Патент для ИП на 2020 год. Патент для 000 на 2020 год

Патент для ИП на 2020 год

Патент – очень удобный вариант налогообложения для ИП. Не требуется не только платить налоги, но и отчитываться перед ИФНС. В каких сферах деятельности можно работать на ПСН? Какие изменения произошли в законодательстве о патентной деятельности в 2020 году? Читайте в статье.

Особенности применения ПСН

Действия предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), регулируются главой 26.5 Налогового кодекса (НК) РФ. Можно вывести следующие плюсы и минусы.

Зачем нужен патент для ИП

  1. Недорогой способ проверить новую коммерческую идею.
  2. Легко начать новый бизнес (не требуется специальных знаний в области бухгалтерии, не требуется составление и сдача деклараций);
  3. Размер налога известен заранее (6 процентов от потенциального дохода), единый платеж заменяет несколько типичных, нет необходимости рассчитывать его самостоятельно.
  4. Данную систему налогообложения (СН) можно совмещать с другими режимами упрощенной и общей (УСН, ОСНО).
  5. Никаких изменений в главе 26.5 НК в последнее время не было: ПСН по-прежнему интересна малым предприятиям и очень удобна. Тем более, что пользоваться ею могут только ИП. Но некоторые новшества есть. До недавнего времени эта СН привлекала руководителей фирм, поскольку позволяла обойтись без кассы. С введением обязанности использовать онлайн-кассы она оказалась менее привлекательной: с 1 июля 2018 года все обязаны иметь ККТ. Исключение сделано только для «одиночек» (работающих самостоятельно, без сотрудников), но и им придется использовать кассы с 1 июля 2020 года.

    Минусы патентной системы

    В 2020 году в законодательстве сохранились прежние ограничения для коммерсантов, работающих на патенте. Вот некоторые из них:

  6. Патент предоставляется не для всех видов работ – 63 из установленного перечня;
  7. ПСН доступна не всем – только для фирм (форма регистрации должна быть ИП, а не юрлицо) с численностью до 15 человек и годовым доходом не более 60 миллионов рублей;
  8. Разрешение на работу выдается только на одну из доступных категорий; если их несколько, придется совмещать разные СН.
  9. Патент для ИП предоставляется на небольшой срок – от одного месяца до года;
  10. Работать можно на территории того региона, в котором выдан патент.
  11. Кроме того, существенный недостаток касается стоимости. Цена зависит от многих факторов и может оказаться неоправданно высока.

    Региональная принадлежность ИП на патенте

    До подачи заявки на патент необходимо определиться, в каком регионе вести бизнес. Только после необходимо обращаться за патентом либо в налоговую по месту жительства, либо региона, в котором развернется работа.

    До истечения срока патента можно работать только в одном регионе. Если возникнет необходимость переехать в другой город, переоформить патент не удастся. ИФНС, вероятнее всего, откажет и придется покупать новый патент или отстаивать свою правоту в суде. Если допускаете возможность переезда фирмы, оформляйтесь патент на короткий промежуток времени.

    Патент: виды деятельности

    Патентная система налогообложения в России была создана в 2003 году специально для индивидуальных предпринимателей, юрлица не могут ею пользоваться. Во многих случаях переход на ПСН оказывается выгодным, но чтобы получить «бонусы» необходимо пройти процедуру оформления и внести требуемую сумму. До подачи заявки следует ознакомиться с перечнем видов деятельности, попадающих под выбранный патент. Затем оценить выгоду работы на ПСН для конкретной ситуации и сферы бизнеса.

    Какие виды патентов для ИП на 2020 год разрешены на федеральном уровне?

    Услуги и работы, на которые можно получить разрешение, как и способ расчета налога, определены законом, а именно статьей 346.43 НК РФ.

    Виды деятельности на патенте можно условно разделить на следующие категории бизнеса:

  12. небольшие специализированные фирмы (например, прачечная, фотостудия, пункт проката, столовая, сауна и т.д.); • мелкое производство (мебель, изделий из кожи, выпечка, выращивание рассады, сбор урожая, рыболовство);
  13. розничная торговля;
  14. услуги квалифицированных специалистов (программистов, парикмахеров, репетиторов, дизайнеров, переводчиков и прочих);
  15. работы, связанные со строительством, перевозками и низкоквалифицированным трудом (сварочные, монтажные, ремонтные работы, остекление балконов, уход за больным человек, реставрация ковров, уборка, перевозка грузов и т.д.);
  16. операции с недвижимостью ИП (сдача в аренду жилых и нежилых объектов, земельных участков).
  17. Полный список допустимых видов деятельности на патенте, действующий на всей территории страны, можно скачать здесь.

    Список патентов для ИП в регионах

    На федеральном уровне установлено 63 вида деятельности ИП на патенте. Регионы имеют право добавлять направления.

    Например, региональный перечень Московской области состоит из 73 пунктов. Относится ли конкретно ваша работа к одной из названных категорий, следует уточнить, заглянув в нормативный акт регионального значения (публикуются на сайтах местных органов власти) или обратившись в ФНС. Перечень разрешенных видов деятельности для ИП на патентной системе меняется ежегодно.

    О Видах налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

    Виды патентов для ИП на 2020 год: сколько оформлять?

    Некоторые сферы бизнеса из федерального перечня «перекликаются», и нередко осуществляются одной фирмой. Небольшая мебельная фабрика осуществляет сопутствующие услуги – например, ремонт. Поэтому предпринимателю нужно ответить на вопрос: сколько и какие услуги будет оказывать его фирма. Возможно, покупка 3-5 патентов обойдется слишком дорого и выгоднее окажется другая система налогообложения. В указанном примере предприятию подойдет УСН или ОСНО, а не патент.

    Важно! Подробно о системах налогообложения для индивидуальных предпринимателей читайте здесь

    Существует как минимум две ситуации, при которых покупать патент нецелесообразно. Первая: если реализуются разные бизнес-задачи, одна из которых разрешена для ПСН, другие – нет. Руководителю фирмы придется совмещать несколько систем налогообложения, а это не всегда выгодно. Вторая: если предприниматель уменьшает размер налога при УСН 6% настолько, что расходы оказываются меньше стоимости патента.

    Пример. Ремонтная мастерская приносит в месяц около 50 тысяч рублей. Налог при УСН – 3 тысячи (6%). Цена патента – 650 рублей. Но владелец осуществляет страховые пенсионные взносы за себя и имеет право уменьшить налог на эту сумму. В итоге после вычета взносов налог составит всего 615 рублей. При этом если коммерсант открывает розничный магазин выгоднее открыть его по патенту.

    Расчет стоимости патента для ИП

    При ПСН единый платеж, заменяющий все отчисления в бюджет, составляет 6% от возможного дохода. Но сумма дохода зависит от выбранной сферы бизнеса и региона. Считают так: средние показатели по субъекту РФ умножаются на коэффициент 1.481. Федеральным законодательством установлен максимальный предел возможного дохода – один миллион рублей. Но субъекты вправе его изменить – увеличить или уменьшить. Цена вопроса также зависит от периода, на который приобретается патент.

    Посчитать стоимость можно самостоятельно (изучив местные законодательные акты) или с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.

    Оплата патента для ИП

    Внести плату можно в течение срока действия выданного документа, если он предоставлен не более, чем на полгода. Если патент оформляется на год, платят в два этапа: треть – в первые три месяца, остальное – до конца срока действия. Реквизиты для оплаты предоставляют сотрудники налоговой.

    За опоздание с оплатой патента предусмотрена пеня. Что касается штрафа, предусмотренного статьей 122 НК, специалисты ФНС и Минфина дают противоречивые разъяснения. Имеются официальные письма от 2017 года, в одном предписано налагать штраф и засчитывать пени, в другом – только пени.

    Продление патента

    Итак, покупка патента оказалась удобной для вашего бизнеса и те несколько месяцев, что вы проработали на ПСН не принесли разочарования. Что делать дальше? В действующем законодательстве не предусмотрена возможность продления патента. Каждый раз необходимо заново подавать заявление в ФНС и оплачивать новое свидетельство. С сентября 2017 года действует новая форма заявления о переходе на ПСН N26.5-1.

    Есть и хорошие новости. Если продолжать работать без патента, налоговая не переключит вас автоматически на общую систему налогообложения, как это делали до 1 января 2017 года. Письмом № СД-1-3/[email protected] ФНС отменила такую практику.

    Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

    Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

    Патент для 000 на 2020 год

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    ИП приобрел патент без работников на 2020 год. Деятельность (электромонтажные работы) осуществляется в Московской области. Новый патент на период с августа по декабрь 2020 года уже получен. С 01.08.2020 ИП планирует принять на работу трех сотрудников и приобретает новый патент по тому же виду деятельности с августа по декабрь с привлечением сотрудников до трех человек.
    Каковы действия по проведению перерасчета первого патента?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Уплата налога предпринимателем по двум имеющимся патентам в рассматриваемом случае нарушает принцип недопустимости двойного налогообложения. Однако порядка аннулирования ранее выданного патента налоговое законодательство не содержит.
    Полагаем, что налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление в свободной форме с просьбой признать ранее полученный патент утратившим силу с 31.07.2020 и пересчитать сумму налога к уплате. При этом не исключена вероятность возникновения спора с налоговыми органами.

    Обоснование позиции:
    Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).
    При применении ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход (ПВГД) по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47 НК РФ).
    Региональный закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ (далее — Закон Московской области) вводит в действие ПСН и предусматривает особенности ее применения на территории Московской области (ст. 1). В отношении такого вида предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, может применяться ПСН (пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, строка 11 таблицы ст. 2 Закона Московской области). При этом предусмотрена зависимость размера ПВГД от средней численности наемных работников.
    В п. 5 ст. 346.43 НК РФ установлено, что ИП при применении ПСН вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. Тем самым необходимым условием сохранения возможности применения ПСН является соблюдение установленного требования к величине средней численности наемных работников.
    При подаче ИП заявления на получение патента налогоплательщик указывает информацию о том, что указанный в заявлении вид предпринимательской деятельности осуществляется им либо с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, либо без привлечения наемных работников. Налогоплательщиком при этом указывается средняя численность наемных работников, привлекаемых для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого он подает заявление о получении патента (письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-11-11/12142). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]
    В этой связи в письме Минфина России от 28.07.2016 N 03-11-12/44303 «О применении ПСН при изменении количества работников, указанных в патенте» разъяснено, что если в патенте указано одно количество наемных работников, а в течение налогового периода оно изменяется, но при этом не превысило 15 человек, уведомление об утрате права на применение ПСН в налоговую инспекцию не представляется.
    Отметим, что положения главы 26.5 НК РФ прямо не регламентируют порядок налогообложения в ситуации, когда у налогоплательщика меняется количество показателей, учитываемых при определении объекта налогообложения. Минфин России в ряде писем разъяснил, что в случае, если у предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет ПСН (например, увеличилась численность работников), полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов, не указанных в ранее полученном им патенте, предприниматель вправе применять ПСН либо иные режимы налогообложения по своему выбору. При этом он не лишен права получить новый патент на осуществление соответствующего вида предпринимательской деятельности с использованием объектов, не указанных в ранее выданном патенте. Самостоятельно производить перерасчет стоимости полученного патента в связи с увеличением количества таких показателей предприниматель не вправе (смотрите письма ФНС России от 04.07.2013 N АС-4-2/12135, от 14.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected], Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36170, от 27.12.2013 N 03-11-12/57779, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294, от 05.06.2013 N 03-11-10/20746, от 22.05.2013 N 03-11-09/18174, от 29.04.2013 N 03-11-11/14921, от 26.04.2013 N 03-11-10/14669, от 28.03.2013 N 03-11-10/9891, от 15.03.2013 N 03-11-12/30, от 08.02.2013 N 03-11-06/2/3012).
    В рассматриваемо
    й ситуации налогоплательщик получил патент на 2020 год для осуществления деятельности «без привлечения наемных работников», а впоследствии, руководствуясь официальными разъяснениями, еще один новый патент на период с августа по декабрь 2020 года «с привлечением от 1 до 3 наемных работников включительно».
    Однако финансисты отмечают, что налогоплательщик при получении нового патента заявляет показатели, не указанные в заявлении на ранее полученный патент (например, письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/14921, ФНС России от 14.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected], Вопрос: Я получил патент на оказание услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ на период с 01.01.2013 по 31.12.2013 с численностью наемных работников 3 человека. С 1 июля 2013 года планирую привлечь для работ еще 7 человек и далее применять патентную систему налогообложения. Надо ли мне по этому поводу обратиться в налоговую инспекцию и получить новый патент? (ответ Управления ФНС России по Томской области)).
    В данном же случае возникла ситуация, при которой у налогоплательщика в отношении одного вида деятельности на один период времени (август-декабрь) возникает обязанность по уплате налога по двум патентам, в обоих из которых учтена, как мы полагаем, налоговая база в виде ПВГД от работы самого предпринимателя.
    При этом налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих аннулировать ранее выданный патент. В письме Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28484 также отмечается, что порядок внесения изменений в патент (переоформления патента) положениями главы 26.5 НК РФ не установлен.
    Кроме того, налоговым законодательством не предусмотрен перерасчет налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (об этом также сказано в письме Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-10/20746).
    Закон Московской области также не содержит какого-либо порядка действий налогоплательщика в случае возникновения подобной ситуации.
    Материалов судебной практики по данной проблеме обнаружить не удалось.
    Таким образом, формально получается, что налогоплательщик за август-декабрь 2020 года обязан уплачивать налог по обоим имеющимся патентам. Однако, по нашему мнению, подобный подход нарушает принцип недопустимости двойного налогообложения. Предприниматель должен иметь право отменить старый патент в связи с получением нового с измененными показателями в случае задвоения налоговой базы, как в данной ситуации. В связи с отсутствием законодательно установленного порядка полагаем, что налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление в свободной форме с просьбой признать ранее полученный патент утратившим силу с 31.07.2020 по причине получения на оставшуюся часть налогового периода нового патента с уточненными показателями средней численности работников и пересчитать сумму налога к уплате. При этом вероятность возникновения спора с налоговыми органами не исключена.
    Учитывая неоднозначность ситуации, в целях минимизации налоговых рисков рекомендуем воспользоваться правом, предоставленным налогоплательщику пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 34.2 НК РФ, и обратиться за получением разъяснений в налоговый орган по месту учета или в Минфин России. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

    К сведению:
    В отношении ситуации, аналогичной рассматриваемой, вопрос рассматривался в письме Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5820. К сожалению, финансисты не указали порядка действий в отношении старого патента, однако сообщили, что предложения по совершенствованию ПСН будут рассмотрены при внесении изменений в главу 26.5 НК РФ.
    Позже ФНС России в письме от 14.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected] указала, что подготовлен проект письма по системе налоговых органов о порядке выдачи налогоплательщику дополнительно к прежнему патенту нового патента на осуществляемый вид предпринимательской деятельности в отношении увеличения физического показателя, характеризующего этот вид деятельности, в целях уточнения его обязательств по уплате налога. Данный проект письма, по словам налоговиков, находился на согласовании в Минфине России.
    Однако на сегодняшний день каких-либо официальных разъяснений доведено так и не было.

    Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
    — Энциклопедия решений. Ограничение по численности работников для применения ПСН;
    — Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил патенты по некоторым видам деятельности. Физическим показателем по этим видам деятельности является средняя численность работников. Как его рассчитать? Надо ли получать новый патент, если численность работников увеличилась по сравнению с той, которая была на момент выдачи патента? (журнал «Бухгалтер Крыма», N 2, февраль 2018 г.)
    — Вопрос: На территории Костромской области мною получен патент с использованием 4 работников по деятельности в сфере ремонта мебели. В связи с увеличением заказов планирую дополнительно привлечь еще 2 работников. Прошу разъяснить, вправе ли я с учетом увеличившегося количества работников применять ранее полученный патент или должен получить новый патент, либо по полученным с их участием доходам должен применять иной режим налогообложения?

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Цориева Зара

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Мельникова Елена

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) относится к специальным налоговым режимам. Индивидуальные предприниматели, которые хотят приобрести патент на предпринимательскую деятельность, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать 15 человек.

    Патент выдается по выбору ИП на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

    Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения такой системы. Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать патент ИП или уведомить об отказе в выдаче патента.

    В 2020 году перейти на патентную систему налогообложения можно с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подав заявление на получение патента одновременно с подачей документов для регистрации ИП.

    В 2020 году индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, производят оплату 1/3 стоимости патента (налога) в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога (стоимости патента) — не позднее даты окончания действия патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его необходимо оплатить полностью не позднее срока окончания действия.

    Налоговая декларация при использовании патента индивидуальным предпринимателем не подается. ИП должны вести учет доходов, используя книгу учета доходов отдельно по каждому полученному патенту. Применение ПСН возможно, пока доходы не превысят 60 млн. рублей.

    Применение патентной системы налогообложения разрешается ИП, осуществляющим некоторые виды деятельности, такие как:

    1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

    2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

    5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

    6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

    7) ремонт мебели;

    8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    12) ремонт жилья и других построек;

    13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

    14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

    15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

    16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

    17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

    18) ветеринарные услуги;

    19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

    20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

    21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

    22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

    23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

    24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

    25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

    26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

    27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

    28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

    29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

    30) услуги платных туалетов;

    31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

    35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

    36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

    39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

    40) услуги по прокату;

    41) экскурсионные услуги;

    42) обрядовые услуги;

    43) ритуальные услуги;

    44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

    45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

    47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

    48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

    50) производство кожи и изделий из кожи;

    51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

    52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

    53) производство молочной продукции;

    54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

    55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

    56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

    57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

    58) деятельность по письменному и устному переводу;

    59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

    60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

    61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

    62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

    63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    Если применение патента выгодно для ИП, тогда рекомендуем Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, перейти на упрощенную систему налогообложения в момент постановки ИП на учет в налоговой инспекции (выбрав объект налогообложения: доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов), а за 10 дней до начала предпринимательской деятельности приобрести патент в налоговой инспекции.

    Если вы зарегистрировались в качестве ИП первый раз, обязательно уточните о возможности применять нулевую ставку по патенту.

    Если для Вашего вида деятельности установлена ставка 0%, правильно заполните заявление и получите патент с правом не платить налог.

    ИП патент: виды деятельности

    Индивидуальные предприниматели вправе работать на патенте только в случае соблюдения установленных ограничений, одним из которых является ведение определенного вида деятельности (ст. 346.43 НК РФ). Посмотрим, какие виды деятельности может вести ИП на патенте.

    ИП патент: виды деятельности

    Все виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешено применение патентной системы налогообложения, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, работать на патенте ИП сможет при занятии такой деятельностью как:

  18. ремонт обуви;
  19. парикмахерские и косметические услуги;
  20. услуги химчисток и прачечных;
  21. ремонт мебели;
  22. услуги автосервисов;
  23. ремонт жилья и других построек;
  24. услуги ветеринарных клиник;
  25. прочая деятельность, указанная в п. 2 ст. ст. 346.43 НК РФ.
  26. Налогообложение: патент для ИП (виды деятельности)

    Вне зависимости от осуществляемого вида разрешенной на патенте деятельности предприниматели на ПСН освобождены от уплаты следующих налогов (п. 10, п. 11 ст. 346.43, п. 2 ст. 411 НК РФ):

    • НДФЛ;
    • Налог на имущество (рассчитываемый по среднегодовой стоимости);
    • НДС;
    • Торговый сбор.

    Объектом налогообложения при патенте является потенциально возможный доход, который определяется в зависимости от вида деятельности. Сумма налога при этом не зависит от величины фактически полученных предпринимателем доходов (п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).

    ИП патент: виды деятельности (2020)

    Для того чтобы узнать, на какие виды деятельности можно оформить патент в 2020 году, предприниматель может воспользоваться электронным сервисом «Расчет стоимости патента» на сайте федеральной налоговой службы.

    В предлагаемой форме нужно будет указать год и выбрать регион, в котором ведется бизнес. Далее откроется список видов деятельности, по которым возможно приобрести патент.

    Как ИП получить патент на вид деятельности

    Для того чтобы предприниматель смог перейти на уплату патентного налога, необходимо подать заявление на получение патента в ИФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируется работать на патенте. Заявление можно подать как лично, так и через представителя, почтовое отделение или направить в электронном виде (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление оформляется по форме N 26.5-1 , утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]

    Патент выдается налоговой инспекцией в течение 5-ти рабочих дней после получения соответствующего заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    ИП патент: виды деятельности (стоимость)

    Стоимость патента определяется исходя из ставки налога и потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается законами регионов по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Узнать стоимость патента можно также с помощью сервиса на сайте ФНС «Расчет стоимости патента».

    Патент можно приобрести на срок от 1-го до 12-ти месяцев в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). При оформлении патента на срок до 6-ти месяцев, его стоимость необходимо будет уплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента (подп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

    Если же патент приобретен на срок от 6-ти до 12-ти месяцев, то его стоимость уплачивается следующим образом (подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  27. в размере 1/3 стоимости патента – не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента;
  28. в размере 2/3 стоимости патента – не позднее срока окончания действия патента.
  29. НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

    • Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

    Сайт использует
    госсервисы:

    Необходимая при заполнении форм информация:

    Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

    В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

    Заявление на патент 2020

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    Патентная система налогообложения

    Как ИП посчитать налог на патенте

    Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

    Для компаний этот режим не действует.

    Рассказываем, как работать на патенте.

    Виды деятельности на патенте

    Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  30. Парикмахерские и косметические услуги.
  31. Ремонт жилья и других построек.
  32. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  33. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  34. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  35. Проведение спортивных занятий.
  36. Экскурсионные услуги.
  37. Разработка компьютерных программ и баз данных.
Читайте так же:  Возмещение расходов на оплату услуг представителя при частичном удовлетворении иска: практика изменилась. Судебный иск удовлетворен частично

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

  • Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  • До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
  • Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  • Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  • Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м?.
  • Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
  • Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

    Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

    Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

    Читайте так же:  Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Покупка продажа автомобиля налог

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2020 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

    Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

    Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р » w > Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

    Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

    В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

    Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2020 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

    Страховые взносы на патенте

    На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

    Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2020 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

    Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

    Как перейти на ПСН

    Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

    А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

    Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

    Учет и отчетность на ПСН

    По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

    Книгу нужно вести по двум причинам:

  • По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  • При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.
  • Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

    Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

    Когда ИП теряют право на применение ПСН

    Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  • В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

    Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

    Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

    Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

    Плюсы и минусы ПСН

    Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  • Освобождение от некоторых налогов.
  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  • Среди минусов спецрежима:

    1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
    2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
    3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
    4. Как стать ИП

      Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

      В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

      Новые правила применения патентной системы налогообложения в 2020 году для индивидуальных предпринимателей Текст научной статьи по специальности « Экономика и бизнес»

      Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Слепцов Вадим Викторович

      в статье автором проанализированы новые правила на очередной отчетный период деятельности индивидуальных предпринимателей , в области патентной системы налогообложения . Дополнены основные элементы налогообложения предусмотренные Налоговым кодексом.

      Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Слепцов Вадим Викторович

      NEW RULES FOR THE APPLICATION OF THE PATENT SYSTEM OF TAXATION IN 2020 FOR INDIV >in the article the author analyzed the new rules for the next reporting period of the activities of indiv >patent system of taxation . The basic elements of taxation envisaged by the Tax Code have been added

      Текст научной работы на тему «Новые правила применения патентной системы налогообложения в 2020 году для индивидуальных предпринимателей»

      НОВЫЕ ПРАВИЛА ПРИМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2020 ГОДУ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

      Слепцов Вадим Викторович

      старший преподаватель кафедры экономики и управления АПК ФГБОУ ВО Красноярский ГАУ Ачинский филиал Россия, г. Ачинск

      Аннотация: в статье автором проанализированы новые правила на очередной отчетный период деятельности индивидуальных предпринимателей, в области патентной системы налогообложения. Дополнены основные элементы налогообложения предусмотренные Налоговым кодексом.

      Ключевые слова: индивидуальный предприниматель, налоги и налогообложение, налоговая декларация, патентная система налогообложения, доход, вычет, патент.

      NEW RULES FOR THE APPLICATION OF THE PATENT SYSTEM OF TAXATION IN 2020 FOR INDIVIDUAL ENTREPRENEURS

      Sleptsov Vadim Viktorovich

      Senior Lecturer, Department of Economics and Management of AIC Achinsk branch of the Krasnoyarsk State Agrarian University

      Annotation: in the article the author analyzed the new rules for the next reporting period of the activities of individual entrepreneurs, in the field of the patent system of taxation. The basic elements of taxation envisaged by the Tax Code have been added.

      Keywords: individual entrepreneur, taxes and taxation, tax declaration, patent system of taxation, income, deduction, patent.

      Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг — всего 63 вида. К ним относятся: услуги населению; платный ремонт; пассажиро — и грузоперевозки; розничная торговля; общепит; изготовление «народных» товаров.

      Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

      — в регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.

      Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с

      Налоговым кодексом и региональными нормативными документами;

      — среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит;

      — размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года;

      — бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.

      Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяют за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

      Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров: простого товарищества (о совместной деятельности); доверительного управления имуществом. Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

      Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн. руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

      Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку, в том числе и из бюджетных средств.

      С 2018г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов: общему; УСН; ЕНВД; ЕСХН. Декларирование доходов при патентной системе ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

      При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

      — длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1 -го до 12-ти месяцев;

      — региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;

      — возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

      Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не

      Налоговая ставка равна 6 процентам.

      Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной. Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. В 2020г. этот коэффициент снова повышен — до 1,518.

      В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза — по следующим видам деятельности:

      — техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);

      — перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43

      — перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);

      — медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);

      — услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК);

      — ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

      Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн. человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45-47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

      Вычет — это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета — 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно было до 1 июля 2018 года.

      Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

      — программного обеспечения для ККТ;

      — работ и услуг по настройке ККТ;

      Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

      Пример: расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 — 12 000 руб. Максимальный вычет — 18 000 руб. Расчет будет таким: налог по патенту 1 — 0 руб. (14 000 — 18 000), остаток вычета — 4000 руб.; налог по патенту 2 — 8000 руб. (12 000 — 4000), остаток вычета — 0 руб. Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты: Ф.И.О. и ИНН предпринимателя; номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет; модель и заводской номер ККТ; сумма расходов на ККТ.

      Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента. В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа: первый в сумме 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента; второй на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента.

      Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия.

      1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) с последующими изменениями и дополнениями.

      2. Патентная система налогообложения // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: http://www.nalog.ru/rn25/ip/ip_pay_taxes/patent/.

      ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫЧЕТА НДС ПО ПРИОБРЕТАЕМЫМ ОСНОВНЫМ

      старший преподаватель кафедры Экономики и управления АПК ФГБОУ ВО Красноярский ГАУ Ачинский филиал Россия, г. Ачинск

      Аннотация: в статье автором проанализированы уточненные правила в деятельности хозяйствующего субъекта, касающиеся организации определения входного НДС по объекту учета основные средства.

      Ключевые слова: налоговый кодекс, налоги и налогообложение, основные средства, налоговый вычет, налоговая операция.

      RULES FOR DETERMINING VAT DEFINITION BY ACQUIRED FIXED ASSETS

      Senior Lecturer Department of Economics and Management of AIC Achinsk branch of the Krasnoyarsk State Agrarian University Russia, the city of Achinsk

      Annotation: in the article the author analyzed the clarified rules in the activities of an economic entity concerning the organization of determining the input VAT on the object of accounting for fixed assets.

      Keywords: tax code, taxes and taxation, fixed assets, tax deduction, tax transaction.

      Для заявления НДС-вычета по основным средствам важно принять их на учет на счет 01 или на счет 08. Особенно важно в этом разобраться, когда приобретаются здание или оборудование, находящиеся в состоянии, непригодном для эксплуатации, либо требующие длительной реконструкции и модернизации.

      Организация имеет право на вычет входного НДС по основному средству:

    По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *