Мать одиночка имеет право на двойной вычет по НДФЛ. Налоговый вычет одинокой матери

Мать одиночка имеет право на двойной вычет по НДФЛ. Льготы и пособия

В нашем мире довольно сложных отношений между мужчинами и женщинами уже никого не удивляет, что женская половина выбирает для себя воспитание ребенка единолично.

А проще говоря, становятся матерями одиночками и порой сознательно. Кто же они мамы-одиночки и каков их юридический статус, какие права и льготы они имеют в обществе и на какие пособия могут рассчитывать их дети?

Статус матери одиночки

Чтобы получить двойной вычет на ребёнка, женщина должна представить документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака. Соответствующие разъяснения дали специалисты Минфина РФ в письме от 19.08.2011 № 03-04-05/5-579. Для получения двойного вычета по НДФЛ сотрудница должна предоставить по месту работы справку по форме № 25 из ЗАГСа. Если сведения об отце ребёнка указаны на основании слов самой женщины, то необходимы дополнительные доказательства того, что она не состоит в браке, например, свидетельство о расторжении брака.

Какие пособия полагаются матери-одиночке?

Мать одиночка, конечно, получает все обычные пособия:

  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение до 12 недель беременности,
  • пособие по беременности и родам,
  • единовременное пособие при рождении ребёнка,
  • ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребёнком по достижении им возраста полутора лет
  • и ежемесячное пособие на ребёнка.
  • Для того чтобы уточнить размеры выплат и другие интересующие вопросы необходимо обратиться в органы социальной защиты по месту жительства. Пособия для матерей одиночек отличаются от обычных размером выплат. В различных субъектах федерации есть дополнительные пособия, выплачиваемые с целью социальной поддержки одиноких матерей. Так, например, в соответствии с Московским законом «О социальной поддержке семей с детьми в г. Москве» одинокая мама имеет право:

    • на ежемесячную компенсационную выплату на возмещение расходов в связи с ростом стоимости жизни;
    • на ежемесячную компенсационную выплату на возмещение роста стоимости продуктов питания на ребенка в возрасте до трех лет;
    • оказание натуральной помощи и предоставление льгот детям до 3-х лет.
    • Также важным пунктом стал двойной вычет по НДФЛ, если мама работающая. Так, если сведения об отце ребёнка в свидетельство о рождении ребёнка не внесены, мать ребёнка имеет право на получение удвоенного стандартного налогового вычета. Согласно абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приёмному родителю), опекуну, попечителю.

      Для целей применения подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ понятие «единственный родитель», в частности, может включать случаи, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребёнка сведения об отце ребёнка в запись акта о рождении ребёнка не внесены (ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»). Об этом сообщил Минфин России в Письме от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516.

      Какой налоговый вычет положен матери одиночке в 2020 году.

      Каждый работающий гражданин оплачивает налоги с полученного дохода. Но есть категории граждан, имеющие определенные льготы. Следует отметить, что мать одиночка может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ.

      Статус матери-одиночки.

      Женщина, заботящаяся о ребенке без поддержки отца, не всегда является матерью-одиночкой в юридическом смысле.

      Для присвоения официального статуса следует обратиться в государственные структуры с документами, подтверждающими отсутствие второго родителя.

      Мать может обратиться за справкой как сразу после рождения малыша, так и через время. В некоторых случаях подтверждать статус понадобится через судебные органы.

      Трудовым законодательством предусмотрено большое количество льгот для тех, кто растит ребенка без помощи второго родителя.

      Это могут быть и дополнительные дни к отпуску, и сокращенный рабочий день, и материальные компенсации. К последним относят льготы при уплате подоходного налога.

      Особенности вычета для льготных категорий.

      В Налоговом Кодексе (ст. 218) предусмотрен возврат части денежных выплат, уплаченных с официального дохода для родителей несовершеннолетних. Однако, имеются свои особенности подоходного налога для одиноких матерей.

      Женщинам, которым присвоен данный статус, полагается вычет в двойном размере. Данная привилегия закреплена законодательством (Постановление Пленума № 1012).

      Она привязана к тому, что при наличии обоих родителей вычет получают и мать, и отец. В случае, когда один из родителей отсутствует, то возврат, который он мог бы получить, должны быть направлены матери, воспитывающей малыша.

      Какие льготы полагаются матери одиночке.

      Многих женщин, самостоятельно заботящихся о ребенке, волнует вопрос, полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению.

      Если статус за женщиной официально закреплен, о чем имеется документ, выданный госорганами, то она может получить удвоенный налоговый вычет.

      К данной категории льготников относят мам, которые:

    • усыновили ребенка без официального оформления отношений с мужчиной;
    • родили малыша, но отцовство не было признано;
    • факт отцовства мужчины, указанного в документе ребенка, оспорен в судебном порядке.
    • Вычеты по НДФЛ.

      Налоговые вычеты по НДФЛ женщинам, которые самостоятельно растят несовершеннолетнего, предусматриваются до достижения ребенком 18 лет.

      Если он будет продолжать обучение по очной форме, то есть продолжать находиться на иждивении у женщины, то срок продлевается до 23 лет.

      Особенности вычета налогов для матерей-одиночек.

      Налоговые льготы имеются для всех работающих родителей, воспитывающих несовершеннолетних. Их размер устанавливается Налоговым кодексом.

      Их размер представляет собой:

    • на первого ребенка – 1400 руб.,
    • на всех остальных детей – 3000 руб.
    • Налоговая льгота для родителей, заботящихся об инвалиде, составляет 12 000 руб.

      Если говорить о том, как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей, то в данном случае суммы будут удвоены.

      В случае, когда женщина воспитывает одного ребенка, она сможет получить налоговую льготу в размере 2800 руб., более двоих – 6000 руб.

      Документы для получения налогового вычета матери одиночки.

      Для получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.

      Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.

      Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:

    • свидетельство о рождении или документ об усыновлении;
    • справка Ф-25;
    • бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
    • заключение об инвалидности (если имеется).
    • В случае, когда женщина только перешла на новое место работы, ей понадобится взять справку 2-НДФЛ с предыдущего места службы.

      Скачать заявление на двойной налоговый вычет здесь:

      Применение налогового вычета.

      Льгота в налогообложении действует для матерей-одиночек до того момента, пока их ежегодный доход не превысил 350 000 руб. После того, как будет начислена данная сумма, выплаты прекратятся.

      Говоря о том, как применяется налоговый вычет, следует отметить, что процедурой занимаются бухгалтера организации.

      Женщине необходимо лишь подать соответствующие документы и заявление, в котором указать:

      • свои личные данные;
      • сведения о детях, находящихся на иждивении;
      • список прилагаемых справок;
      • дату составления.
      • Размер налогового вычета.

        Для того, чтобы определить, на какую сумму можно рассчитывать, следует учитывать количество детей, размер заработной платы.

        Важное условие для получения льготы – официальное трудоустройство и «белая» заработная плата.

        Вычет предоставляется только с тех сумм, с которых выплачиваются налоги.

        При наличии двух детей он составит 2400 рублей на каждого, на третьего и далее – 6000 руб.

        Если у несовершеннолетнего установлена инвалидность, то размер не облагаемого налогами дохода будет увеличен до 12000 руб.

        Как рассчитывается налоговый вычет.

        Рассмотрим, как производятся расчёты для определения налогового вычета.

        Если женщина воспитывает самостоятельно 2 малышей, то из ее заработной платы не облагается налогом 4800 руб.

        При заработке в 20000 рублей ей понадобится заплатить НДФЛ с суммы 15200 руб. Соответственно, ее выгода составит 624 руб. (13% от не облагаемой налогом выплаты).

        В настоящий момент в законодательстве предусмотрен принцип снижения налогового вычета. Если доход женщины достиг 350000 руб. с начала года, то льготы на вычет отменяются.

        После этого с заработной платы матери-одиночки будут высчитываться налоги на общих основаниях. Это же касается и вычета, предусмотренного для родителей из полных семей.

        Если мать-одиночка вышла замуж.

        Актуальным является вопрос, остаются ли налоговые льготы, если женщина повторно вышла замуж.

        Статус матери-одиночки и все полагающиеся привилегии положены в ситуации, когда ребенок официально не усыновляется отчимом.

        Мать одиночка при замужестве не теряет статус и льготы.

        Находится женщина в браке или нет, не является причиной отмены официального статуса.

        Замужняя мать-одиночка перестает относиться к данной категории лиц только после того, как будет вынесено судебное решение об усыновлении ее малыша мужем.

        Дополнительные льготы матери одиночке.

        Помимо вычета на официальный доход, женщина, воспитывающая самостоятельно несовершеннолетнего, в 2020 году может воспользоваться и другими налоговыми льготами.

      • Возвращение налога при покупке гаража. При этом сумма, с которой можно вернут вычет, имеет ограничения в 250000 руб.
      • Вычет при приобретении жилья. Максимальный размер суммы не должен превышать 20000000 руб.
      • Возвращение налоговых вычетов из сумм, потраченных на лечение или обучение (до 120000 руб.).
      • Заключение.

        Женщине, которая самостоятельно заботится о ребенке и имеет официальный статус матери-одиночки, полагаются налоговые вычеты в двойном размере.

        Для их получения она должна предоставить в бухгалтерию своей организации соответствующие документы, подтверждающие основание для льготы, и заявление.

        Льготная ставка предоставляется и для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Налоговый вычет перестает распространяться на доход, превышающий 350000 руб. с начала календарного года.

        Вычеты матери-одиночки

        Статью подготовила доцент кафедры социально-гуманитарных дисциплин Волгушева Алла Александровна. Связаться с автором

        Вернуться назад на Мать-одиночка

        Налоговый вычет матери-одиночке может предоставляться в нескольких разновидностях. Изучим их, а также особенности оформления компенсации в каждом случае.

        Налоговые вычеты матери-одиночке можно подразделить на 2 основные категории:

        1. Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей). Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее).

        2. Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же правах, что и любые другие граждане.

        К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:

        При этом оформление каждого из «общегражданских» вычетов может иметь особенности, предопределенные тем фактом, что их заявителем будет мать-одиночка.

        Прежде всего изучим, каковы размеры налоговых вычетов для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.

        Теперь рассмотрим величину стандартных вычетов по НДФЛ для матери-одиночки или иного единственного родителя (усыновителя). Также рассмотрим специфику оформления таких выплат.

        Размер налогового вычета одинокой матери, а также единственному родителю в статусе опекуна — в 2 раза выше по каждому из оснований, установленных ст. 218 НК РФ, то есть:

        • 2 800 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;

        • 6 000 руб. — на 3-го и последующих детей;

        • 24 000 руб. — на детей-инвалидов.

        Мать-одиночка сможет получать такой вычет до тех пор, пока ее ребенок не повзрослеет или пока она не вступит в брак. При этом нужно иметь в виду, что налоговый вычет на работника (работницу) на основании норм ст. 218 НК РФ выплачивается до момента получения налогоплательщиком суммарного дохода в 350 000 рублей с начала года (письмо Минфина № 03-04-05/72969).

        Тот факт, что мать или женщина в статусе опекуна — это единственный известный родитель или опекун ребенка, должен быть подтвержден документально (письмо Минфина России, № 03-04-05/35111). Если Ф. И. О. отца записаны в свидетельстве о рождении ребенка, то двойной вычет мать-одиночка получить не сможет.

        Следующая доступная матерям-одиночкам привилегия — налоговый вычет при ипотеке. Изучим его специфику.

        Отдельными нюансами характеризуется уплата НДФЛ (при его начислении), если принадлежащая ребенку квартира продается.

        Если ребенку еще не исполнилось 14 лет, то продать его квартиру сможет только мать от своего имени (постановление Пленума ВС РФ № 25), и в этом случае платить НДФЛ будет она. Если возраст ребенка от 14 до 18 лет, то он сможет продать квартиру сам при согласии матери и должен будет уплатить НДФЛ.

        При этом, поскольку родители обязаны содержать своих детей, а также защищать их права и интересы (п. 1 ст. 80 СК РФ, п. 1 ст. 64 СК РФ), ребенок вправе рассчитывать, что при израсходовании всей выручки от продажи квартиры денежные средства на уплату налогов предоставит ему мать.

        Следующая привилегия матери-одиночки (женщины в статусе опекуна) — возможность оформить социальный налоговый вычет.

        К примеру (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

        • за обучение в очной форме ребенка (в возрасте до 24 лет), подопечного (до 18 лет);

        • за лечение ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет в платной клинике.

        Разумеется, предметом вычета также могут быть расходы матери-одиночки на себя — то, за что можно получить налоговый вычет, как мы уже знаем, устанавливается законом для всех категорий граждан, вне зависимости от их родительского статуса.

        То, до какого числа налоговый вычет оформляется, не зависит от статуса заявителя. Вычет можно оформить в любой день года, идущий за отчетным (если не истек срок давности получения социальной компенсации по ст. 219 НК РФ — 3 года).

        Любые из вычетов могут быть взаимно зачтены с обязанностями гражданина по уплате НДФЛ (за один и тот же налоговый период). То есть подобно тому, как предоставляются, к примеру, налоговые вычеты по НДС — порядок их предоставления в сравнении с предыдущими периодами не изменился, когда входящий и исходящий налог взаимно засчитываются.

        Матери-одиночки могут получать стандартные вычеты — в соответствии со ст. 218 НК РФ в двойном размере. То, как получить налоговый вычет при продаже квартиры или совершении расходов на обучение или лечение, не зависит от статуса гражданина. Возможно получение одинокими матерями имущественных вычетов по расходам на квартиры, купленные для детей и оформленные на них. Дети при этом не теряют права на свой вычет.

        Малоимущая семья
        Малообеспеченная семья
        Многодетная семья
        Роль семьи
        Социальная семья

        Получение налогового вычета матерью-одиночкой

        Каждый гражданин Российской Федерации обязан выплачивать налоги в государственную казну. Для некоторых категорий законодательство позволяет снижать налогооблагаемую базу для вычета. Одной из таких категорий являются матери. Для получения налогового вычета потребуется представить требуемую документацию в налоговую службу.

        Что нужно знать?

        Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

        +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

        Это быстро и БЕСПЛАТНО!

        Законодательство РФ указывает, что мать является одиночкой, если соответствует следующим требованиям:

      • в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк;
      • в свидетельстве о рождении имя отца указано со слов матери;
      • не было подано заявление в суд для признания человека отцом;
      • ребенок родился вне брака, при этом отец не определялся;
      • ребенок усыновлен незамужней женщиной.
      • Мать получит право официально стать одиночкой, если:

        • в свидетельстве о рождении нет информации об отце;
        • женщина – вдова;
        • не поступают выплаты по алиментам;
        • отец лишен родительских прав.
        • Но этот статус потребуется подтвердить. Необходимо это для получения всего списка возможных льгот для матерей-одиночек.

          Матерям-одиночкам будут начисляться сразу несколько льгот:

        • Женщина является трудоустроенной и имеет право на получение отпуска, который будет затрачен для воспитания ребенка. Она имеет полное право не выходить на работу ночью или после окончания смены, отказаться от командировок. Работодатель не имеет права самостоятельно уволить мать-одиночку.
        • Женщина получает первоочередное право на трудоустройство. То есть работодатель должен сперва рассмотреть заявку такого кандидата, после чего обосновать отказ в принятии на место в письменном виде. Если же причина не является достаточной, то мать может обратиться в суд для выяснения подробных обстоятельств.
        • Для получения всех возможных льгот и пособий, женщина должна обратиться в органы социальной защиты. Список льгот будет регулироваться в зависимости от региона проживания.
        • Льготы продолжают действовать до того момента, пока другой мужчина не усыновит ребенка.
        • Сокращение рабочего дня с письменным заявлением.
        • Улучшение жилищных условий за счет государства.
        • Первоочередное получение места в школе, детском саду. Иные льготы в местах обучения.
        • Получение бесплатных лекарств.
        • Для получения любых из этих льгот потребуется получить подтверждения официального статуса матери-одиночки.

          Правовое регулирование

          Законодательная база для регулирования налогового вычета для матери-одиночки:

        • Постановление Пленума №81 от 1995 года определяет статус и как его получить.
        • Постановление Пленума №1012Н от 2009 года определяет правила для повышения коэффициента выплат.
        • Статья №218 НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты, их размер, способы начисления.
        • Статья №219 НК РФ определяет оформление социального налогового вычета.
        • Также могут быть использованы различные статьи ГК РФ и НК РФ, в зависимости от особенностей обращения.

          Налоговый вычет матери-одиночке

          Законодательство позволяет матери-одиночке использовать имеющееся право на льготы различнными способами. Покупка жилья, оплата обучения, уменьшение налоговой ставки и так далее – все это может быть частично или полностью оплачено за счет налогового вычета.

          Кроме этого, мать может использовать сразу несколько льгот. Для этого необходимо соответствовать некоторым требованиям:

        • каждая льгота оформляется отдельным пакетом документов;
        • вычеты, получаемые через ИФНС за один льготный период, должны быть заверены в одной декларации, уточнения требуются лишь в некоторых случаях;
        • общая сумма льгот не должна превышать доход гражданина.
        • Если льгота была использована не в полном объеме, то ее остаток может быть переведен на следующий отчетный период, либо на иной объект затрат.

          Положен ли налоговый вычет при покупке дачи? Смотрите тут.

          На ребенка

          Для получения стандартного вычета на ребенка потребуется учитывать несколько особенностей:

        • Необходимы заявление и документы, которые подаются в органы социальной защиты. Заявление на определение вычета подаются единожды, но для увеличения суммы начислений потребуется подавать справку по форме 25 ежегодно.
        • Льгота не перечисляется в случае, если заработок за год достиг 350 000 рублей.
        • Должен передаваться документ, подтверждающий отсутствие отца.
        • Налоговая база уменьшается сразу после одобрения заявки.
        • Если льгота не была получена, то она направляется в ИФНС.
        • Выплаты на ребенка могут быть совмещены с другими видами льгот.

          Двойной

          Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется любой женщине, которая растит ребенка в одиночку.

          Это позволяет увеличить получаемую сумму в два раза, например, на одного ребенка вместо 1 400 рублей женщина будет получать 2 800 рублей и так далее.

          Правило действует по отношению к любому ребенку, который воспитывается матерью-одиночкой.

          Другие виды

          В 2020 году налоговый вычет матери-одиночки, кроме начисления ежемесячных выплат на ребенка, может быть использован следующими способами:

        • Имущественный вычет при покупке гаража. При этом получить средства можно только до 250 000 рублей. Если гараж стоит сверх этой суммы, то вычет будет высчитываться с суммы в 250 000 рублей. Для подтверждения потребуется договор купли-продажи и факт наличия права собственника.
        • Имущественный вычет при покупке жилплощади. При этом получить средства можно только до 2 000 000 рублей, если площадь покупала за собственные деньги, и до 3 000 000 рублей, если покупала на средства, взятые в кредит. Если гараж стоит сверх этой суммы, то вычет будет высчитываться с максимальной суммы. Для подтверждения потребуется договор купли-продажи и факт наличия права собственника.
        • Социальный вычет на лечение. Лимит составляет 120 000 рублей, полностью затраты покрываются только в случае дорогостоящего лечения. Для подтверждения потребуется договор, квитанции об оплате и медицинское заключение.
        • Социальный вычет на обучение. Лимит составляет 120 000 рублей. Для подтверждения потребуется договор и подтверждение оплаты на обучение.
        • Мать вправе самостоятельно определять, на что именно стоит использовать возможность налогового вычета. Для оформления лишь потребуются документы, доказывающие затраченную сумму.

          Как получить?

          Для получения налогового вычета потребуется отправиться в отдел кадров, где трудоустроена мать. Срок работы на предприятии не имеет значения, подача заявки может быть осуществлена в момент зачисления на должность.

          В отдел кадров необходимо представить следующие документы:

        • заявление;
        • справка по форме 25;
        • свидетельство о рождении ребенка;
        • справки с предыдущих мест работы.
        • Справка по форме 25 необходима для увеличения коэффициента выплат. Система не устанавливает автоматического начисления суммы сверх нормы, хотя на это имеет право любая женщина, растящая ребенка в одиночку.

          Справка позволит получать вычет в двойном размере в течение одного года. По истечении этого срока потребуется вновь получить справку и подать ее, в противном случае начисляться будет стандартная ставка.

          Причиной ежегодного обнуления действия формы 25 является возможные изменения в жизни заявителя, которые более не позволяют получать повышенные выплаты (вышла замуж, ребенок был усыновлен и так далее).

          Подача заявления

          Заявление должно иметь следующую информацию:

        • данные заявителя;
        • данные ребенка (детей);
        • текст с прошением;
        • список прилагаемых документов;
        • дата составления и роспись.
        • Заявление подается в налоговую инспекцию или работодателю. В первом случае женщина должна самостоятельно собрать все справки и подать их в государственные органы. Во втором случае потребуется лишь необходимая документация и подтверждения наличия права на налоговый вычет.

          При необходимости срочного оформления, лучше всего самостоятельно подать документы в налоговую инспекцию.

          Образец заявления на получение налогового вычета на ребенка здесь.

          Сумма начисления

          Двойной вычет возможен для любой женщины-одиночки, если она соответствует определенным требованиям. Одним из них является максимальная сумма дохода за год.

          Если доходная сумма женщины более 350 000 рублей в год, то выплаты прекращаются.

          Сумма начисления льгот по НДФЛ на детей равна:

          Условия Сумма вычета в двойном размере
          Первый ребенок 2 800 рублей
          Второй ребенок 2 800 рублей
          Третий ребенок и последующий 6 000 рублей
          Приемный ребенок, ребенок-инвалид 12 000 рублей
          Собственный ребенок-инвалид 24 000 рублей

          Если же статус матери-одиночки изменился, то право на выплаты в двойном размере отменяется.

          Какие трудности могут быть?

          Получить налоговый вычет будет невозможно, если гражданка официально не трудоустроена. Это является главным условием, так как налоговый вычет подразумевает выплаты только тем матерям, которые переводят налоги в государственную казну.

          Также сумма, от которой высчитывается налоговый вычет, должна являться официальным заработком.

          Если же компания предлагает не только реальную зарплату, но и «черную», то получить налоговый вычет со второго типа будет невозможно.

          Возможен ли возврат налога при покупке квартиры второй раз? Информация здесь.

          Какие требуются документы для повторного налогового вычета? Подробности в этой статье.

          Сроки возврата

          Перед подачей документации в налоговую инспекцию потребуется пройти камеральную проверку. Она занимает около трех месяцев. После этого подается декларация и отсчитывается срок в семь дней, в течение которого будет принято решение о принятии или отклонении заявки.

          Оформление налогового вычета для матери-одиночки не является сложной процедурой. Требуется только иметь право на выплаты согласно действующим законодательным актам, что подтверждается документально.

          На видео о налоговом вычете на детей

        • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
        • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
        • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

        • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
        • Позвоните на горячую линию:
          • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
          • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
          • Регионы — 8 (800) 222-69-48
          • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

            НДФЛ матери-одиночке в 2020 году

            Статью подготовила доцент кафедры социально-гуманитарных дисциплин Волгушева Алла Александровна. Связаться с автором

            Вернуться назад на Мать-одиночка 2020

            На двойной вычет вправе рассчитывать следующие лица с официальной работой, налогообложение которых составляет 13%:

            • родитель (родной или приемный), воспитывающий ребенка один;

            • иной законный представитель, занимающийся воспитанием один.

            Единственным является родитель, не состоящий в законном браке, который имеет одну из нижеследующих бумаг:

            • документ о смерти супруга;

            • справка о том, что отец записан только со слов матери;

            • о рождении, где отец не указан вообще;

            • судебный акт о признании родителя безвестно отсутствующим.

            В отношении одиночек опекунов или попечителей в наличии должна быть бумага от органов о том, что второго лица нет.

            Если ни один из вышеуказанных документов не был предоставлен, то рассчитывать на двойной вычет по НДФЛ бессмысленно, даже если второй родитель:

            • не платит алименты;

            • разведен или не является супругом;

            • лишен своих прав по закону.

            Если мать или отец-одиночка вступает в законный брак, со второго месяца налоговый вычет на ребенка не будет рассчитываться в двойном размере.

            Один из законных представителей, имеющий право на вычет, может отказаться от него. Тот, в отношении которого произведен отказ, будет иметь двойной вычет, а не стандартный. Однако отказ вправе оформить только родной родитель. На других законных представителей оно не распространяется.

            При отказе соблюдают условия:

            • лицо является налогоплательщиком;

            • оба законных представителя имеют доходы, за которые взимается подоходный налог;

            • доход с января не больше суммы, равной 350 тыс. руб. в год.

            Второму законному представителю следует предоставить заявление об отказе вместе с документом с работы о доходах. Вторую бумагу придется подавать каждый месяц.

            В случае если к какому-либо месяцу доход станет больше 350 тыс. руб., то компенсация в двойном размере будет получена только за первые 4 месяца. Стандартную сумму первый законный представитель начнет получать с мая, пока сумма по доходу не перерастет 350 тыс. руб. за год. Если это произойдет, право утратится.

            Также следует учитывать другой параметр, который касается возраста детей. И мать одиночка, и при отказе 1-го родителя для 2-го вычеты по НДФЛ в 2020 году полагаются до достижения детьми 18-летнего возраста. Но если дети являются аспирантами, интернами, студентами-очниками или ординаторами, то они полагаются до 24-х лет.

            Матери или отцу одиночке в 2020 году, а также иному законному представителю:

            • за первого ребенка полагается сумма в размере 1 400 руб.;

            • второго – 1 400 руб.;

            • третьего и следующего – 3 000 руб.;

            • несовершеннолетнего, являющегося инвалидом, студента-очника, аспиранта, интерна или ординатора до 24-х лет – 12 000 тыс. руб.

            Другим законным представителям (кроме усыновителей) на детей в 2020 году полагается:

            • за первого ребенка – 1 400 руб.;

            • третьего и следующих – 3 000 руб.;

            • несовершеннолетнего инвалида, а также студента-очника и прочих категорий, указанных выше до 24-х лет – 6 000 руб.

            Особенности имеются при получении компенсации. Если ее по НДФЛ матери получают у работодателя, они должны оформить заявление (используя образец) и предоставить его руководителю с приложением следующих бумаг:

            • документ на ребенка;

            • справка об инвалидности из медицинского учреждения, когда основанием служит инвалидность;

            • из образовательной организации, где он проходит обучение;

            • бумага, согласно которой выплачиваются алименты;

            • расписка об обеспечении.

            В отношении лиц, трудящихся на двух и более работах, следует указать, что они могут обратиться только к одному работодателю на свой выбор.

            Вычет в ИФНС обычно планируют получать тогда, когда официальным работодателем он не предоставлен.

            Для этого пишут заявление (используя образец, который имеется в налоговой инспекции), а вместе с ним подают:

            • 3-НДФЛ за тот год, в течение которого вычет отсутствовал или был меньше положенной суммы;

            • копии бумаг, где подтверждается данное право;

            • справку, подтверждающую доходы за прошлый налоговый период.

            Документы в инспекции проверяют, на что уходит 90 дней. После осуществления проверки деньги для матерей и иных категорий лиц перечисляют в течение 30-ти дней.

            В числе прочих документов родителю требуется оформить заявление, чтобы получить вычет.

            Налогоплательщику следует запомнить, что налоговые льготы в автоматическом режиме не предоставляются. Тот, кто хочет получать компенсации, должен быть юридически грамотным и проявлять инициативу. То же касается и вычета, рассматриваемого в рамках статьи. Лицо, претендующее на компенсацию, пишет заявление.

            Из текста должно быть понятно, по какому вопросу обращается заявитель. При этом можно прописывать год, за который хотят получить вычет, или не указывать его. Первый вариант используется, если ребенок должен достигнуть совершеннолетия или 24-х лет. Второй применяется, когда ему еще далеко до 18-ти или 24-х лет (если компенсация выплачивается до этого возраста по основаниям, указанным выше). Второй вариант оформляется чаще.

            Заявление пишется в свободной форме, но желательно использовать образец. В нем должны содержаться следующие пункты:

            • причина, в связи с чем обращаются (просьба);

            Помимо двойной компенсации, матери-одиночки имеют и другие льготы, установленные государством. Им не могут отказать в работе на том основании, что есть дети. Если компания планирует сокращение штата, женщину нельзя уволить, если им не исполнилось 14 лет.

            Женщинам запрещено работать ночью, в выходные и праздничные дни, если детям еще не исполнилось 5 лет. Если руководитель нарушит хотя бы одно из данных условий, он будет оштрафован.

            Малообеспеченная семья 2020
            Материальная помощь 2020
            Многодетная семья 2020
            Молодая семья 2020

            Двойной вычет на ребенка в 2018 году

            Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

            Кому положен двойной вычет на ребенка

            Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

          • Единственному родителю.
          • Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.
          • Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

            Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

            Вычет в двойном размере вправе получить:

          • единственный родитель;
          • единственный приемный родитель;
          • единственный усыновитель;
          • единственный опекун;
          • единственный попечитель.

          Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

        • или свидетельство о смерти другого родителя;
        • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
        • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
        • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.
        • Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

          Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

        • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
        • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
        • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/[email protected]).
        • Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

          Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

          Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

          При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

          Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

          Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

        • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
        • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
        • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).
        • Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

          К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

          То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

          Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

          Размер налогового вычета на ребенка – 2018

          Стандартный вычет распространяется на:

          Размер вычета

          1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
            • 1 400 рублей — на первого ребенка;
            • 1 400 рублей — на второго ребенка;
            • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
              1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
              2. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
              3. 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
              4. Способы получения вычета

                1. Получение вычета у работодателя

                Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

                Такими документами, в частности, являются:

              5. свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
              6. свидетельство о регистрации брака;
              7. справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
              8. справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
              9. соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
              10. расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
              11. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

                2. Получение вычета в налоговой инспекции

                Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

                Для этого в инспекцию нужно подать:

              12. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
              13. копии документов, подтверждающих право на вычет;
              14. заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
              15. справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.
              16. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

                Налоговый вычет матери-одиночке в 2020 году

                Какие вычеты может получить мать-одиночка

                Налоговые вычеты матери-одиночке в 2020 году можно разделить на 2 основные категории:

                1. Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
                  Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее).
                2. Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же основаниях, что и любые другие граждане.
                3. К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:

                  Матерям-одиночкам будут доступны и любые новые налоговые вычеты. В 2020 году они, правда, не появлялись.

                  Прежде всего, изучим, каковы размеры налоговых вычетов в 2020 году для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.

                  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ родителям и опекунам

                  В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ гражданин, имеющий детей, а также его супруг имеют право на вычеты в размере:

                4. 1400 руб. (каждому родителю) — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
                5. 3000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка;
                6. 12 000 руб. — на каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очно в вузе ребенка до 24 лет при инвалидности 1-й или 2-й группы.
                7. Вычеты в суммах 1400 и 3000 руб. даются на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится в вузе очно).

                  Налоговый вычет опекунам в 2020 году составляет:

                8. 1400 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
                9. 3000 руб. — на 3-го и следующих детей;
                10. 6000 руб. — на каждого ребенка с инвалидностью.
                11. Налоговые льготы для матерей-одиночек: стандартные вычеты

                  Размер налогового вычета одинокой матери в 2020 году, а также единственному родителю в статусе опекуна — в 2 раза выше по каждому из оснований, установленных ст. 218 НК РФ, то есть:

                12. 2800 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
                13. 6000 руб. — на 3-го и последующих детей;
                14. 24 000 руб. — на детей-инвалидов.
                15. Право на вычет в двойном размере предоставляется в следующих случаях:

                16. отец ребенка не установлен или сведения о нем внесены в свидетельство о рождении ребенка со слов матери;
                17. отец ребенка умер.
                18. Мать-одиночка сможет получать такой вычет до тех пор, пока ее ребенок не повзрослеет или пока она не вступит в брак. При этом нужно иметь в виду, что в 2020 году налоговый вычет на работника (работницу) на основании норм ст. 218 НК РФ выплачивается до момента получения налогоплательщиком суммарного дохода 350 000 руб. с начала года (письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

                  Тот факт, что мать или женщина в статусе опекуна — это единственный родитель или опекун ребенка, должен быть подтвержден документально (письма Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35111, от 25.12.2018 № 03-04-05/94690).

                  Следующая доступная матерям-одиночкам привилегия — налоговый вычет при ипотеке в 2020 году. Изучим его специфику.

                  Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты

                  Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.

                  В 2020 году размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 руб.). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2020 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:

                19. не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
                20. будет ограничена величиной 390 000 руб., если квартира куплена в 2014 году и позднее.
                21. Документы для вычета подаются в ФНС те же, что и обычно (но в их комплект включается свидетельство о рождении ребенка).

                  Если ребенку еще не исполнилось 14 лет, то продать его квартиру сможет только мать от своего имени (постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25), и в этом случае платить НДФЛ будет она. Если возраст ребенка от 14 до 18 лет, то он сможет продать квартиру сам при согласии матери и должен будет уплатить НДФЛ.

                  Льготы для матерей-одиночек: социальные вычеты

                  Социальный налоговый вычет матери-одиночки также получают на общих основаниях, никаких преференций для них законодатель не предусмотрел. Социальный налоговый вычет можно оформить, например, в случае несения расходов (подп. 2–3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

                22. на свое обучение в образовательных организациях, а также обучение в очной форме ребенка (в возрасте до 24 лет), подопечного (до 18 лет);
                23. свое лечение, лечение ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет в платной клинике, а также приобретение назначенных врачом лекарств для себя и ребенка.
                24. Максимальная сумма вычета за обучение ребенка — 13% от расходов в сумме, не превышающей 50 000 руб. за календарный год на каждого ребенка. Вычет за собственное обучение ограничен 120 000 руб.

                  Размер налогового вычета в 2020 году на лечение — 13% от расходов в сумме, не превышающей 120 000 руб. в течение года, за который подается вычет. При этом данная сумма уменьшается на расходы на обучение, произведенные в том же году и заявленные по отдельному вычету. То есть 2 рассматриваемых вычета суммарно исчисляются с расходов до 120 000 руб.

                  Вычет на оплату дорогостоящего лечения не лимитирован, заявить можно всю сумму произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

                  То, до какого числа в 2020 году налоговый вычет оформляется, не зависит от статуса заявителя. Вычет можно оформить в любой день года, идущий за отчетным (если не истек срок давности получения социальной компенсации по ст. 219 НК РФ — 3 года).

                  Любые из вычетов могут быть взаимно зачтены с обязанностями гражданина по уплате НДФЛ (за один и тот же налоговый период). То есть подобно тому, как предоставляются, к примеру, налоговые вычеты по НДС. В 2020 году порядок их предоставления в сравнении с предыдущими периодами не изменился, когда входящий и исходящий налог взаимно засчитываются.

                  Матери-одиночки могут получать стандартные вычеты в соответствии со ст. 218 НК РФ в двойном размере. То, как получить налоговый вычет в 2020 году при продаже квартиры или совершении расходов на обучение или лечение, не зависит от статуса гражданина. Возможно получение одинокими матерями имущественных вычетов по расходам на квартиры, купленные для детей и оформленные на них. Дети при этом не теряют права на свой вычет.

                  Больше информации по теме — в рубрике «Налоговый вычет».

                  Читайте так же:  Социальные выплаты. Пособие на ребенка пенсионерам

По admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *