      • при строительстве использованы средства работодателя, материнского капитала или средства какой-либо другой государственной программы;
      • сделка по купле-продаже совершена между взаимозависимыми лицами.
      • Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома

        Чтобы получить имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома, надо собрать документы на все произведенные затраты. Налоговая инспекция принимает к зачету расходы на:

      • проектно-сметную документацию по новому строительству;
      • строительные и отделочные материалы для постройки дома;
      • услуги строительных организаций по постройке и отделке дома;
      • подключение к коммуникациям коммунальных служб (электроэнергия, газоснабжение, канализация, водоснабжение);
      • создание автономных источников этих коммуникаций (устройство септиков, оборудование скважин и другие работы).
      • Надо отметить, что налоговый имущественный вычет на земельный участок можно оформить только после того, как построенный на нем жилой дом будет официально введен в эксплуатацию и на него будет выдано свидетельство на право собственности.

        Законом принимается к зачету также стоимость приобретенного недостроенного дома. Но тут должно быть соблюдено одно важное условие: в договоре купли-продажи отдельным пунктом должно быть подчеркнуто, что жилье продается недостроенным.

        ПРИМЕР 2. Супруги Сормовы приобрели земельный участок с недостроенным на нем жилым домом стоимостью 1,5 миллиона рублей. В доме были возведены стены, крыша, установлены окна и наружные входные двери. Ни полов, ни внутренней отделки не было. На отделочные работы, а также подключение канализации, воды, электричества и сетевого газа супруги потратили еще 1,2 миллиона рублей.

        Когда Сормовы подготовили налоговую декларацию, чтобы получить возврат подоходного налога при строительстве дома, инспектор принял у них к зачету только сумму приобретения дома, то есть, 1 500 000 рублей. Основание: в договоре купли-продажи недостроенный дом фигурировал как готовое жилье, не требующее какой-либо достройки.

        Перед тем как заполнять налоговую декларацию на налоговый вычет при постройке дома, следует тщательно проверить все имеющиеся документы и сделать примерный расчет суммы к возврату.

        Примерный перечень документов:

        1. Договор купли-продажи недостроенного жилого дома.
        2. Договор купли-продажи земельного участка под жилищное строительство.
        3. Договор с проектной организацией на осуществление проектно-сметных работ по строительству дома.
        4. Акты выполненных проектно-сметных работ и документы по их оплате (квитанции приходных кассовых ордеров, банковские платежные поручения и другая финансовая документация).
        5. Документы на приобретение строительных и отделочных материалов (товарные чеки).
        6. Договор со строительной организацией на постройку дома и оплата ее работы.
        7. Договор со строителями и отделочниками — частными лицами и их расписки на получение денег за работу.
        8. Договоры с энергетическими организациями по подключению отопления, освещения, водоснабжения, канализации и документы по оплате этих работ.
        9. Этот перечень документов примерный, потому что ситуации могут быть разные. Так, если приобретен недостроенный дом, то привлечение работников проектных организаций не потребуется. Если строительство ведется силами наемных работников, то в расписках надо указывать их полные паспортные данные.

          Исходя из имеющихся документов, можно рассчитать примерную сумму налога к возврату. Так, например, если вся сумма затрат составит 1850 000 рублей, то можно рассчитывать на возврат налога полностью (1850 000 * 0,13 = 240 500).

          Второй пример: сумма всех затрат получилась 3500 000 рублей. В этом случае домовладелец может претендовать не на всю сумму (3500 000 * 0,13 = 486 265), а только на 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса введено ограничение имущественного налогового вычета в сумме 2 миллиона рублей.

          Надо сразу уточнить, что без финансовых документов, подтверждающих произведенные затраты, налоговая инспекция декларацию не примет. В письме Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 указано, что в товарном чеке строительного магазина на приобретенные материалы физическим лицом может быть не указана фамилия покупателя. Но такой товарный чек будет действителен только при предъявлении кассового чека, подтверждающего оплату купленного товара. При утере какого-либо документа можно попытаться его восстановить: обратиться в тот же строительный магазин и попросить копию чеков. Или запросить выписку у банка, если операции производились через банк или при помощи банковской карты.

          Один важный совет людям, начинающим строить собственный дом: надо не только сохранять все документы, но и своевременно их сканировать или копировать. Дело в том, что краска на кассовых чеках со временем выгорает, остается чистый лист. Становится невозможным прочесть на них какую-либо информацию. Такие «документы», естественно, налоговая инспекция не примет к зачету.

          Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен

          Пунктом 3 (подпункт 2) статьи 220 Налогового кодекса предусмотрено, что имущественный налоговый вычет на земельные участки, используемые под индивидуальное жилищное строительство, может быть предоставлен только после получения застройщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. А поскольку на недостроенный жилой объект ни один государственный орган не выдаст такого свидетельства, значит, вычет можно получить только на введенный в эксплуатацию жилой дом.

          Можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома

          Налоговым законодательством предусмотрено возмещение НДФЛ при строительстве дома, только если это жилой дом. А жилые дома закон разрешает строить только на дачных участках (на садовых и огородных участках дом строить нельзя). Кроме того, жилое помещение можно перевести в разряд жилого дома при определенных условиях: отдельное здание с комнатами, наличие кухни и прочее.

          Если эти условия соблюдены, то собственник подает заявление в орган муниципальной власти по месту жительства о переводе дачного строения в жилой дом. Только после получения нового свидетельства на право пользования можно обращаться в налоговую инспекцию и оформить возврат НДФЛ при строительстве частного дома.

          Необходимые документы, чтобы получить налоговый вычет на строительство

          Перечень документов на возврат подоходного налога при строительстве частного дома такой же, как и при любом обращении за вычетом:

        10. Заявление на предоставление вычета, в котором указываются также банковские реквизиты для перечисления возвращаемого налога.
        11. Копия паспорта владельца.
        12. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
        13. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
        14. Свидетельство о праве собственности на построенный дом.
        15. Вся финансовая документация, подтверждающая затраты, принимаемые в вычет на строительство дома.
        16. Свидетельство о рождении ребенка, если на его долю оформляется налоговый вычет при строительстве дома.
        17. Налоговый вычет при строительстве дома — это возврат денег, потраченных на возведение частного дома, в виде ранее уплаченного Вами НДФЛ с заработной платы или иного дохода.

          Если же вас интересует, как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома, то читайте статью по ссылке.

        18. оплата услуг по отделке помещения;
        19. Романов А.О. приобрёл земельный участок в 2014 году за 850 000 руб.;
        20. Итого расходы по приобретению участка, строительству и отделки составили: 850 000 + 740 000 + 1 220 000 + 540 000 + 610 000 = 3 960 000 руб.

          Т.к. итоговая сумма расходов превысила максимально возможный вычет, то Романов смог вернуть только: 2 000 000 ? 13% = 260 000 руб.

          С оставшейся суммы расходов 3 960 000 – 2 000 000 = 1 960 000 руб. вычет получить не смог.

          У кого есть право на налоговый вычет:

        21. собственник участка земли, дома;
        22. родители несовершеннолетнего собственника (если собственность оформлена на него).
        23. Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

        24. если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.
        25. Также Вы имеете право вернуть НДФЛ за уплаченные банку деньги в счёт погашение процентов по целевому кредиту(ипотеке) на строительство дома.

          680 500?13%=88 465 руб. (оплата процентов).

          Обратите внимание!

          В ином случае, согласно письму Минфина от 26.07.2011 г. № 03-04-05/7-535 если в договоре займа будет указано на личные нужды (потребительский), то в получение вычета Вам будет отказано. Подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет по ипотеке»

          Более подробный список с пояснениями смотрите в разделе «Вычет на отделочные работы»

          Документы, необходимые для возврата налогового вычета на строительство дома в 2020 году

        26. справка по форме 2-НДФЛ;
        27. заполненная декларация 3-НДФЛ;
        28. оригинал паспорта (при личном обращении в налоговую инспекцию);
        29. заявление на имущественный вычет;
        30. заявление о распределении имущественного вычета между супругами;
        31. Если на строительство дома был взят целевой кредит, то также следует приложить:

        32. платежные документы, подтверждающие уплату процентов.
        33. жилое строение;
        34. дачный дом;
        35. то вычет получить — нельзя.

          В случае если чеки не удалось сохранить, Вы можете:

          В случае если Вы потеряли чеки об оплате услуг строительства или ремонта, Вы также можете обратиться в компанию для восстановления документов об оплате.

          Если, в договоре при покупке все-таки было указано, что Вы приобретаете незаконченный объект, то в этом случае можете получить возврат за достройку только после окончания строительства и регистрации дома.

          Явных изменений в нынешнем году не произошло, так как основные произошли ещё в 2014 году. С тех пор, можно получать вычет не по одному объекту, как это было ранее, а по нескольким, пока общая сумма покупок и расходов не превысила 2 000 000 руб.

          Поэтому, здесь не стоит забывать, что теперь можно получить вычет не только за постройку недвижимости, но и за покупку участка земли.

          Здесь существует выход для супружеских пар, состоящих в официальном браке. Законодательством предусмотрено, что каждый из супругов имеет законное право получить имущественный вычет. Это считается совместно нажитым имуществом (письмо Минфин № 03-04-05/13204 от 26.03.2014 года).

          Пример

          Однако, если долевое владение участком земли и построенным на нем доме не совпадают, то согласно письму Минфин России № 03-04-08/4-167 от 13.09.2011 года, вычет рассчитывается между владельцами согласно их долей в доме.

          Как только Вы закончили строительство и получили свидетельство, можно собирать указанный перечень документов. Однако право подачи документов на вычет у Вас возникнет только в следующем году. По истечении этого времени, Вы приносите 3-НДФЛ и все документы в налоговую, которая обрабатывает Вашу налоговую декларацию и делает возврат.

          Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

          Последнее обновление 2020-01-08 в 10:38

          В п.1 ст. 220 НК РФ и пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ прописано, что налогоплательщик может воспользоваться правом на возврат имущественного налогового вычета, если произошли такие финансовые операции:

        36. разработка проекта дома и составление сметы затрат;
        37. покупка земельного участка для строительства;
        38. расходы на строительные и отделочные материалы.
        39. в 2017 была нанята бригада отделочников, стоимость услуг 540 000 руб., а стоимость материала 610 000 руб.
        40. Условия получения налогового вычета на строительство

        41. наличие официальной работы, на которой работодатель будет регулярно удерживать подоходный налог с заработной платы и перечислять его в бюджет;
        42. затраты не понесены лицом, которое подает документы на вычет (например, за счет работодателя);
        43. Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

          Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

          Налоговый вычет при строительстве дома по ипотеке

        44. Значит вернуть можно до 390 000 руб.
        45. Кузнецову А.Д. был одобрен кредит на строительство дома 5 400 700 руб. За несколько лет он выплатил процентов по кредиту в размере 680 500 руб. После подачи документы на вычет, ему вернулись:

          2 000 000?13%=260 000 руб. (расходы на строительство).

          При одобрении займа, убедитесь, что в договоре займа указана цель — на строительство (приобретение) жилья.

        46. расходы за услуги по отделке;
        47. расходы на материалы.
        48. платежные документы и договоры, подтверждающие расходы на строительство и отделку дома (чеки, квитанции, акты выполненных работ и т. д.);
          • восстановить чек, обратившись в магазин за дубликатом.
          • Что делать, если приобретен объект незавершенного строительства

          • В договоре купли-продажи обязательно указать, что Вы покупаете объект незаконченного строительства.
          • Если в договоре не будет указан данный факт, то на достройку, ремонт, отделку вычет применить никак нельзя, только на покупку.

            Изменения в получении налогового вычета при строительстве дома в 2020 году

          • земельный участок должен быть куплен исключительно для строительства жилого дома;
          • Зачастую, стоимость земельного участка и постройки превышает 2 000 000 руб., а принять сумму, превышающую этот порог нельзя.

            Бывают ситуации, когда у Вас в собственности только определенная доля в постройке (долевое участие). В данном случае все делится пропорционально долям владения.

            Но есть способ не ждать так долго, можно получить возврат через своего работодателя. Тогда работодатель вместо того, чтобы удерживать из зарплаты НДФЛ и перечислять его в бюджет, будет выплачивать Вам полную сумму, до тех пор, пока не погасит сумму вычета полностью. Читайте подробнее об этом способе здесь…

            Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

            (261 оценок, средняя: 4,71)

            Как вернуть 13% с построенного и зарегистрированного частного дома?

            Исходя из ситуации, изложенной в вопросе, вы имеете право на налоговый вычет при строительстве жилья. Такое право закреплено за вами в силу пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

            При этом не при каждой постройке дома гражданин имеет право воспользоваться налоговым вычетом. Необходимо соблюдение следующего правила. Налоговый вычет полагается только при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. То есть, если дом построен на участке земли, предназначенном под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), то гражданин имеет право зарегистрироваться в таком доме, а значит и получит налоговый вычет. Если же построено жилое строение без права регистрации (например, дом на дачном участке), то собственник дома не сможет воспользоваться налоговым вычетом.

            Кроме того, вычетом может воспользоваться не только гражданин, построивший дом «с нуля», но и приобретший недостроенный дом и достроивший его. При этом такой дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства

            Следует иметь в виду, что далеко не все расходы строительству дома будут возвращены. Законом установлен перечень затрат при строительстве, которые учитываются при подсчете размера вычета. Такими затратами являются:

            — оплата работ по строительству и отделке дома;

            — оплата работ по проведение коммуникаций (газ, вода, канализация, электричество);

            — покупка строительных материалов;

            — оплата работ по составлению проектной документации;

            — уплата процентов по ипотеке.

            В данном случае, никакие другие затраты (покупке мебели, установка сантехники) не будут учитываться при определении размера вычета.

            Размер налогового вычета также ограничен законодательством. Гражданин сможет вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство, при этом максимальная сумма, из которой рассчитывается вычет, не должна превышать 2 миллионов рублей. То есть максимально возможный размер налогового вычета составит 260 тысяч рублей (2 миллиона рублей x 13%). При этом если гражданин состоит в браке, то каждый из супругов будет иметь право на налоговый вычет с максимальным размером в 260 тысяч рублей.

            Отдельно стоит вопрос о размере суммы, из которой рассчитывается вычет, в случае, когда дом построен в ипотеку. Если ипотека оформлена до 01.01.2014 года, то сумма, из которой рассчитывается вычет, не ограничена и вычет можно получить с полной суммы уплаченных процентов. Если же ипотека оформлена после 01.01.2014 года, то сумма, из которой рассчитывается вычет, не может превышать 3 миллионов рублей, и тогда максимальный размер вычета составит 390 тысяч рублей (3 миллионов рублей x 13%).

            Право на вычет у гражданина возникает только после оформления права собственности на построенный дом, поскольку обязательным документом, необходимым для получения вычета, в силу пп.6 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ является свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом.

            За предоставлением вычета в налоговый орган можно обратиться только по окончании года, следующего за годом, в котором была оформлена собственность на дом. То есть, если право собственности на дом получено в 2015 года, то обращаться в налоговый орган за вычетом возможно в начале 2016 года. Однако не является обязательным подача документов на вычет в году, следующим за годом получения права собственности. Право гражданина на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам. При этом необходимо помнить, что возврат налога осуществляется только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

            Для предоставления вычета необходимо собрать комплект документов:

            — заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;

            — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

            — копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома (копия договоров о выполнении работ со строительными компаниями; копии платежных поручений, квитанций; копии чеков на покупку строительных материалов);

            — заявление на возврат налога;

            — документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);

            — паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;

            — кредитный договор и справка об удержанных процентах по кредиту (в случае ипотеки).

            Налоговая декларация и все остальные документы сдаются в налоговый орган по месту жительства заявителя. По истечении трех месяцев, отводимых налоговому органу на проверку налоговой декларации и всех документов, налоговый орган обязан в письменной форме уведомить налогоплательщика о результатах проверки и решении о возврате уплаченных средств. При положительном результате возвращаемые денежные средства зачисляются на расчетный счет, указанный налогоплательщиком.

            Имущественный вычет при строительстве дома

          • проведение коммуникаций в помещение (свет, вода, газ, канализация);
          • покупка недостроенного дома;
          • оплата услуг по постройке(достройке);
          • Максимальным пределом является сумма 2 000 000 руб.;
          • соответственно вернуть в сумме по всем вышеперечисленным расходам можно НДФЛ до 260 000 рублей.
          • в декабре 2015 он нанял бригаду на строительство дома и оплатил им 740 000 руб.;
          • в 2016 году он произвёл затраты на материал по строительству в размере 1 220 000 руб.;
          • Одно из первых условий для возможности получения имущественного вычета:

          • иной доход, с которого Вы уплачиваете НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).
          • муж или жена собственника (состоящие в официально зарегистрированном браке);
          • Существуют определенные основания, из-за которых налоговая инспекция вправе отказать в вычете за строительство дома:

          • был использован материнский капитал или другие субсидии; Читать подробнее…
          • сделка была заключена с взаимозависимым лицом.
          • В случае отсутствия права регистрации граждан, на вычет документы можно не подавать, он одобрен не будет.

          • Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
          • Максимальный вычет в таком случае 3 000 000 руб.;
          • Отделочные работы

            Имущественный вычет на ремонт и отделку можно получить на:

          • выписной лист из ЕГРН о праве собственности;
          • свидетельство о браке;
          • свидетельства о рождении детей, если собственность оформлена на детей.
          • кредитный договор;
          • справку банка о погашении процентов;
          • Возврат налогового вычета с постройки дачного дома имеет свои особенности. Необходимо внимательно смотреть, как в свидетельстве записано имущество. В соответствии с пп.6 п.3 и пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и письмом Минфина №03-04-05/7-652 от 29.10.2010 г., вернуть часть суммы можно только за жилой дом, в котором разрешена регистрация(прописка).

            Если у Вас в документах указано:

          • садовый домик;
          • Но Вы всегда можете обратиться в местную администрацию с заявлением о переводе дачного дома в жилой, если он соответствует необходимым условиям и уже после переоформления можно будет обратиться и получить вычет на расходы по строительству данного дома.

            Как получить налоговый вычет при строительстве дома, если нет чеков

            Возникает немаловажный вопрос — как быть в случае утери чека или он выцвел. Здесь налоговая инспекция никак не сможет принять расход без подтверждающих документов, поэтому чеки рекомендуется все сохранять.

          • взять выписку из банка, если оплата была картой;
          • Законодательно не установлено какие подтверждающие оплату строительных материалов документы необходимо представить. Согласно разъяснениям Минфина РФ от 20.12.2013 № 03-04-07/56452 таким документом может быть товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), при обязательном наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за стройматериалы.

            Для сохранности информации на чеках желательно с них делать копию или скан, так как по истечении короткого времени они выцветают, и текст становится нечитабельным.

            Только в этом случае можно рассчитывать на получение вычета.

            Но тут есть свои особенности, которые необходимо учесть, если Вы будете собирать документы на получение вычета за строительство дома с земельным участком:

          • только после окончания строительства и получения свидетельства о регистрации права собственности можно получить вычет на земельный участок (письмо ФНС России № ЕД-4-3/[email protected] от 13.04.2012 года).

        Долевое владение недвижимостью

        Порядок и сроки получения налогового вычета на строительство дома

        Сроки возврата зависят от многих факторов, более точные значения смотрите в разделе «Сроки возврата имущественного вычета»

        Читайте так же:  Организация НО НПФ АДЕКТА-ПЕНСИЯ. Нпф адекта пенсия
  • По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *