Какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Фирмы которые сдают отчетность

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО

У компаний на ОСНО комплект отчетности довольно существенный. Отчеты нужно сдавать периодически в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Отчетность при ОСНО в 2020 году можно условно поделить на налоговую (основная часть), бухгалтерскую и отчетность в фонды.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

Раз в год налогоплательщики сдают бухгалтерский баланс и приложения к нему (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

По экземпляру такой отчетности нужно вручить представителям ФНС и Росстата. Бухгалтер ООО вправе представить отчетность как в бумажном виде, так и в электронном.

За 2018 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Заполняйте и отправляйте отчетность
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Налоговая отчетность ООО на ОСНО

Налоговая отчетность включает в себя декларации, справки и различные расчеты налогов.

НДС — один из основных налогов, который является отличительной особенностью ОСНО. Декларацию по данному налогу нужно составлять и сдавать ежеквартально. Успеть «сдаться» нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль также рассчитывают только компании на общей системе налогообложения. Декларацию по этому налогу сдают по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Все данные в декларации записываются нарастающим итогом.

В общем случае декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать до 28-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет по прибыли нужно отправить до 28.03.2020 включительно.

Если ООО выплачивает какие-либо доходы физическим лицам, отчетность компании дополняется формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ подлежит сдаче один раз в год — до 1 апреля.

6-НДФЛ сдается чаще — один раз в квартал. За I квартал сдать форму нужно до 30.04.2020, за полугодие — до 31.07.2020, за девять месяцев — до 31.10.2020. В 2017 году у ООО на ОСНО появилась новая обязанность — сдавать в ФНС расчет по страховым взносам. Срок представления отчета — 30-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Помимо обязательных видов отчетности в ФНС существует ряд деклараций, которые сдавать нужно по ситуации. Если есть объект, декларацию сдают. Например, если есть на балансе автомобиль, нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Аналогичная схема действует и с имуществом, и с землей.

Отчетность в фонды ООО на ОСНО

По взносам на травматизм нужно отчитываться в ФСС. Для этого создана форма 4-ФСС. Электронная подача осуществляется до 25-го числа следующих месяцев: апреля, июля, октября, января. Если ООО сдает бумажный вариант, нужно отчитаться на пять дней раньше сроков, предусмотренных для электронного способа.

Раз в год в ФСС нужно сдать заявление и справку-подтверждение основного вида деятельности. Данные сведения фонд ждет ровно до середины апреля — до 15-го числа.

В ПФР до 15-го числа каждого месяца нужно направлять форму СЗВ-М.

До 01.03.2020 нужно сдать СЗВ-СТАЖ.

Отчетность на ОСНО справочного характера

Различные формы статистики нужно сдавать в Росстат. Конкретный перечень форм у каждого ООО свой. Узнать подробнее об обязательных отчетах можно в территориальном отделении органов статистики.

Раз в год в ФНС нужно сдавать отчет, в котором нет данных о налогах. Речь о сведениях о среднесписочной численности. Подать информацию нужно на утвержденном бланке до 20 января.

Новичкам рынка следует подать сведения о численности в следующем месяце после регистрации. Сделать это нужно до 20-го числа. Например, ООО «Вектор» зарегистрировалось 06.04.2020, сведения о численности нужно направить в налоговую инспекцию до 20.05.2020.

ООО на ОСНО нужно контролировать сроки сдачи отчетности. Задержка отчетности даже на один день приведет к штрафам. Сроки отчетности могут меняться в начале года, рекомендуем проверять даты перед отправкой очередной отчетности.

Отчетность ООО

Каждое юрлицо (независимо от своей организационно — правовой формы) обязано сдавать различные отчеты и декларации в фискальные и контролирующие органы. Наша новая статья расскажет читателям о том, какие отчеты должна составлять и отправлять в государственные органы российская компания, зарегистрированная в форме ООО.

Виды отчетности ООО

Российские ООО вынуждены заполнять и представлять в контролирующие и фискальные органы многочисленные отчеты. Последние можно структурировать по различным критериям. Например, в зависимости от вида деятельности, налогового режима и даже органа, куда направляется отчетность. Либо по форме — декларации, расчеты, сведения, справки, отчеты.

Однако, чаще всего, вышеуказанные документы подразделяют на налоговые, бухгалтерские, статистические, страховые и специализированные. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

Отчетность ООО в зависимости от налогового режима

1. Отчет ООО, находящихся на УСН

ООО, находящиеся на «упрощёнке», предоставляют в ИФНС налоговую декларацию. Последняя подается по завершении налогового периода (иными словами по окончании финансового года), но никак не позже 31 марта идущего года.

2. Отчетность ООО, использующих ЕСХН

Общества, являющиеся плательщиками единого сельхозналога, также отправляют в ИФНС декларацию (ст.346.10 НК РФ). Она должна быть сформирована и направлена в фискальный орган не позднее 31 марта. Если же ООО прекратило свою работу в качестве сельхозкомпании, то оно должно сдать вышеуказанный документ не позднее 25 дня месяца, идущего вслед за тем, в котором Общество завершило свою деятельность в качестве сельскохозяйственного предприятия.

3. Отчетность ООО, которое платит ЕНВД

И в этом случае фирма заполняет налоговую декларацию. Правда фирмы, находящиеся на ЕНВД, отправляют её ежеквартально (ст.346.32 НК РФ). Документ сдаётся не позднее 20 числа месяца, который следует после окончания квартала.

4. Отчетность ООО, применяющих ОСНО

ОСНО или общая система налогообложения. Она предусматривает оформление и направление в налоговую инспекцию сразу нескольких видов деклараций. Прежде всего это декларация по НДС. Она сдаётся не позже 25 числа месяца, наступившего по завершении квартала (ст.174 НК РФ). Наряду с ней ООО сдаёт еще и декларацию по налогу на прибыль (ст.289 НК РФ). Периодичность их предоставления зависит от выбранной процедуры уплаты налога. Если Общество делает ежеквартальные платежи, то оно сдаёт отчётность не позднее 28 числа месяца, следующего после завершения квартала. А если ООО рассчитывает суммы налога опираясь на результаты фактической прибыли, то оно направляет декларацию ежемесячно не позже 28 дня месяца, наступившего за отчетным. Ну, и, наконец, все юрлица независимо от способа уплаты налога обязаны сдать годовую декларацию до 28 марта.

Отчетность по физлицам

Помимо налоговой документации, зависящей от используемого режима, Общество сдаёт в фискальный орган расчет по страховым взносам. Последний оформляется, когда ООО проводило выплаты физлицам. Данный документ отправляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Важно: если в штате ООО работает более 25 граждан или если выплаты производятся более чем 25 физлицам, то компания отправляет документ в электронной форме.

Кроме того, ежегодно Общество обязано направлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности его сотрудников за прошлый год. Этот отчет, как правило, бухгалтеры готовят сразу после Нового года. Фискальные органы должны получить его не позднее 20 января.

К слову, в последние годы число отчетов, направляемых в ИФНС резко увеличилось. Кроме вышеперечисленных, ООО предоставляют в инспекцию данные о доходах физлиц в формате 2 – НДФЛ, а также сведения о налоге, рассчитанном и удержанном Обществом по форме 6 – НДФЛ. Последний готовится и отправляется по результатам первого квартала, за 6 и 9 месяцев и, наконец, за год. Внутригодовые сведения предоставляются не позже заключительного дня месяца, который следует за отчетным периодом, а годовой – не позже 01 апреля текущего года.

Что же касается 2 – НДФЛ то он отправляется в ИФНС ежегодно не позднее 01 апреля.

Бухгалтерская отчетность для ИФНС

Наряду с налоговыми документами, ООО направляют в фискальный орган и свою бухгалтерскую отчетность. Она используется ИФНС для общего контроля за финансовым состоянием юрлица и правильностью фискальных начислений. Это своеобразная выжимка из финансовых показателей Общества. Раньше обязанность по направлению данных отчетов была установлена в законе о бухучете № 129 — ФЗ от 21.11.1996 года. Теперь она прописана в ст.23 НК РФ.

Отчетность подается раз в год до 31 марта.

Специализированные отчеты в ИФНС

1. Отчетность по налогу на имущество

Необходимость направления специализированных деклараций зависит от наличия того или иного вида имущества и его налогообложения. Например, налог на имущество. Его платят все ООО независимо от режима. При наличии имущества, конечно. Для данного налога оформляется своя декларация, а также расчет по авансовым суммам. Указанная документация уходит в инспекцию по месту регистрации фирмы, а также по адресу расположения объекта недвижимости. Впрочем, если Общество является крупнейшим налогоплательщиком, то оно отправляет расчеты и декларацию в соответствующую ИФНС. Юрлицо предоставляет документы не позднее 30 календарных дней по результатам первого квартала, шести и девяти месяцев. А если у ООО есть объекты, налог по которым определяется с учетом кадастровой стоимости, то компания готовит и направляет эти расчеты по итогам каждого квартала: первого, второго и третьего. Что же касается декларации, то она подается по итогам прошедшего года до 30 марта текущего года.

2. Отчетность по земельному налогу

Она готовится, когда ООО имеет в собственности землю. Форма отчетности — налоговая декларация. Последняя подаётся в фискальный орган по месту расположения земельного участка. Она сдается за прошлый год не позже 01 февраля текущего года.

3. Отчетность по транспортным средствам.

Данная отчетность также оформляется в виде декларации по транспортному налогу. Необходимость ее подачи зависит, опять же, от наличия у ООО транспортных средств. Собственник подает документы не позднее 01 февраля текущего года в налоговую инспекцию по месту нахождения т/c либо в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

4. Отчетность по налогу на добычу ископаемых

Еще один спецналог и, соответственно, еще одна отчетность. Она ежемесячно предоставляется в виде декларации в последний день месяца, следующего за отчетным. Как видно из названия, этот документ составляют и отправляют в ИФНС фирмы, имеющие лицензию и ведущие добычу и разработку природных недр.

5. Отчетная документация по водному налогу

Уже из названия мы можем понять, что эта отчетность фиксирует налог за использование водных ресурсов. ООО, уплачивающее данный сбор, должно иметь соответствующую лицензию и ежеквартально сдавать в ИФНС декларацию. Последняя подается не позднее 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.

6. Декларации по акцизам

Данные декларации заполняют и предоставляют ООО, ведущие операции с акцизными и подакцизными товарами. Общества, которые совершают операции с прямогонным бензином, спиртом дистиллятами и авиакеросином подают декларацию не позже 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным. Все остальные ООО — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

7. Сведения о разрешениях при работе с биоресурсами и объектами животного мира

Эту отчетность подают ООО, занимающиеся отловом и охотой на животных, выловом рыбы, краба, а также добычей других биоресурсов. Они направляют в ИФНС по месту органа, выдавшего разрешения на работу в этой сфере, Сведения по установленной форме. Сведения о полученных разрешениях подаются не позднее 10 рабочих дней с даты их выдачи уполномоченным органом. А Сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания, отправляются в фискальный орган не позднее 20 числа месяца.

8. Отчеты в сфере игорного бизнеса

Общества, занимающиеся игорным бизнесом, формируют свои декларации каждый месяц. Они подаются — не позднее 20 дня месяца, идущего за отчетным, в ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения, либо в ИФНС по крупным налогоплательщикам.

Отчетность в Пенфонд и ФСС

Несмотря на то, что с 2017 года ФНС стала администратором страховых платежей, это не избавило ООО от необходимости направлять некоторые отчеты в Пенфонд и ФСС. В частности, каждые три месяца (ежеквартально) все юрлица направляют в региональное отделение ФСС отчет в формате 4 – ФСС. Он предоставляется на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода.

Далее, ООО подают в отделение ПФР по субъекту РФ сведения о застрахованных гражданах в форме СЗВ – М. Этот отчет сдаётся каждый месяц не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Кроме него ООО обязаны ежегодно отправлять в Пенфонд данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ – СТАЖ. Последний документ направляется не позднее 01 марта каждого года.

Отчетность в ФСГС

Каждое ООО отправляет один экземпляр годовой бухотчетности ещё и в органы российской статистики. Порядок его предоставления утвержден приказом ФСГС № 220 от 31.03.2014 года. В структуру отчета входит бухбаланс, отчет о финансовых результатах и аудиторское заключение (если аудит является обязательным для данного ООО). Отчет предоставляется не позднее 3 месяцев после наступления нового года. А если в ООО проводится аудиторская проверка, то отчет аудиторов направляется в Росстат вместе с балансом, либо не позднее 10 рабочих дней с даты аудиторского заключения.

Читайте так же:  ЗАЯВЛЕНИЕ на аттестацию учителя на высшую квалификационную категорию. Заявление учителя физики на высшую категорию

Отраслевая отчетность

Но и это еще не все. Существует так называемая отраслевая отчетность и, соответственно, специализированное ПО для ее формирования. Дело в том, что некоторые виды деятельности предусматривают дополнительную отчетность для контролирующих ведомств. Например, если в форме ООО действует банк, то он направляет отчеты еще и в ЦБ РФ. Форма отчетности для кредитных организаций утверждена Указанием Центробанка № 4927 — У. А если ООО занимается спецоценкой условий труда (СОУТ), то она отправляет отчеты и протоколы в Минтруд и Росаккредитацию.

ООО, работающие по другим направлениям, подлежащим лицензированию, также направляют многочисленные отчеты своим курирующим органам (Минтранс, Минстрой, Министерства образования, здравоохранения и так далее).

Ответственность за непредоставление отчетности

Ответственность на нарушения порядка предоставления деклараций и другой отчетности установлена в НК РФ и в КоАП. Так, ст.126 НК РФ предусматривает наложение штрафа на должностных лиц юрлица в размере 200 рублей за каждый не представленный документ, а за неподачу расчета по удержанному НДФЛ руководитель может быть оштрафован на 1000 рублей.

Со своей стороны, и КоАП РФ также предусматривает возможность привлечения представителей юрлиц к ответственности за подобные правонарушения. Например, ст. 15.6 Кодекса грозит руководителям штрафом до 500 рублей за каждый не поданый документ. А ст.19.7 КоАП предусматривает ответственность в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 рублей за игнорирование обязанности по направление отчетности в Росстат.

Выводы

Ознакомившись с разновидностями отчетности, направляемыми ООО в фискальные и иные уполномоченные органы, можно прийти к выводу, что её объем является довольно обширным. Однако это не так. Если Общество не имеет лицензий, имущества, земли, недвижимости и применяет, например, упрощенную систему налогообложения, то количество ее документов не очень-то и велико. Другое дело, когда ООО является крупной компанией, обладающей недвижимостью, средствами производства, транспортом, многочисленным персоналом и какими — либо лицензиями. Тогда объем ее отчетности резко возрастает. Но в этом случае, многочисленная отчетность является уже неизбежным спутником любого крупного бизнеса независимо от его организационно — правовой формы.

Таблица сдачи отчетности ООО

Вид отчетности

Режим налогообложения ООО

Направление деятельности ООО

Адресат получения отчетности

Срок подачи отчетности

Нормативный акт, обязывающий сдавать данную отчетность

Отчетность ООО в зависимости от используемого налогового режима

Налоговая декларация УСН

Все виды деятельности, кроме, перечисленных в ч.3 ст.346.12 НК РФ, а также кроме тех ООО, которые соответствуют критериям, указанным в ч.4 ст. 346.13 НК РФ

Не позднее 31 марта или
Не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда ООО прекратило деятельность в отношении которой применялась УСН

Налоговая декларация ЕСХН

Сельскохозяйственная деятельность, указанная в ст.346.2 НК РФ

ИФНС по месту регистрации

Не позднее 31 марта или не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность, подпадающая под ЕСХН

Налоговая декларация ЕНВД

Виды деятельности, перечисленные в ст.346.26 НК РФ

Не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания отчетного квартала

Налоговая декларация по НДС

ОСНО, а также ООО, находящиеся на ЕНВД, УСН и ЕСХН, в случаях, предусмотренных ст. 145, 161, 173, 346.1, 346.11, 346.26 НК РФ

По всем видам деятельности, если ООО находится на ОСНО и в случаях, указанных в НК РФ, если ООО применяет иные режимы налогообложения

В ИФНС по месту регистрации

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — то есть кварталом

Налоговая декларация по налогу на прибыль

ОСНО,
Некоторые ООО, находящиеся на УСН, ЕСХН и ЕНВД, если они получают дивиденды, извлекают доходы по долговым обязательствам, или контролируют иностранные компании, извлекающие прибыль

В ИФНС по месту нахождения ООО и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено НК РФ

ООО, уплачивающие ежеквартальные платежи, а также платежи с доплатой по итогам квартала сдают отчетность позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугода и девяти месяцев
Если же ООО исчисляет суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, то оно подает декларацию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Все ООО обязаны сдать итоговую декларацию за истекший год не позднее 28 марта

Отчетность ООО по физическим лица, направляемая в налоговые органы

Расчет по страховым взносам

УСН, ЕСХН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от вида деятельности, если ООО производило выплаты физическим лицам за исключением случаев, указанных в ст.420 и 422 НК РФ

В ИФНС по месту регистрации и по месту нахождения обособленного подразделения, начислявшего выплаты.

Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, то есть после каждого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом(форма 6-НДФЛ)

ОСНО, УСЕ, ЕНВД, ЕСХН

По итогам первого квартала, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Внутригодовые отчеты предоставляются не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой – не позже 01 апреля текущего года.

ст.230 НК РФ и Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 года

Справка о доходах физического лица (2 — НДФЛ)

ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН

ИФНС по месту регистрации или по месту учета обособленного подразделения

Не позднее 01 апреля текущего года

Ст.230 НК РФ и Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год

Не позднее 20 января текущего года или не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания ООО

Ст.80 НК РФ и Приказ ФНС России от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected]

Обязательная отчетность ООО при наличии имущества, недвижимости, земли и транспортных средств

Расчеты по налогу на имущество и декларация по налогу на имущество

ОСНО, УСН (если налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости), ЕСХН (в части имущества, которое не используется для производства, переработки и продажи сельхозпродукции) и ЕНВД (если налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости)

ИФНС по месту регистрации, ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего свой баланс и по месту каждого объекта недвижимости, если налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Расчеты подаются не позднее 30 календарных дней по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев либо за первый, второй и третий квартал в те же сроки.
Декларация подается по итогам прошлого года до 30 марта текущего года.

Налоговая декларация по транспортному налогу

ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД

Независимо от вида деятельности при наличии т/с

ИФНС по месту нахождения транспортного средства

ст.363.1 НК РФ и Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Налоговая декларация по земельному налогу

ИФНС по месту нахождения земельного участка

Не позднее 01 февраля текущего года

Обязательная отчетность ООО при занятии определенными видами деятельности

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

ОСНО и УСН (если занимается добычей и реализацией распространенных полезных ископаемых ст. 346.12 НК РФ)

Добыча полезных ископаемых в соответствии с лицензией

ИФНС по месту нахождения налогоплательщика

Ежемесячно не позднее последнего дня месяца следующего за отчетным

Налоговая декларация по водному налогу

Использование водных ресурсов на основании выданной лицензии

ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения

Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Налоговые декларация по операции по акцизам и по операциям по подакцизным товарам

ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД (кроме ООО, занимающиеся производством подакцизных товаров).

Виды деятельности, указанные в Главе 22 НК РФ

ИФНС по месту нахождения, если иное не предусмотрено ст.204 НК РФ

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным или не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным, если ООО соответствует признакам, указанным в ч.3.1. ст.204 НК РФ

Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) биоресурсов и сумма сбора;
Сведения о лицензиях, полученных на пользование объектами животного мира;
Сведения о количестве объектов биоресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания

Виды деятельности, указанные в ст.331.1 НК РФ.

ИФНС по месту нахождения органа, выдавшего разрешение

Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сведения о количестве объектов, подлежащих изъятию из среды обитания не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

Налоговая декларация по игорному бизнесу

ООО, занимающиеся игорным бизнесом

ИФНС по месту регистрации объекта налогообложения или в ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам

Ежемесячно. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным

Бухгалтерская отчетность ООО, направляемая в налоговые органы

Годовая бухгалтерская отчетность

ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

В ИФНС по месту нахождения

До 31 марта текущего года

Обязательная отчетность ООО, направляемая в ПФР и ФСС РФ

Отчет по форме 4 — ФСС

ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН

Региональное отделение ФСС

Ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания квартала

Ст. 24 закона об обязательном социальном страховании № 125 — ФЗ от 24.07.1998 года.

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ — М

Не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным

ст.11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27 ФЗ от 01.04.1996 года и Постановление ПФР № 83п от 01.02.2016 года

Сведения о страховом стаже по форме СЗВ — СТАЖ

УСН, ЕСХН, ОСНО, ЕНВД

Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В некоторых случаях установлены иные сроки.

ст.8 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27 ФЗ от 01.04.1996 года и Постановление ПФР № 507п от 06.12.2018 года

Отчетность ООО, направляемая в органы государственной статистики

Годовая бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение (при наличии).

Независимо от вида деятельности

Орган государственной статистики по месту регистрации ООО

Не позднее 3 месяцев по окончании года.
Аудиторское заключение сдается вместе с балансом, либо не позднее 10 рабочих дней с даты заключения.

ст. 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402 — ФЗ от 06.12.2011 года и Приказ ФСГС № 220 от 31.03.2014 года.

Некоторые виды обязательной отраслевой отчетности ООО

Отчетность кредитных организаций

Территориальное управление ЦБ РФ

В сроки, указанные в нормативных документах ЦБ РФ

Указание ЦБ РФ № 4927 — У от 08.10.2018 года

Результаты проведения СОУТ

Деятельность по проведению специальной оценки условий труда

Информационная система учета Федеральной службы по труду и занятости

В течении 10 рабочих дней с даты утверждения отчета

ст. 18 Федерального закона «О специальной оценке условий труда» № 426 — ФЗ от 28.12.2013 года

Иные отчеты в зависимости от вида деятельности ООО, установленные контролирующими и надзирающими органами.

Отчетность за второй квартал 2020 года

В течение года календарь бухгалтера не менее насыщен, чем во время годовой отчетной кампании — в нем присутствуют ежемесячные и квартальные отчеты и платежи. При этом нужно помнить, что после 2018 года состав и содержание форм отчетности изменились, — и не использовать старые бланки. Актуальную информацию об отчетах за второй квартала 2020 года читайте далее.

Новое в отчетах за полугодие 2020 года

За истекший период 2020 года никаких новшеств в налоговой и бухгалтерской отчетности законодатели не предложили, поэтому бухгалтеры ориентируются на принятые в начале года поправки.

Напомним, какие отчеты в 2020 году сдаются по-новому.

Отчет Что изменилось
Бухотчетность
  • С 2020 года отчитываться нужно только в ИФНС, нет необходимости направлять экземпляр в Росстат.
  • Компании представляют отчет только по ТКС, исключение — малые предприятия, для них эта обязанность появится с отчетности за 2020 год.
Декларация по НДС
  • Расчет налога ведется по ставке 20, а не 18 процентов. Льготные 0 и 10 процентов не изменились.
  • Критерий заявительного возмещения НДС равен 2 млрд руб. перечисленного налога вместо прежних 7 млрд руб.
  • Обновлен бланк декларации.
Декларация по налогу на прибыль
  • Власти регионов не могут снижать налоговую ставку.
  • В расходы разрешено списывать оплату отдыха работника в пределах 50 тыс. руб. и не выше 6 % от ФОТ.
Декларация по УСН
  • Отменены льготы по страховым взносам для «упрощенцев».
  • «Упрощенцев» на «доходах», которые в течение 2020 года будут применять онлайн-кассу, могут освободить от сдачи декларации (проект).
Декларация по ЕНВД
  • Новый коэффициент-дефлятор на 2020 год составил 1,915.
  • Действует форма отчета, применяемая с 3-го квартала 2018 года.
Декларация по налогу на имущество
  • Отменен налог для компаний с движимого имущества.
  • Отчитываться за 2020 год нужно на новом бланке.
2-НДФЛ
  • Введены новые формы отчета для подачи в ИФНС и для выдачи сотрудникам.
Расчет по страховым взносам
  • Льготные ставки отменены.
  • Увеличены предельные лимиты: на ОПС до 1,15 млн руб., на ВНиМ — 865 тыс. руб.

Отчетные формы за второй квартал 2020 года

Налогоплательщики в рамках отчетного квартала должны отчитаться в ФНС, ФСС, ПФР и Росстат. Остановимся подробнее на бланках и сроках сдачи отчетов за 2-й квартал 2020 года.

Отчеты в ИФНС

Итак, сроки представления в 2020 году отчетности за второй квартал следующие:

  • Декларация НДПИ за май. За добычу полезных ископаемых отчитываются компании, которые имеют соответствующие лицензии. Эта ежемесячная отчетность представляется на бланке КНД 1151054. Срок сдачи — последнее число месяца, идущего после месяца, за который отчитывается налогоплательщик. В этом году 30 июня приходится на воскресенье, поэтому срок сдачи сдвинулся на понедельник 1 июля. Подать декларацию можно в электронном или бумажном виде, но для компаний со среднесписочной численностью сотрудников более 100 человек электронная форма обязательна.
  • Декларация ЕНВД за 2-й квартал 2020 года. Квартальный отчет по форме КНД 1152016 сдают компании и ИП на «вмененке». Отчитаться за 2-й квартал «вмененщики» должны до 20 июля, но в 2020 году эта дата выпадает на субботу, поэтому срок сдвигается на рабочий день — 22 июля. Сдать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.
  • Декларация по водному налогу за 2-й квартал 2020 года. Отчитываются компании и ИП, которые осуществляют лицензированное пользование водными ресурсами. Отчет этот квартальный, представляется на бланке КНД 1151072 до 20 числа идущего за кварталом месяца. Из-за выходных в 2020 году срок сдвинут до 22 июля. Компании и ИП со среднесписочной численностью сотрудников в пределах 100 человек могут отчитаться по водному налогу на бумаге, остальные обязаны направить электронную форму по ТКС.
  • Журнал по учету полученных и выставленных счетов-фактур за 2-й квартал 2020 года. Квартальный отчет представляют посредники только в том случае, если они выставляли или получали в отчетном квартале счета-фактуры. До 20 числа идущего за кварталом месяца посредник должен подать в ИФНС журнал — в 2020 году срок по отчету перенесен из-за выходных на 22 июля. Представить журнал в контролирующие органы можно только в электронной форме.
  • Единая упрощенная декларация за 2-й квартал 2020 года. Специальный бланк отчетности (КНД 1151085) вправе использовать компании и ИП на разных налоговых режимах, если в отчетном периоде (квартале) у них не было сделок и движений по счетам и кассе. Подается декларация до 20-го числа следующего за кварталом месяца, а если срок попадает на выходной или праздник, то в ближайший рабочий день. Сдать отчет можно как на бумаге, так и в электронном виде.
    • Декларация по НДС за 2-й квартал 2020 года. Ежеквартальный отчет для компаний и ИП — плательщиков НДС. Отчет сдается на бланке КНД 1151001 до 25-го числа следующего за кварталом месяца. Форма сдачи — только электронная, декларацию на бумаге в налоговой не примут.
  • Декларация по налогу на прибыль за 2-й квартал 2020 года. Представляют налогоплательщики в 28-дневный срок после отчетного периода по форме КНД 1151006. Отметим, что отчетным периодом выступает месяц или квартал. Например, компания раз в квартал платит налог, значит, по итогам полугодия 2020 года она должна отчитаться (с учетом переноса срока из-за выходных) 29 июля. По закону отчет сдают в электронном виде все компании и ИП, у которых ССЧ — более 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге.
  • Расчет по страховым взносам за 2-й кварталу 2020 года. Представляют в ИФНС все работодатели, которые перечисляют взносы за сотрудников. Отчет по форме КНД 1151111 подается по итогам отчетного квартала: в следующем за ним месяце до 30-го числа. Компании и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников более 25 человек, отчитываются в электронном виде, остальным работодателям разрешается подать расчет на бумаге.
  • Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компаний за 2-й квартал 2020 года. По этой форме должны отчитываться компании, на балансе которых числится недвижимое имущество. Отчет по форме КНД 1152028 нужно сдать не позднее 30-го июля в электронном виде всем компаниям, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, остальные вправе отчитаться на бумаге.
  • 6-НДФЛ за 2-й квартал 2020 года. Отчет подают все налоговые агенты по НДФЛ на бланке КНД 1151099. Отчет отражает информацию о доходах и удержанном налоге всех сотрудников компании или ИП нарастающим итогом. Разрешается отчитываться на бумаге, если среднесписочная численность налогоплательщика не превышает 25 человек, иначе — по ТКС в электронном виде.
  • Декларация по НДПИ за июнь.
  • Сдайте всю необходимую отчетность через интернет —? быстро и без ошибок. Попробуйте Контур.Экстерн 3 месяца бесплатно.

    Отчетность в ПФР

    Компании и ИП должны заполнить и сдать форму СЗВ-М. Она включает персональные данные (ИНН и СНИЛС) всех сотрудников, в том числе и единственного учредителя-директора, не оформленного по трудовому договору или ГПД (письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 №17-4/10/В-1846).

    СЗВ-М подается в ПФР до 15 числа каждый месяц: за 2-й квартал 2020 года нужно отчитаться 15 мая, 17 июня (15 попадает на субботу) и 15 июля.

    Работодатель вправе выбрать электронную или бумажную форму отчета, если среднесписочная численность сотрудников составляет 25 человек и меньше, в противном случае обязательна электронная форма.

    Отчетность в ФСС

    За 2-й квартал 2020 года в ФСС работодатели отчитываются только по одной форме — 4-ФСС. Она отражает расчет взносов на случай травм и заболеваний производственного характера.

    4-ФСС можно сдать на бумажном носителе 20-го числа идущего за кварталом месяца для подачи отчета, или 25-го числа — в электронном виде. Выбирать форму отчета могут только компании и ИП, у которых среднесписочная численность сотрудников в 2018 году составила не более 25 человек, для остальных доступна только электронная форма.

    Отчетность в Росстат

    Чтобы охватить динамику показателей компаний всех организационно-правовых форм и различных видов деятельности, служба статистики разработала массу отчетов. Узнать отчетность, которую должна представить компания или ИП, поможет сервис Росстата. Чтобы узнать перечень отчетов, периодичность и сроки сдачи, введите ИНН, ОГРН (ОГРНИП) или ОКПО вашей компании.

    Сроки подачи отчетов за 2 квартал 2020 года

    Для удобства представим сроки сдачи отчетности в хронологическом порядке в таблице:

    Отчет Контролирующий орган Срок сдачи
    Декларация по НДПИ за май ИФНС 1 июля
    СЗВ-М ПФР 15 июля
    Декларация по ЕНВД ИФНС 22 июля
    Декларация по водному налогу ИФНС 22 июля
    Журнал по учету полученных и выставленных счетов-фактур ИФНС 22 июля
    Единая упрощенная декларация ИФНС 22 июля
    4-ФСС (на бумаге) ФСС 22 июля
    4-ФСС (в электронном виде) ФСС 25 июля
    Декларация НДС ИФНС 25 июля
    Декларация по налогу на прибыль ИФНС 29 июля
    Расчет по страховым взносам ИФНС 30 июля
    Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество компаний ИФНС 30 июля
    6-НДФЛ ИФНС 31 июля
    Декларация по НДПИ за июнь ИФНС 31 июля

    Штрафы за отчетность

    В случае несвоевременной подачи в ИФНС, ФСС и ПФР перечисленной отчетности компании и ИП грозит пятипроцентный штраф от суммы налогов и взносов, которые указаны в непредставленной в срок отчетности. При этом штраф начисляется и за полные, и за неполные месяцы, и составляет не менее 1 000 руб. в пределах 30 процентов налога (ст. 119 НК РФ).

    Если отчет представлен не в той форме, например, налогоплательщик обязан сдать электронную, а сдает бумажную, то штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

    Игнорирование статистической отчетности обернется штрафом для компании от 20 до 70 тыс. руб.

    Должностные лица могут получить штрафы в пределах 300-500 руб. (ст. 15.5 КоАП) за несдачу отчетов в ФНС, ПФР и ФСС, за несдачу статистической отчетности — 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП).

    Сроки сдачи отчетности при УСН за 3 квартал 2020 года — таблица

    Отчетность на «упрощенке» — это отдельный перечень отчетных бланков и формуляров, которые сдают компании и ИП, применяющие упрощенный режим фискального обременения. Разберемся, что и кому сдавать, какие сроки сдачи отчетности при УСН за 3 квартал 2020 года.

    Налогоплательщики на УСН — это особая категория экономических субъектов, официально перешедших на щадящий режим обложения. Упрощенка — это не только минимальные выплаты по налогам и сборам, но и сокращенный состав отчетных форм. О порядке перехода на упрощенку мы рассказали в специальном материале.

    По сути, фирмы и ИП на УСН должны сдавать одну декларацию по налогу. И то только один раз в год. Причем юрлица должны отчитаться раньше — до 31 марта года следующего за отчетным. Коммерсантам срок немного продлили — до 30 апреля.

    Помимо налоговой декларации по УСНО, придется подготовить ряд иной отчетной документации в адрес контролеров (ФНС, Росстат, ФСС и ПФР). Причем состав отчетности определяется в зависимости от многочисленных факторов. Например, от наличия трудовых отношений, от формы собственности и видов деятельности, от имущественных активов.

    Разберемся, какие формы и когда нужно представлять контролерам.

    Таблица сроков сдачи отчетности за 3 квартал для компаний и ИП на УСН без работников

    ИП и фирмы, применяющие упрощенку, и не имеющие в штате наемных работников, отчитываются перед контролерами довольно редко. Для данной категории налогоплательщиков основной состав отчетности — это формы, представляемые по итогам года. Но есть и специфические формы, которые придется сдать в 3 квартале 2020 года.

    Отчетность ИП и юрлиц на УСН 3 квартал 2020 года:

    Декларация по водному налогу

    Если предприниматель или фирма являются пользователем водных объектов по ст. 333.8 НК РФ

    Ежеквартально, не позднее 21.10.2020

    Декларация по НДПИ

    Обязательно для пользователей природных недр. То есть, если организация или ИП, ведут деятельность по добыче полезных ископаемых) ст. 334 НК РФ.

    Ежемесячно, не позднее:

    2 сентября 2020 г. — за июль 2020

    30 сентября 2020 г. — за август 2020

    31 октября 2020 г. — за сентябрь 2020

    Декларация на игорный бизнес

    Юрлица, ведущие деятельность в сфере игорного бизнеса по ст. 365 НК РФ.

    20 августа 2020 г. — за июль 2020

    20 сентября 2020 г. — за август 2020

    21 октября 2020 г. — за сентябрь 2020

    Декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

    Организации-налогоплательщики, в соответствии со ст. 333.43 НК РФ.

    Декларация по ЕНВД

    При условии, что компания или коммерсант совмещает УСН и ЕНВД

    Единая упрощенная декларация (ЕУД)

    ИП или фирма вправе подать отчет, при выполнении двух условий:

    — у налогоплательщика отсутствуют объекты обложения по тем налогам, плательщиками которых они являются;

    движения денег по банковским расчетным счетам в банке и в кассе за отчетный период не было.

    Важно! Сдавать ЕУД — право налогоплательщика, но никак не обязанность.

    Расчет по налогу на имущество

    Если в собственности организации имеется налогооблагаемое имущество (недвижимость).

    ИП не относятся к плательщикам данного налогового обязательства.

    Не позднее 30.10.2020, при условии, что в регионе по месту нахождения облагаемого актива (недвижимости) установлена обязанность по представлению ежеквартальных расчетов.

    Важно! Ежеквартальные расчеты отменены с 2020 года!

    Декларация по НДС и журнал учета счетов-фактур

    Если ИП или фирма выступают в роли налогового агента по налогу на добавленную стоимость

    Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе «БуСофт». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Отчетность за 3 квартал для работодателей на УСН

    Статус работодателя накладывает на упрощенца дополнительные обязательства. Помимо обязанности рассчитать и выплатить вознаграждения за труд, наниматель обязуется своевременно отчитаться по налогам и взносам. Такие формы обычно называют «зарплатная отчетность» или «отчеты работодателя».

    Напомним, что обязанность сдавать зарплатные отчеты возникает при выполнении следующих условий:

  • компания или ИП нанимает в штат работников по трудовым договорам;
  • заключаются гражданско-правовые договора с физическими лицами;
  • иные случаи, когда компания/ИП выступает в роли налогового агента по НДФЛ или страхователем в части страхового обеспечения граждан.
  • Зарплатная отчетность за 3 квартал 2020 года:

    Разъяснения по заполнению

    Включите в отчет всех работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора. Директора без зарплаты, как и единственного учредителя фирмы включите в отчет.

    15 августа — за июль 2020

    16 сентября — за август 2020

    15 октября — за сентябрь 2020

    При условии, что наниматель начисляет и уплачивает дополнительные страховые взносы в пользу своих работников

    До 21.10.2020 подайте реестры за июль, август и сентябрь 2020.

    Отчитайтесь по форме 4-ФСС если выплачиваете вознаграждения за труд в пользу работников по трудовым договорам. А также, если в договорах ГПХ включено условие об обязательной уплате взносов на травматизм. Инструкция в материале: 4-ФСС за 3 квартал 2020 года

    На бумаге до 21.10.2020

    Электронно до 25.10.2020

    Сведения о страховом обеспечении. Заполняйте нарастающим итогом, с начала финансового года.

    Как правильно заполнить сведения о начислениях и сумма подоходного налога в статье: » 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года: бланк и образец»

    Периодичность представления отчета зависит от количества сотрудников в штате. Если работников менее 15 — отчитывайтесь по форме №П-4 — ежеквартально.

    Если работников 15 и более — сдавайте отчет ежемесячно.

    Отразите в отчете информацию о численности и заработке сотрудников.

    До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом

    Информацию о неполной занятости работников представляют только те ИП и организации, в штате которых трудится более 15 человек.

    Статистические формы отчетности

    Фискальная и запрлатная отчетность — не единственные категории, запрашиваемые контролерами. Не стоит забывать по статистические формы, за непредставление которых грозят солидные штрафы. Например, за несданный статотчет организацию могут оштрафовать на 70-150 тысяч рублей.

    Состав отчетности в Росстат определяется в индивидуальном порядке. Проверить полный перечень информации можно на официальном сайте органов статистики. Специальной регистрации на сайте не требуется. Также не пропустите статью на сайте «Упрощенки» «Отчеты в Росстат по ИНН«.

    Обязанность по уплате налогов и взносов за 3 квартал

    Не забываем по обязанность своевременной уплаты налогов и сборов в бюджет. Иначе штрафных санкций от контролирующих ведомств не избежать. Что нужно заплатить ИП и фирме на УСНО в 3 квартале 2020 года:

    Вид налога, сбора взноса

    Крайний срок перечисления

    Аванс по УСН за 3 квартал

    Налог на игорный бизнес

    Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным

    НДС для налогового агента

    До 25 числа каждого месяца, равными долями, в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

    Аванс по налогу на имущество

    Сроки авансовых платежей устанавливаются региональными органами власти. Уточнить сроки можно на сайте ФНС.

    Страховые взносы для работодателя

    Ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным

    НДФЛ с доходов работников

    С зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

    Для отпусков, больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены пособия/отпускные.

    Какую отчетность сдает ООО

    И как сдать все вовремя и ничего не забыть

    Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

    Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

    Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

    Отчетность ООО по сотрудникам

    Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

    Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

    Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

    Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

    Отчеты ООО, каждый месяц

    Отчет СЗВ-М
    Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
    Куда В пенсионный фонд

    Отчеты ООО, каждый квартал

    Расчет по форме 4-ФСС
    Срок В месяц, следующий за кварталом:
    до 20 числа — если на бумаге,
    до 25 числа — если электронный
    Куда В фонд социального страхования
    6-НДФЛ
    Срок Не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года
    Куда В налоговую
    Реестр ДСВ-3
    Срок В течение 20 дней по окончании квартала
    Куда В пенсионный фонд

    ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

    Отчеты ООО, каждый год

    СЗВ-СТАЖ
    Срок Не позднее 1 марта следующего года
    Куда В пенсионный фонд
    Справки 2-НДФЛ (признак 1)
    Срок Не позднее 1 апреля следующего года
    Куда В налоговую
    Справки 2-НДФЛ (признак 2)
    Срок Не позднее 1 марта следующего года
    Куда В налоговую

    Справка 2-НДФЛ со вторым признаком подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ с сотрудника. Обычно так случается, если он получил доход в натуральной форме — допустим, товаром, который компания производит. Первый признак — для случаев, когда НДФЛ был удержан и перечислен в налоговую.

    Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

    Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

    СЗВ-М
    Срок Не позднее 15 числа следующего месяца
    Куда В пенсионный фонд

    Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

    Расчет по страховым взносам
    Срок Не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
    Куда В налоговую

    Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

    Бухгалтерская отчетность ООО

    Бухгалтерскую отчетность ведут и сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно сдавать бухгалтерские отчеты, в которых должен быть отражен как минимум уставный капитал.

    В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

    Сроки сдачи отчетности. Бухгалтерскую отчетность ООО сдает каждый год. Срок зависит от формы отчета.

    Бухотчетность, каждый год

    Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2; отчет об изменениях капитала, форма 3; отчет о движении денежных средств, форма 4; отчет о целевом использовании средств; пояснительная записка
    Срок До 31 марта следующего года
    Куда В налоговую и Росстат
    Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
    Срок До 15 апреля следующего года
    Куда В ФСС
    Сведения о среднесписочной численности работников
    Срок До 20 января — за предшествующий календарный год
    Куда В налоговую

    Малые предприятия. Если компания попадает под определение малого предприятия, то список отчетов уменьшается.

    Бухотчетность для малых предприятий

    Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2
    Срок До 31 марта следующего года
    Куда В налоговую и Росстат
    Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности)
    Срок До 15 апреля следующего года
    Куда В ФСС

    К малым относятся ООО с выручкой до 800 млн рублей в год, со штатом до 100 человек и долей госучастия до 25%. На сайте налоговой есть реестр малого и среднего бизнеса. Если компания в нем — сдавайте отчеты из второго списка, никаких специальных заявлений писать не нужно.

    Статистическая отчетность

    Форм статистической отчетности очень много.

    В органы статистики ООО обязано сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности. Эта обязанность установлена ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

    Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

    Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Последний раз нужно было до 1 апреля 2016 года сдать в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год».

    Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

    Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

    Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  • Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  • Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.
  • Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН, платить единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Или даже совмещать ОСН и ЕНВД.

    Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может работать с контрагентами из ЕАЭС, с ИТ-компаниями — в этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность. Бывают ситуации, когда возникает транспортный и имущественный налог. Разберем подробнее.

    Отчетность ООО на ОСН

    Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

    Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

    Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

    Декларация НДС
    Срок До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
    Куда В налоговую
    Декларация по налогу на прибыль
    Срок До 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
    Куда В налоговую

    Отчетность ООО на ОСН, каждый год

    Годовая декларация по налогу на прибыль
    Срок До 28 марта следующего года
    Куда В налоговую

    Отчетность ООО на УСН

    УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:

    1. До 100 сотрудников.
    2. Доход — до 150 млн рублей в год.
    3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
    4. Государственное участие — до 25%.
    5. Нет филиалов.

    Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.

    Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными или по картам, — ему нужна касса.

    Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.

    Отчетность ООО на УСН, каждый год

    Декларация УСН
    Срок До 31 марта следующего года
    Куда В налоговую

    Отчетность по НДС на УСН

    Если ООО регулярно не платит НДС, но участвовало в сделке, где налог фигурировал, ей придется сдать декларацию НДС в налоговую.

    Обычно необходимость возникает, если ООО стало налоговым агентом, например при аренде имущества у органов власти. Также часто отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются перевозками: это еще называется «транспортная экспедиция». Таким компаниям не нужно сдавать полноценную декларацию — вместо нее они раз в квартал сдают журнал учета счетов-фактур . Сам НДС они не платят.

    Отчетность ООО на едином налоге — ЕНВД

    ЕНВД — тоже спецрежим для малого бизнеса, но в отличие от УСН этот налог могут выбрать только компании, которые занимаются определенными видами деятельности. Применять ЕНВД могут розничные магазины, кафе, ремонтные мастерские, ветеринары и те, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду.

    Как правило, компании сочетают ЕНВД с работой на ОСН или УСН. Интерес в том, что при работе на ЕНВД размер реального дохода значения не имеет: уплачивается сумма, которую налоговая заранее установила на основании каких-то факторов, например по размеру помещения или количеству сотрудников.

    Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД. ООО, уплачивающие единый налог на вмененный доход, в любом случае ежеквартально сдают декларацию ЕНВД.

    Читайте так же:  Сотрудник работает неполное рабочее время: нужно ли ему выплачивать пособие по уходу за ребенком. Пособие до 1.5 лет и работа на 0.5 ставки

    По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *