ЮБУФШ I — лБНЕТБМШОБС ОБМПЗПЧБС РТПЧЕТЛБ. Состав и требования к налоговой отчетности

ЮБУФШ I — лБНЕТБМШОБС ОБМПЗПЧБС РТПЧЕТЛБ. Состав и требования к налоговой отчетности

юБУФШ I — лБНЕТБМШОБС ОБМПЗПЧБС РТПЧЕТЛБ

1.3 оБМПЗПЧБС ПФЮЕФОПУФШ: РПТСДПЛ РТЙЕНБ

лБНЕТБМШОБС РТПЧЕТЛБ РТПЧПДЙФУС ХРПМОПНПЮЕООЩНЙ ДПМЦОПУФОЩНЙ МЙГБНЙ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У ЙИ УМХЦЕВОЩНЙ ПВСЪБООПУФСНЙ ВЕЪ ЛБЛПЗП-МЙВП УРЕГЙБМШОПЗП ТЕЫЕОЙС ТХЛПЧПДЙФЕМС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ Ч ФЕЮЕОЙЕ ФТЕИ НЕУСГЕЧ УП ДОС РТЕДУФБЧМЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ Й ДПЛХНЕОФПЧ, УМХЦБЭЙИ ПУОПЧБОЙЕН ДМС ЙУЮЙУМЕОЙС Й ХРМБФЩ ОБМПЗБ, ЕУМЙ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ ОЕ РТЕДХУНПФТЕОЩ ЙОЩЕ УТПЛЙ.

оБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РТЕДУФБЧМСЕФ УПВПК РЙУШНЕООПЕ ЪБСЧМЕОЙЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ П РПМХЮЕООЩИ ДПИПДБИ Й РТПЙЪЧЕДЕООЩИ ТБУИПДБИ, ЙУФПЮОЙЛБИ ДПИПДПЧ, ОБМПЗПЧЩИ МШЗПФБИ Й ЙУЮЙУМЕООПК УХННЕ ОБМПЗБ ЙМЙ УПДЕТЦБЭЕЕ ДТХЗЙЕ ДБООЩЕ, УЧСЪБООЩЕ У ЙУЮЙУМЕОЙЕН Й ХРМБФПК ОБМПЗПЧ.

оБМПЗПЧБС ПФЮЕФОПУФШ РТЕДУФБЧМСЕФУС Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО РП НЕУФХ ХЮЕФБ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Ч УТПЛЙ, ХУФБОПЧМЕООЩЕ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ. лБНЕТБМШОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛПК ДПМЦОЩ ВЩФШ ПИЧБЮЕОЩ ФПМШЛП ФЕ РПЛБЪБФЕМЙ ДПЛХНЕОФПЧ, ЧИПДСЭЙИ Ч УПУФБЧ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ, ЛПФПТЩЕ ЙНЕАФ ЪОБЮЕОЙЕ ДМС РТБЧЙМШОПЗП ЙУЮЙУМЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ПВЯЕЛФПЧ ОБМПЗППВМПЦЕОЙС Й УХНН ОБМПЗПЧ, РТЙЮЙФБАЭЙИУС Л ХРМБФЕ Ч ВАДЦЕФ. рТЙОСФЙЕ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ Ч УМХЮБЕ РТЕДУФБЧМЕОЙС МЙЮОП ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ЙМЙ ЕЗП БЗЕОФПН ПУХЭЕУФЧМСЕФУС Ч РТЙУХФУФЧЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ. рТЙ ПФРТБЧЛЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ РП РПЮФЕ ДОЕН ЕЕ РТЕДУФБЧМЕОЙС УЮЙФБЕФУС ДБФБ ПФРТБЧЛЙ ЪБЛБЪОПЗП РЙУШНБ У ПРЙУША ЧМПЦЕОЙС.

оБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РТЕДУФБЧМСЕФУС ЛБЦДЩН ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН РП ЛБЦДПНХ ОБМПЗХ, РПДМЕЦБЭЕНХ ХРМБФЕ ЬФЙН ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН, ЕУМЙ ЙОПЕ ОЕ РТЕДХУНПФТЕОП ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ. ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РХОЛФПН 2 УФБФШЙ 80 о БМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОБН ЪБРТЕЭБЕФУС ПФЛБЪЩЧБФШ Ч РТЙОСФЙЙ ОБМПЗПЧЩИ ДЕЛМБТБГЙК. чНЕУФЕ У ФЕН, ПВСЪБООПУФШ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ РП РТЕДПУФБЧМЕОЙА ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОБН ДПЛХНЕОФПЧ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ ОЕ НПЦЕФ УЮЙФБФШУС ЙУРПМОЕООПК РТЙ ОБМЙЮЙЙ УМЕДХАЭЙИ ПУОПЧБОЙК:

ПФУХФУФЧЙЕ Ч РТЕДУФБЧМЕООПН ДПЛХНЕОФЕ ЛБЛПЗП-МЙВП ЙЪ ПВСЪБФЕМШОЩИ ТЕЛЧЙЪЙФПЧ, РТЕДХУНПФТЕООЩИ ОПТНБФЙЧОП-РТБЧПЧЩНЙ БЛФБНЙ, РТЕДХУНПФТЕООЩНЙ ДМС РПДПВОПЗП ТПДБ ДПЛХНЕОФПЧ;

ОЕЮЕФЛПЕ ЪБРПМОЕОЙЕ ДПЛХНЕОФБ, ДЕМБАЭЕЕ ОЕЧПЪНПЦОЩН ЕЗП РТПЮФЕОЙЕ, ЪБРПМОЕОЙЕ ЛБТБОДБЫПН;

ОБМЙЮЙЕ ОЕ ПЗПЧПТЕООЩИ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ЙУРТБЧМЕОЙК;

УПУФБЧМЕОЙЕ ПФЮЕФОПУФЙ ОБ ЙОЩИ СЪЩЛБИ, ЛТПНЕ ТХУУЛПЗП. рТЙ ЧЩСЧМЕОЙЙ ПДОПЗП ЙМЙ ОЕУЛПМШЛЙИ ФБЛЙИ ЖБЛФПЧ, ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ХЧЕДПНМСЕФ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ П ОЕЙУРПМОЕОЙЙ ЙН ЧЩЫЕОБЪЧБООПК ПВСЪБООПУФЙ, Б ФБЛЦЕ П РТЙНЕОЕОЙЙ Л ОЕНХ Ч УМХЮБЕ ОЕРТЕДПУФБЧМЕОЙС ЙН ДПЛХНЕОФПЧ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ РП ХУФБОПЧМЕООПК ЖПТНЕ Й Ч ПРТЕДЕМЕООЩК ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН УТПЛ, НЕТ ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ, РТЕДХУНПФТЕООЩИ оБМПЗПЧЩН ЛПДЕЛУПН тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ.

оБ ЛБЦДПН ДПЛХНЕОФЕ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ РТПУФБЧМСЕФУС ДБФБ РТЙОСФЙС, ЫФБНР ЙМЙ ПФНЕФЛБ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ Й РПДРЙУШ ПФЧЕФУФЧЕООПЗП МЙГБ, РТЙОЙНБАЭЕЗП ПФЮЕФОПУФШ. рП РТПУШВЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ ОБ ПУФБАЭЙИУС Х ОЕЗП ЛПРЙСИ ПФЮЕФОПУФЙ ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО РТПУФБЧМСЕФ ХЛБЪБООЩЕ ЧЩЫЕ ТЕЛЧЙЪЙФЩ.

уМЕДХЕФ ЙНЕФШ Ч ЧЙДХ, ЮФП ОБМПЗПЧБС ПФЮЕФОПУФШ, РЕТЕДБООБС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ОБ ДЙУЛЕФЕ ЙМЙ ЙОПН ОПУЙФЕМЕ, ДПРХУЛБАЭЕН ЛПНРШАФЕТОХА ПВТБВПФЛХ, ДПМЦОБ ВЩФШ РПДФЧЕТЦДЕОБ ЙОЖПТНБГЙЕК ОБ ВХНБЦОЩИ ОПУЙФЕМСИ, ПЖПТНМЕООЩИ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У ФТЕВПЧБОЙСНЙ ДЕКУФЧХАЭЙИ ЪБЛПОПДБФЕМШОЩИ Й ОПТНБФЙЧОЩИ БЛФПЧ. дБФПК РПМХЮЕОЙС ЙОЖПТНБГЙЙ УЮЙФБЕФУС ДБФБ ЕЕ ЖБЛФЙЮЕУЛПК РЕТЕДБЮЙ Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ОБ ВХНБЦОЩИ ОПУЙФЕМСИ, ПВПЪОБЮЕООБС Ч ЫФЕНРЕМЕ РПЮФПЧПК ПТЗБОЙЪБГЙЙ. оБУФПСЭЕЕ ФТЕВПЧБОЙЕ ОЕ ТБУРТПУФТБОСЕФУС ОБ ДПЛХНЕОФЩ, ЧПЪНПЦОПУФШ РТЕДУФБЧМЕОЙС ЛПФПТЩИ Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ОБ ДЙУЛЕФЕ ЙМЙ ЙОПН ОПУЙФЕМЕ, ДПРХУЛБАЭЕН ЛПНРШАФЕТОХА ПВТБВПФЛХ, ХУФБОПЧМЕОБ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ.

рТЙ РТПЧЕДЕОЙЙ ЛБНЕТБМШОПК РТПЧЕТЛЙ ОБМПЗПЧЩИ ДЕЛМБТБГЙК ТБВПФОЙЛ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ЪБРПМОСЕФ ЗТБЖЩ «РП ДБООЩН ОБМПЗПЧПК ЙОУРЕЛГЙЙ; УФТПЛЙ, ПФНЕФЛЙ Й ЪБНЕЮБОЙС ЙОУРЕЛФПТБ (ЬЛПОПНЙУФБ)» ЙМЙ ЙОЩЕ ЗТБЖЩ (УФТПЛЙ), УРЕГЙБМШОП РТЕДХУНПФТЕООЩЕ Ч ОБМПЗПЧЩИ ДЕЛМБТБГЙСИ, Б Ч УМХЮБЕ ЧЩСЧМЕОЙС ЖБЛФПЧ ОЕРТБЧЙМШОПЗП ПФТБЦЕОЙС РПЛБЪБФЕМЕК ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ, РТЙЧПДСЭЙИ Л ОЕРПМОПК (ЙЪМЙЫОЕК) ХРМБФЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН УХНН ОБМПЗПЧ, ЖЙЛУЙТХАФУС ЪБНЕЮБОЙС ОБМПЗПЧПЗП ЙОУРЕЛФПТБ.

рТПЧЕТЕООБС ОБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РПДРЙУЩЧБЕФУС ТБВПФОЙЛПН ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ, РТПЧПДЙЧЫЙН РТПЧЕТЛХ, У ХЛБЪБОЙЕН ДБФЩ ЕЕ РТПЧЕДЕОЙС. ч УМХЮБЕ, ЕУМЙ ЖПТНБ ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ РТЕДХУНБФТЙЧБЕФ ТЕЛЧЙЪЙФ РПДРЙУЙ ТХЛПЧПДЙФЕМС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ, ДБООБС ДЕЛМБТБГЙС РЕТЕДБЕФУС ОБ РПДРЙУШ ТХЛПЧПДЙФЕМА.

лПДЕЛУ ОЕ УПДЕТЦЙФ ОПТН, ПВСЪЩЧБАЭЙИ ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ПЖПТНМСФШ БЛФ ЛБНЕТБМШОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛЙ. пДОБЛП БТВЙФТБЦОБС РТБЛФЙЛБ Й УФБФШС 115 «дБЧОПУФШ ЧЪЩУЛБОЙС ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК» лПДЕЛУБ ПРТЕДЕМСАФ, ЮФП Ч УХД П ЧЪЩУЛБОЙЙ ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК ОБМПЗПЧЩЕ ПТЗБОЩ ЧРТБЧЕ ПВТБФЙФШУС ОЕ РПЪДОЕЕ ЫЕУФЙ НЕУСГЕЧ УП ДОС ПВОБТХЦЕОЙС РТБЧПОБТХЫЕОЙС Й УПУФБЧМЕОЙС УППФЧЕФУФЧХАЭЕЗП БЛФБ. оЕПВИПДЙНПУФШ УПУФБЧМЕОЙС БЛФБ ЛБНЕТБМШОПК РТПЧЕТЛЙ УМЕДХЕФ ФБЛЦЕ ЙЪ ПВЭЕЗП УНЩУМБ УФБФШЙ 101 «рТПЙЪЧПДУФЧП РП ДЕМХ П ОБМПЗПЧПН РТБЧПОБТХЫЕОЙЙ, УПЧЕТЫЕООПН ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН, РМБФЕМШЭЙЛПН УВПТБ ЙМЙ ОБМПЗПЧЩН БЗЕОФПН Й (ЧЩОЕУЕОЙЕ ТЕЫЕОЙС РП ТЕЪХМШФБФБН ТБУУНПФТЕОЙС НБФЕТЙБМПЧ РТПЧЕТЛЙ)» оБМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ. ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РХОЛФПН 6 УФБФШЙ 101 лПДЕЛУБ Ч ТЕЫЕОЙЙ П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ УПЧЕТЫЕОЙЕ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС ЙЪМБЗБАФУС ПВУФПСФЕМШУФЧБ УПЧЕТЫЕООПЗП ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС, ЛБЛ ПОЙ ХУФБОПЧМЕОЩ РТПЧЕДЕООПК РТПЧЕТЛПК, ДПЛХНЕОФЩ Й ЙОЩЕ УЧЕДЕОЙС, ЛПФПТЩЕ РПДФЧЕТЦДБАФ ХЛБЪБООЩЕ ПВУФПСФЕМШУФЧБ, ДПЧПДЩ, РТЙЧПДЙНЩЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН Ч УЧПА ЪБЭЙФХ Й ТЕЪХМШФБФЩ РТПЧЕТЛЙ ЬФЙИ ДПЧПДПЧ, ТЕЫЕОЙЕ П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ОБМПЗПЧПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ ЛПОЛТЕФОЩЕ ОБМПЗПЧЩЕ РТБЧПОБТХЫЕОЙС У ХЛБЪБОЙЕН УФБФЕК оБМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, РТЕДХУНБФТЙЧБАЭЙИ ДБООЩЕ РТБЧПОБТХЫЕОЙС Й РТЙНЕОСЕНЩЕ НЕТЩ ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ. дБООБС УФБФШС лПДЕЛУБ ДПМЦОБ УПДЕТЦБФШ РТСНПЕ ХЛБЪБОЙЕ ОБ УПУФБЧМЕОЙЕ БЛФБ РТЙ ПУХЭЕУФЧМЕОЙЙ ЛБНЕТБМШОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛЙ.

рТЙ ЧЩСЧМЕОЙЙ ОБТХЫЕОЙС РТБЧЙМ УПУФБЧМЕОЙС ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ, ЛПФПТЩЕ РТЙЧЕМЙ Л ЪБОЙЦЕОЙА УХНН ОБМПЗПЧ, РПДМЕЦБЭЙИ ХРМБФЕ, Й РТЙ ЬФПН ЖБЛФ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС ДПУФПЧЕТОП ХУФБОПЧМЕО Й ОЕ ФТЕВХЕФ РПДФЧЕТЦДЕОЙС РТЙ ЧЩЕЪДОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛЕ, ТХЛПЧПДЙФЕМЕН ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ЧЩОПУЙФУС ТЕЫЕОЙЕ, ЛПФПТПЕ ПЖПТНМСЕФУС Ч ЧЙДЕ РПУФБОПЧМЕОЙС П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ОБМПЗПЧПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ УПЧЕТЫЕОЙЕ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС. ч РПУФБОПЧМЕОЙЙ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ОБМПЗПЧПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ УПЧЕТЫЕОЙЕ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС РП ТЕЪХМШФБФБН ЛБНЕТБМШОЩИ РТПЧЕТПЛ ЙЪМБЗБАФУС ПВУФПСФЕМШУФЧБ УПЧЕТЫЕООПЗП ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС, ЛБЛ ПОЙ ХУФБОПЧМЕОЩ РТПЧЕДЕООПК РТПЧЕТЛПК, УП УУЩМЛБНЙ ОБ ДПЛХНЕОФЩ Й ЙОЩЕ УЧЕДЕОЙС, РПДФЧЕТЦДБАЭЙЕ ЬФЙ ПВУФПСФЕМШУФЧБ, ДПЧПДЩ, РТЙЧПДЙНЩЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН Ч УЧПА ЪБЭЙФХ (РТЙ ЙИ ОБМЙЮЙЙ), Й ТЕЪХМШФБФЩ РТПЧЕТЛЙ ЬФЙИ ДПЧПДПЧ, Б ФБЛЦЕ ПВУФПСФЕМШУФЧБ, УНСЗЮБАЭЙЕ ЙМЙ ПФСЗЮБАЭЙЕ ПФЧЕФУФЧЕООПУФШ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ, ЧЙДЩ ОБМПЗПЧЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙК Й ТБЪНЕТЩ РТЙНЕОСЕНЩИ ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК УП УУЩМЛПК ОБ УППФЧЕФУФЧХАЭЙЕ ОПТНЩ оБМПЗПЧПЗП лПДЕЛУБ.

оБ ПУОПЧБОЙЙ ЧЩОЕУЕООПЗП РПУФБОПЧМЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛХ Ч ДЕУСФЙДОЕЧОЩК УТПЛ У ДБФЩ ЧЩОЕУЕОЙС УППФЧЕФУФЧХАЭЕЗП РПУФБОПЧМЕОЙС, ОБРТБЧМСЕФУС ФТЕВПЧБОЙЕ ПВ ХРМБФЕ ОЕДПЙНЛЙ РП ОБМПЗХ, РЕОЙ, УХНН ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК, Б ФБЛЦЕ ПВ ХУФТБОЕОЙЙ ЧЩСЧМЕООЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙК.

оБУФПСЭЕЕ ФТЕВПЧБОЙЕ Й ЛПРЙС РПУФБОПЧМЕОЙС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ЧТХЮБЕФУС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛХ РПД ТБУРЙУЛХ ЙМЙ РЕТЕДБЕФУС ЙОЩН УРПУПВПН, УЧЙДЕФЕМШУФЧХАЭЙН П ДБФЕ РПМХЮЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН.

ч УМХЮБЕ, ЕУМЙ Ч ТЕЪХМШФБФЕ ХНЩЫМЕООЩИ ДЕКУФЧЙК ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ ФТЕВПЧБОЙЕ Й ЛПРЙС ТЕЫЕОЙС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ОЕ НПЗХФ ВЩФШ ЕНХ ЧТХЮЕОЩ, ПОЙ УЮЙФБАФУС РПМХЮЕООЩНЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН РП ЙУФЕЮЕОЙЙ 6-ФЙ ДОЕК РПУМЕ ЙИ ПФРТБЧЛЙ ЪБЛБЪОЩН РЙУШНПН.

рП ЧЩСЧМЕООЩН ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОПН ОБТХЫЕОЙСН, ЪБ ЛПФПТЩЕ ДПМЦОПУФОЩЕ МЙГБ П ТЗБОЙЪБГЙК-ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПЧ РПДМЕЦБФ РТЙЧМЕЮЕОЙА Л БДНЙОЙУФТБФЙЧОПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ, ДПМЦОПУФОЩНЙ МЙГБНЙ ОБМПЗПЧЩИ ПТЗБОПЧ ПУХЭЕУФЧМСЕФУС РТПЙЪЧПДУФЧП РП ДЕМБН ПВ БДНЙОЙУФТБФЙЧОЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙСИ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У лПДЕЛУПН тужут ПВ БДНЙОЙУФТБФЙЧОЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙСИ.

ч УМХЮБЕ ЕУМЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛ УБНПУФПСФЕМШОП ПВОБТХЦЙМ Ч РПДБООПК ЙН ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ ОЕПФТБЦЕОЙЕ ЙМЙ ОЕРПМОПФХ УЧЕДЕОЙК, Б ТБЧОП ПЫЙВЛЙ, РТЙЧПДСЭЙЕ Л ЪБОЙЦЕОЙА УХННЩ ОБМПЗБ, РПДМЕЦБЭЕК ХРМБФЕ, ПО ПВСЪБО ЧОЕУФЙ ОЕПВИПДЙНЩЕ ДПРПМОЕОЙС Й ЙЪНЕОЕОЙС Ч ОБМПЗПЧХА ДЕЛМБТБГЙА.

оБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛ, УДЕМБЧЫЙК ЪБСЧМЕОЙЕ П ЧОЕУЕОЙЙ ДПРПМОЕОЙК Й ЙЪНЕОЕОЙК Ч ОБМПЗПЧХА ДЕЛМБТБГЙА Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РПТСДЛПН Й Ч УТПЛЙ, РТЕДХУНПФТЕООЩЕ оБМПЗПЧЩН ЛПДЕЛУПН, Й ХРМБФЙЧЫЙК Ч ВАДЦЕФ ОЕДПУФБАЭХА УХННХ ОБМПЗБ Й РЕОЙ (Ч УМХЮБЕ ЕУМЙ ХЛБЪБООПЕ ЪБСЧМЕОЙЕ УДЕМБОП РПУМЕ ЙУФЕЮЕОЙС УТПЛБ РПДБЮЙ ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ Й УТПЛБ ХРМБФЩ ОБМПЗБ), ПУЧПВПЦДБЕФУС ПФ ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ ОБТХЫЕОЙЕ РТБЧЙМ УПУФБЧМЕОЙС ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ.

Понятие, состав и виды налоговой отчетности

Начнем с понятия

Исчерпывающее понятие налоговой отчетности в действующем фискальном законодательстве не закреплено. Однако большинство специалистов сходятся в определении данного понятия.

Итак, налотчетность — это совокупность унифицированных и произвольных документов, систематически предоставляемых в территориальные отделения ФНС в обязательном порядке, в которых содержится информация об обязательствах налогоплательщика перед государством в части расчетов по налогам, сборам, взносам и иным фискальным платежам.

Ключевое назначение — это контроль государства над полнотой, своевременностью и правильностью исчисления фискальных обязательств. То есть работники ФНС тщательно изучают данные предоставленных отчетов и анализируют полученную информацию: правильно ли налогоплательщик исчислил платеж, полностью ли он рассчитался с бюджетом, своевременно ли предоставил отчеты и осуществил оплату.

Основные виды

Общепринятый состав налоговой отчетности:

  1. Налоговая декларация — это основная форма, которую сдают практически все виды и категории налогоплательщиков. Следует отметить, что по каждому фискальному обязательству (налогу, сбору) утвержден индивидуальный унифицированный бланк (КНД).
  2. Расчеты по авансовым платежам — промежуточные отчеты, в которых содержится информация о начисленных и уплаченных авансах по налогам, сборам и взносам.
  3. Расчет по страховым взносам — довольно новый вариант фискальных отчетов. Введен в состав налотчетов в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.
  4. Сведения о среднесписочной численности. Сдается до 20 января года, следующего за отчетным. Причем отчитываться обязаны все экономические субъекты без исключения.
  5. Бухгалтерские отчеты, причем эти формы идут в составе налоговой отчетности и статистической отчетности. Иными словами, бухгалтерская финотчетность сдается не только в ФНС но и в Росстат (ежегодно и обязательно).
  6. Другие формы документов. К ним относят справки, пояснительные записки, книги доходов и расходов, иные сведения, предоставляемые по индивидуальным запросам ФНС либо в обязательном порядке (периодически).
  7. Как определить, что сдавать в ФНС

    В первую очередь, стоит отметить, что виды налоговой отчетности определяются в зависимости от применяемой системы налогообложения. Иными словами, налогоплательщик на основном режиме налогообложения обязан сдавать отчеты по одному составу, а предприниматель на упрощенке — совершенно другие бланки.

    Второй фактор по значимости — это вид основной деятельности. Так, для определенного вида предусмотрены дополнительные формы отчетов. Например, декларации по игорному бизнесу или водному налогу.

    Вид производимой и реализуемой продукции также имеет непосредственное значение для состава налотчетов. Например, если предприятие производит подакцизную продукцию, то придется сдавать декларацию по акцизам. Причем форма декларации не одна, бланков несколько. Какой придется сдавать компании, определяется по видам подакцизного товара.

    Наличие наемных сотрудников в предприятии также влияет на состав, что входит в налоговую отчетность. Если работники в штате есть, то добавляются следующие бланки:

  8. расчет 6-НДФЛ;
  9. единый расчет по страховым взносам;
  10. справки 2-НДФЛ.
  11. Помимо отчетов в ФНС, работодатели сдают и пенсионную отчетность (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и прочие).

    Требования и правила составления

    Для формирования фискальных отчетов чиновники предусмотрели следующие требования:

  12. Исправления, помарки и применение корректирующих средств не допускаются. Печатать информацию с двух сторон одного листа нельзя.
  13. Информация в бланки вносится либо от руки синими или черными чернилами, либо при помощи компьютера.
  14. Для каждого показателя предусмотрено свое поле, объединение граф не допускается.
  15. Если для декларации предусмотрена унифицированная форма, то предоставлять сведения в иной форме не допускается.
Читайте так же:  Загранпаспорт нового образца 2020 срок действия. Загранпаспорт нового образца 2020 срок действия

Остальные требования, сроки и правила предоставления утверждены в индивидуальном порядке к каждой из форм налотчетности. Сдать информацию можно следующими способами:

  • лично в ближайшее отделение ИФНС;
  • по почте заказным письмом с описью вложений;
  • электронно через личный кабинет налогоплательщика либо по защищенным каналам связи с использованием специализированных программ.
  • Также отчитаться можно через доверенного представителя. В таком случае придется оформить доверенность и предоставить ее в ФНС.

    Налоговая отчетность в 2017-2018 годах (сроки сдачи, состав)

    Налоговая отчетность представляется субъектами, осуществляющими деятельность, направленную на получение дохода, в виде деклараций, расчетов, справок по исчислению обязательных к уплате налогов и взносов. Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения, а также от наличия или отсутствия выплат физлицам. Рассмотрим сроки сдачи отчетности в 2018 году в материале далее.

    Что такое налоговая отчетность организации

    Налоговая отчетность организаций включает декларации, расчеты по уплате авансовых платежей, расчеты по страховым взносам, иные отчеты и справки. Состав налоговой отчетности зависит от действующего режима налогообложения и иных факторов (наличия объектов налогообложения по отдельным налогам, наличия или отсутствия выплат в пользу физлиц и др.). Наиболее полная нагрузка по составлению налоговой отчетности ложится на предприятия, работающие на ОСНО.

    Организации, использующие специальные режимы налогообложения, декларации по некоторым видам налогов не подают. Это касается налоговой отчетности по прибыли, имуществу (кроме налога, начисляемого от кадастровой стоимости), НДС (за исключением подачи деклараций в качестве налоговых агентов, по импортным операциям).

    Подробнее относительно составления и сроков подачи деклараций по налогам читайте в статьях:

    На кого распространяется обязанность по сдаче отчетности в налоговую в 2017–2018 годах

    Обязанность по самостоятельному составлению налоговой отчетности и ее подаче в контролирующие органы есть у всех организаций и ИП, зарегистрированных на территории РФ. В некоторых случаях представлять декларации по итогам полученных в прошедшем налоговом периоде доходов следует и прочим физическим лицам (п. 1 ст. 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • иностранным гражданам, ведущим трудовую деятельность по найму на территории РФ;
  • физлицам, получившим доход от продажи имущества или прочих выплат.
  • Как сдать отчетность в налоговую

    Налоговая отчетность передается в органы ФНС как на бумажных носителях, так и в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). При наличии у налогоплательщика свыше 100 наемных работников налоговая отчетность сдается только с использованием ТКС.

    Расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в налоговые органы только в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если указанная численность равна 25 или менее, плательщики вправе сами выбрать способ представления ЕРСВ – электронно или на бумаге.

    Налоговую отчетность по НДС требуется представлять только в электронном виде.

    С 2017 года обязательная электронная форма введена и для пояснений, подаваемых к декларации по НДС. Подробнее об этом – в материале «Пояснения к декларации по НДС — есть формат».

    Где найти календарь налоговой отчетности на 2017–2018 годы

    Календарь налоговой отчетности содержит сведения о сроках представления деклараций и расчетов в зависимости от выбранной системы налогообложения. В нем, в частности, отражаются сроки сдачи налоговой отчетности в 2016–2017 годах, а также в таком календаре можно найти отчетные сроки и для 2018 года.

    Календарь позволяет бухгалтерской службе предприятий вовремя подготовить необходимые налоговые расчеты и декларации и отчитаться в срок, избежав штрафных санкций. Календарь налоговой отчетности доступен на официальном сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/calendar/).

    Календарь с подсказками и полезными ссылками, поясняющими нюансы налоговой и иной отчетности, вы найдете и на нашем сайте по ссылке.

    Особенности сроков подачи налоговой отчетности в 2017–2018 годах

    Налоговая отчетность должна представляться в законодательно установленные сроки (п. 6 ст. 80 НК РФ). Как правило, они совпадают со сроками уплаты налогов. Однако по некоторым видам налогов предусматривается частичная уплата налогов либо авансовых платежей. Возможно также и некоторое расхождение по срокам подачи и уплаты. Так, например, декларация по ЕНВД должна быть представлена не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А перечислять налог требуется до 25 числа.

    ВАЖНО! Если крайние сроки подачи налоговой отчетности приходятся на выходные дни, то представлять декларации требуется не позднее следующего рабочего дня.

    Несоблюдение сроков представления налоговой отчетности влечет за собой ответственность в виде штрафов, которые зависят от размера налога к уплате. При этом штрафные суммы не могут быть меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    О документах, устанавливающих сроки оплаты, читайте в статье «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

    В какие сроки нужно сдать налоговикам ЕРСВ за последний квартал 2017 года, узнайте из нашего материала.

    Составление налоговой отчетности

    В налоговой отчетности должна отражаться информация, дающая полное представление о данных, необходимых для расчета соответствующего налога. В декларациях отражается либо сразу сама налогооблагаемая база (если она не требует расчета), либо приводится ее расчет (например, как разница между величиной полученных доходов и понесенных расходов). Кроме того, сведения из налоговой отчетности содержат все необходимые коэффициенты, влияющие на расчет, и показывают сам арифметический процесс исчисления налога с распределением его по бюджетам, если в последнем есть необходимость.

    ВАЖНО! При обнаружении в декларациях ошибок и информации, отличной от действительной, инспекция вправе потребовать от налогоплательщиков разъяснения и при необходимости подачи исправленных данных.

    В случае получения требования ФНС о необходимости внести корректировки в налоговую отчетность предприниматели и организации обязаны в 5-дневный срок после этого проверить данные, при обнаружении ошибок внести исправления и подать измененную декларацию (либо дать объяснения). Если после проверки сумма налога к уплате увеличилась, ее требуется доплатить вместе с начисленными за период просрочки пенями.

    Нужен ли уточненный расчет, если в ЕРСВ не указали уволенных в прошлых периодах сотрудников, узнайте здесь.

    Непредставление налоговой отчетности или отражение в ней заведомо ложных данных, ведущих к занижению налоговых платежей в крупных размерах, может быть уголовно наказуемо (ст. 199 УК РФ). В качестве меры наказания могут быть применены крупные штрафы и лишение свободы ответственных лиц.

    О том, какие виды нарушений приводят к уголовной ответственности, узнайте из нашего материала.

    Итоги

    Все хозсубъекты обязаны представлять в контролирующие органы налоговую отчетность в установленные сроки. В налоговой отчетности отражаются данные о формировании налогооблагаемой базы и прочая информация, необходимая для расчетов.

    Если налоговая отчетность не направлена в органы ФНС или сдана с опозданием, налогоплательщикам придется уплатить штраф согласно ст. 119 НК РФ.

    Своевременная сдача налоговой отчетности в совокупности с отражением в ней достоверных данных позволит налогоплательщикам избежать дополнительных трат в виде штрафных выплат и прочих негативных последствий.

    Состав налоговой отчетности – это содержание налоговой отчетности, т.е. те формы отчетности из которых она состоит. Состав форм налоговой отчетности конечно же зависит от выбранной вам системы налогообложения.

    Состав налоговой отчетности ИП на УСН

    ИП на УСН обязан один раз в год сдать в ИФНС Декларацию по УСН до 30 апреля, года следующего за истекшим. А также Сведения по среднесписочной численности работников до 20 января, года следующего за истекшим.

    Если есть сотрудники, официально трудоустроенные, то до 01 апреля года, следующего за истекшим необходимо сдать сведения по форме 2-ндфл.

    Стоимость составления отчетности

  • Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  • Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  • Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  • Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.
  • Состав налоговой отчетности ИП на ОСНО

    ИП на ОСНО ежеквартально 25 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) обязан предоставлять в ИФНС декларацию по НДС.

    Также один раз в год до 30 апреля должен задекларировать свои доходы и подать в ИФНС Декларацию по форме 3 – ндфл.

    Сведения по среднесписочной численности работников до 20 января, года следующего за истекшим.

    Состав налоговой отчетности ООО на УСН

    ООО на УСН обязаны один раз в год сдать в ИФНС Декларацию по УСН до 31 марта, года следующего за истекшим.

    Состав налоговой отчетности ООО на ОСНО

    ООО на ОСНО обязаны ежеквартально предоставлять следующие декларации в ИФНС:

  • до 25 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) Декларацию по НДС;
  • до 28 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) Декларацию по Прибыли;
  • до 30 числа, месяца следующего за истекшим налоговым периодом (квартал) Авансовый расчет по налогу на имущество.
  • Читайте так же:  Примерная форма приказа об организации производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности (подготовлено экспертами компании - Гарант - ). Приказ о производственном контроле за опо

    Ежегодно в ИФНС сдаются следующие формы налоговой отчетности:

  • до 20 января, года следующего за истекшим годом Декларацию по НДС;
  • до 20 января, года следующего за истекшим годом Сведения по среднесписочной численности сотрудников;
  • до 28 марта, года следующего за истекшим годом Декларация по Прибыли;
  • до 30 марта, года следующего за истекшим годом Декларация по Имуществу;
  • до 01 апреля года, следующего за истекшим годом Сведения по форме 2-ндфл.
  • Нарушая срок сдачи или не сдавая отчетность вообще (даже нулевую отчетность) вы попадаете в группу риска ИФНС. Вам имеют право арестовать счет, выписать инкассо для списания суммы штрафных санкций с вашего банковского счета без вашего ведома, а также провести камеральную проверку и выставить вам решение об уплате штрафов и пеней.

    Штраф за не сдачу декларации в срок

    Штраф за не сдачу декларации в срок уплачивается в размере 1 000 руб. за каждую форму.

    Состав налоговой отчетности

    Налоговая отчетность — отчетность, которая представляется в органы налоговой службы и внебюджетные фонды и характеризует состояние обязательств предприятия, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.

    Налоговая отчетность является составной частью налогового контроля. Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Такими документами могут быть:

    • налоговые декларации (ст. 80 Налогового кодекса РФ);
    • расчеты авансовых платежей по налогам, налоговым периодом для которых является календарный год (например, налог на имущество, земельный налог);
    • справки по НДФЛ — форма 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах, выплаченных физическим лицам (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ);
    • налоговые расчеты о доходах, выплаченных иностранным организациям (п. 4 ст. 310 Налогового кодекса РФ).
    • Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

      Пример

      Организация ООО Связь-Актив оказывает консалтинговые услуги и применяет упрощенную систему налогообложения. В организации работает 10 сотрудников. В текущем году организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль.

      В составе налоговой отчетности за текущий год ООО Связь-Актив должно представить:

    • декларацию по единому налогу при УСН;
    • справку по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
    • декларацию по транспортному налогу.
    • Порядок составления и сдачи отчетности по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование налоговым законодательством не регулируется. Правильность расчета и своевременность уплаты страховых взносов контролируют территориальные отделения ПФР и ФСС России (ст. 3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, абз. 8 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Поэтому в состав налоговой отчетности расчеты по страховым взносам, которые зачисляются во внебюджетные фонды, не входят.

      Если организация получила доход от источников за пределами России, она может воспользоваться вычетом по налогу на прибыль (ст. 311 Налогового кодекса РФ). Для этого вместе с декларацией о доходах, полученных за рубежом, организация должна представить документы, подтверждающие уплату (удержание) налога за пределами России (п. 3 ст. 311 Налогового кодекса РФ).

      В состав этих документов входят:

    • копии договоров (контрактов), на основании которых организация получала доход за границей;
    • акты сдачи-приемки работ (услуг);
    • копии платежных документов, подтверждающих уплату (удержание) налога за границей;
    • документы, подтверждающие, что удержанный из доходов российской организации налог поступил в бюджет иностранного государства. Эти документы должны выдать налоговые органы государства, в котором российская организация получала доходы.
    • Такие разъяснения дают представители налоговой службы (письмо УФНС России по г. Москве от 14 июля 2006 г. № 20-12/62876).

      Декларацию о доходах, полученных от источников за пределами России, организация составляет в своих интересах. Поэтому сроки ее подачи в налоговую инспекцию законодательно не ограничены.

      Если организация применяет налоговые льготы, то в некоторых случаях вместе с налоговой отчетностью она должна представить документы, подтверждающие это право.

      Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, нарушение которых влечет налоговую ответственность в соответствии со ст. 119 Налогового кодекса РФ. При этом в информационном письме Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 года № 17 Обзор практики решения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ разъясняется, что налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов (например, в связи с отсутствием налогооблагаемой базы).

      Налоговая отчетность

      Ближайшие налоговые даты для ООО и ИП

      Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год

      Налог ЕНВД за IV квартал 2020 года

      Расчет по страховым взносам за 2020 год

    • Главная
    • Помощь и доп. информация
    • Налоговая отчётность
    • Налоговая отчетность
    • Автоматизация бухучета
    • Электронная отчетность
    • Снижение налогов
    • Шаблоны бланков
    • Консультации бухгалтеров
    • Сверка с ФНС
      • Специалисты из вашей отрасли
      • Онлайн-сервис для контроля
      • Персональная команда +
        бизнес-ассистент
      • Проверка контрагентов
      • Защита интересов в суде
      • Все организации и предприниматели обязаны предоставлять в контролирующие органы налоговую отчетность по тем, налогам, плательщиками которых являются, если такая обязанность предусмотрена законом.

        Состав налоговой отчетности зависит от применяемого режима налогообложения и от объектов налогообложения, которые имеются у организации и предпринимателя.

        Так, обязательными отчетами для предприятий и ИП будут:

        1. На УСН – декларация по УСН.

        2. На ЕНВД – декларация по ЕНВД.

        3. На ОСНО – декларация по НДС, декларация по налогу на имущество плюс расчеты авансовых платежей по этому налогу, декларация по налогу на прибыль для организаций и декларация по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

        4. На ПСН декларация не предусмотрена.

        Этот перечень не исчерпывающий. При наличии соответствующего объекта налогообложения налогоплательщик должен сдавать декларации по налогу на землю, транспортному или водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и т.д.

        По некоторым налогам отчитываются только организации, а индивидуальные предприниматели только платят по уведомлениям, которые присылает налоговая инспекция. Например, транспортный налог или налог на имущество.

        Если ИП налогоплательщик совмещает разные режимы налогообложения, то сдает декларации, обязательные для всех совмещаемых режимов.

        Кроме того, если организация или ИП являются налоговыми агентами по какому-либо налогу, они тоже обязаны подавать декларации. Так, все работодатели, выплачивающие сотрудникам заработную плату, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны предоставлять в ИФНС расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

        Для каждой декларации предусмотрены свои сроки сдачи. За несоблюдение сроков организации и предпринимателей штрафуют, и могут заблокировать расчетный счет в банке.

        Соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности и не допускать ошибок вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».

        При регистрации сервис сформирует ваш персональный налоговый календарь, и вы будете получать напоминания о приближающихся сроках отчетности.

        Отчеты в сервисе формируются с помощью электронного мастера. Каждый шаг сопровождается подсказками, а при ошибках система выдает предупреждение. Вам не нужно изучать инструкции по заполнению деклараций и искать актуальные бланки – система содержит только действующие бланки, и сама подставляет значения в нужные поля.

        Отправить декларацию в налоговую инспекцию вы сможете прямо из личного кабинета, электронную подпись мы выпустим для вас бесплатно. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете, и сможете вовремя отреагировать, если у ИФНС возникнут к ней замечания.

        Налоговая отчетность: особенность формирования и сдачи в ФНС

        Любой экономический субъект, который ведет деятельность на территории Российской Федерации, обязан периодически сдавать налоговую отчетность, то есть сообщать ФНС о результатах своей деятельности. Периодичность таких отчетов, их состав и порядок представления в контролирующие инстанции различен.

        Основные факторы, определяющие порядок сдачи отчетности – это организационно-правовая форма организации, выбранная система налогообложения, наличие или отсутствие экономической деятельности в отчетный период.

        Основные особенности, определяющие порядок сдачи отчетности

        Согласно Статье 313 НК РФ, режим представления налоговой отчетности определяется каждым субъектом экономической деятельности, исходя из удобной налоговой политики, целей и специфики ведения экономической деятельности. Однако это не значит, что каждая организация может отчитываться в ФНС так, как удобно именно ей. Необходимо соблюдать определенные требования, а именно обеспечить контролирующим инстанциям возможность:

      • хронологического отображения бухгалтерских сведений, беспрерывного и полного;
      • определения всех существенных фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта;
      • систематизации и анализа данных бухгалтерской отчетности;
      • адекватной оценки доходов и расходов субъекта экономической деятельности;
      • рассчитать сумму налога на прибыль хозяйствующего субъекта.
      • Организация системы налогового учета изначально является независимой, так как не подчиняется таким же жестким правилам и требованиям, как система бухгалтерского учета. Так, контролирующие инстанции не требуют от предприятий представления налоговой отчетности по каким-либо унифицированным формам и стандартам.

        Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут организовать налоговый учет следующими способами:

        Автономный метод налогового учета.

      Эта система никак не связана с бухгалтерским учетом. Все существенные хозяйственные операции отображаются в регистрах налогового учета.

      Для многих предприятий такой метод является более целесообразным, поскольку полностью соответствует требованиям Статьи 313 НК РФ, а также занимает существенно меньшее время со стороны бухгалтеров.

      Статья 313 определяет налогооблагаемую базу именно на основе данных налогового учета. При этом Глава 25 НК четко разделяет понятие бухгалтерского и налогового учета, определяя для последнего особый порядок систематизации данных и хозяйственных операций.

      Если правила ведения налогового и бухгалтерского учета в пределах одного хозяйствующего субъекта совпадают, налогооблагаемая база определяется именно на основе данных БУ. При этом необходимо:

    • Четко определить объекты налогового учета по данным НУ и БУ. Разграничить объекты, по которым правила учета по обеим системам различаются.
    • Определить порядок использования информации для расчета налогооблагаемой базы из данных БУ.
    • Определить формы аналитических регистров для каждого из объектов налогового учета.
    • Определить объекты раздельного НУ при применении каких-либо специальных систем налогообложения.
    • Если бухгалтер или иной специалист организации смог правильно организовать систему налогового учета, это на порядок упростит процесс формирования и сдачи налоговой отчетности в ФНС.

      Экстерн – лучшее решение для электронной отчетности через интернет!

      Заполните форму и отправьте заявку. Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время.

      Что такое налоговая отчетность

      По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.

      Классификация

      По периодичности представления:

    • Годовая. Представляется в ФНС по окончании отчетного года.
    • Текущая (внутригодовая). Может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой, за 9 месяцев.
    • По способу подачи:

    • на физических бумажных носителях;
    • в электронно-цифровом формате.
    • По этапам экономической деятельности хозяйствующего субъекта:

    • Первоначальная. Это первая отчетность юридического лица или ИП, которая сдается после регистрации.
    • Очередная. Подается за каждый отчетный период, определяемый выбранной системой налогообложения.
    • Дополнительная. Подается, если ранее в ФНС была предоставлена недостоверная или неполная информация о деятельности хозяйствующего субъекта.
    • Ликвидационная. Сдается, если деятельность налогового агента прекращается добровольно или принудительно.
    • По характеру обобщения информации:

    • индивидуальная;
    • консолидированная. Применяется в случае, если несколько субъектов экономической деятельности имеют сходные факторы налогообложения, поэтому объединяются в единую группу. Отчетность при этом представляется в ФНС субъектом, который владеет не менее чем 90% уставного капитала в каждой организации.
    • В состав налоговой отчетности входит:

      • декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
      • отчеты по налогам и сборам;
      • расчеты по налогам и сборам;
      • среднесписочная численность работников предприятия;
      • другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.
      • Вся суть налоговой отчетности состоит в том, что любое предприятие должно проинформировать контролирующие органы о том, какие доходы оно получило в отчетный период, какие расходы понесло, какие у него имеются налоговые льготы, а также основные источники получения прибыли.

        Эта информация представляется в ФНС в формате установленных форм деклараций. Она необходима для того, чтобы корректно рассчитать сумму обязательных налогов и сборов, подлежащую выплате юридическим лицом или ИП. Согласно Статье 80 НК, декларация представляет собой форму заявления экономического субъекта, по которой контролирующие органы могут определить налогооблагаемую базу и сумму сборов к оплате. Для каждого из видов налогов организации необходимо формировать и подавать в ФНС отдельную декларацию по установленной форме.

        Кто должен представлять декларации

        Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

        Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

        Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.

        Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:

      • бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
      • пояснительная записка к БО;
      • декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
      • отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.
      • При использовании организацией упрощенной системы налогообложения 6 форм БО подавать не нужно. Вместо деклараций по НДС и другим налогам ежегодно подается только одна – по УСН.

        Микропредприятия, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек, не обязаны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль. Также подобные организации планируется освободить от обязанности подавать в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность.

        Налоговый Кодекс

        Глава 6.13 НК регламентирует порядок представления и утверждает формы налоговой отчетности для субъектов экономической деятельности РФ.

        В Статье 53 НК приводится определение налоговой базы как прибыли экономического субъекта, полученной по результатам его хозяйственной деятельности.

        Министерство финансов РФ разрабатывает и утверждает формы деклараций по каждому налогу, а также инструкции по их заполнению и подаче.

        Часть 2 НК определяет сроки представления отчетности и уплаты соответствующих налогов.

        Как можно сдавать отчетность

        Статьей 80 НК определяются 4 способа подачи деклараций и других отчетных документов:

      • лично представителем организации,
      • через уполномоченное лицо,
      • по почте на бумажных носителях,
      • по электронным каналам связи.

      При этом предприятия, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек, могут отчитываться только в электронном виде. При применении УСН организация может сдавать декларации любым удобным способом.

      Личное посещение ФНС

      Сдать налоговую отчетность может руководитель организации, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель или уполномоченный представитель, имеющий соответствующую доверенность. Этот способ отнимает достаточно много времени, но его преимуществом можно считать то, что специалист ФНС может сразу проверить документы и указать на возможные ошибки.

      По почте

      Лично налоговую службу посещать не нужно, благодаря чему бухгалтер может сэкономить немало времени, особенно в период сдачи годовых отчетов. К письму обязательно нужно приложить опись вложенных документов, а также сохранить чек о приеме отправления. Он может понадобиться при возникновении споров о соблюдении сроков подачи деклараций. Датой представления отчетности считается дата приема письма почтовым отделением.

      В электронном виде

      Это самый удобный, быстрый и надежный способ. Организации необходимо иметь специальное программное обеспечение, которое позволит формировать декларации и направлять их в ФНС по защищенным каналам связи. При этом статус отчетности можно отследить на любом этапе, вплоть до ее регистрации специалистом ФНС.

      Возможные ошибки

      Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.

      Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.

      Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:

    • Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента.
    • Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками.
    • Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций.
    • Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.
    • Коды налоговых периодов

      Любая декларация обязательно содержит коды, которые указывают на отчетный период и вид налогов. Например, для 2020 года установлены следующие коды:

    • При расчете налогов с нарастающим итогом: 21 – квартал, 31 – 1 полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – календарный год.
    • Для ежемесячных деклараций: коды с 35 по 46 с января по декабрь соответственно.
    • Для консолидированных групп налоговых агентов: с 13 по 16, ежемесячная отчетность начинается кодом 57 и заканчивается 68.
    • При ликвидации организации: 50.
    • Для имущественного налога: 21 – первый квартал, 17 – полугодие, 18 – 9 месяцев, 51 – первый квартал при реорганизации предприятия, 47 – полугодие при реорганизации предприятия, 48 – 9 месяцев при реорганизации предприятия.
    • При упрощенной системе налогообложения: 34 – календарный год, 95 – последний отчетный период при смене системы налогообложения.
    • При едином налоге на вмененный доход: 21 или 51 – первый квартал (и первый квартал при ликвидации), 22 и 54 – второй квартал, 23 и 55 – третий квартал, 24 и 56 – четвертый квартал.
    • Как упростить процесс сдачи отчетов

      Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:

    • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок.
    • Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.
    • Все субъекты экономической деятельности должны строго соблюдать установленные сроки сдачи налоговой отчетности, вне зависимости от способа ее представления.

      Читайте так же:  Статья 272. Статья 272 ук комментарий
    admin

    Поadmin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *