Доходы минус расходы. Как правильно вести отчетность доходы минус расходы

Доходы минус расходы

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2020 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР.

Доходы при УСН

В составе доходов упрощенца учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы при УСН

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2020 году, к примеру, относятся:

  • расходы на оплату труда (пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), пенсионное и социальное страхование работников (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ);
  • расходы на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • УСН «доходы минус расходы»: как вести бухгалтерию в 2020 году

    ИП на упрощенке может не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке. При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) (Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в Учетной политике для целей налогообложения.

    Доходы минус расходы: какой процент налога

    Ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15% (п.2 ст.346.20 НК РФ). При этом законом конкретного субъекта РФ эта ставка может быть снижена до 5%. Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в нашем отдельном материале. При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи. Как считать налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», рассмотрим на примере.

    Расчет УСН «доходы минус расходы»: пример

    Организация находится на упрощенке с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По данным КУДиР доходы за 1-ый квартал 2020 г. составили 625 000 руб., а расходы – 318 000 руб. Налоговая база за 1-ый квартал составляет 307 000 руб. (625 000 руб. – 318 000 руб.) Авансовый платеж за 1-ый квартал равен 46 050 руб. (307 000 руб. х 15%). Он должен быть уплачен в бюджет не позднее 25.04.2020.

    За полугодие доходы организации составили 896 000 руб., расходы – 576 000 руб. Налоговая база составила 320 000 руб. Авансовый платеж равен 48 000 руб. После зачета авансового платежа за 1-ый квартал 2020 г. упрощенец должен доплатить налог по УСН по итогам полугодия не позднее 25.07.2020 в размере 1 950 руб. (48 000 руб. – 46 050 руб.).

    Ведение упрощенной системы налогообложения ИП

    ИП на УСН должны вести учет полученных доходов и произведенных расходов для формирования налоговой базы по налогу при УСН. Кроме этого, если для ведения деятельности планируется привлекать наемный персонал, то предприниматель также должен вести кадровый учет своих работников.

    Ведение ИП на упрощенке

    Ведение учета предпринимателем на упрощенке с нуля начинается с определения объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Для этого делается просчет предполагаемых доходов и расходов за налоговый период и определение налоговой нагрузки. Подробнее о том, какой объект выбрать при УСН, читайте здесь.

    Помимо этого, перед началом ведения учета ИП на упрощенке необходимо изучить, какие первичные документы должен будет оформлять предприниматель по осуществляемому направлению деятельности. А также, какие отчеты необходимо будет представлять в ИФНС и фонды при применении УСН. Подробнее об отчетности на упрощенке читайте в отдельной консультации.

    Бухгалтерский учет ИП на упрощенке

    ИП на упрощенке вправе не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ). Если же предприниматель все-таки решит вести бухучет, то необходимо будет разработать учетную политику и закрепить в ней выбранные методы бухгалтерского учета.

    При этом если предприниматель попадает под критерии малого предпринимательства, то он вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность (п. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ).

    Налоговый учет ИП на упрощенке

    Порядок ведения налогового учета ИП на упрощенке определяется в учетной политике для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ). В частности, в учетной политике отражается выбранный объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, учет убытков, метод раздельного учета доходов и расходов (при совмещении нескольких налоговых режимов), форма и способы ведения налогового учета.

    Налоговый учет на упрощенке ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР) (ст. 346.24 НК РФ). Форма КУДиР , а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Кадровый учет ИП на упрощенке

    Кадровый учет предприниматель ведет в том же порядке, что и организация. Кадровый учет содержит информацию как отдельно по каждому сотруднику, так и в целом по всему штату. А также включает учет численности и перемещения персонала.

    Если ИП относится к субъектам малого предпринимательства, то он вправе отказаться от применения локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового законодательства (например, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности) (ст. 309.2 ТК РФ). При этом трудовые договоры с сотрудниками нужно будет заключать по типовой форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 N 858 (ст. 309.2 ТК РФ).

    УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2020 году

    Предприниматели и организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения и выбрали объект «Доходы минус расходы», должны знать о правилах учета на этом спецрежиме. Подробнее о том, как вести учет на упрощенке «Доходы минус расходы» в 2020 году, читайте в статье.

    Особенности режима УСН «Доходы минус расходы»

    ИП и ООО, которые работают по этой системе, освобождены от основных налогов:

  • НДС;
  • Налога на прибыль для ООО или НДФЛ для ИП;
  • Налога на имущество.
  • Вместо этого они платят один налог с разницы между доходами и расходами.

    По итогам 3, 6 и 9 месяцев по этому налогу перечисляют авансовые платежи в срок до 25 числа следующего месяца. По итогам года ООО доплачивают налог и сдают декларацию до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

    В Налоговом кодексе (НК) РФ прописаны исключения, когда освобождение от вышеперечисленных налогов не действует. В этом случае даже «упрощенцам» придется платить НДС с импортных операций, налог на имущество с объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости, НДФЛ или налог на прибыль с дивидендов.

    Стандартная ставка упрощенного налога – 15%. Но субъекты РФ местными законами могут устанавливать сниженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Республике Татарстан для всех действует сниженная ставка 10%. Разобраться во всех тонкостях можно самостоятельно или воспользоваться специальным сервисом.

    Как ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» вести налоговый учет в 2020 году

    Основной документ налогового учета – книга учета доходов и расходов. Туда в течение года последовательно заносят все операции. Книгу нужно вести непрерывно в одном экземпляре в течение года.

    На УСН 15% заполняют 1 и 3 разделы, а если есть основные средства, то и раздел 2. Раздел 4 заполняют только на УСН «Доходы»

    В графы раздела 1 записывают порядковый номер операции, реквизиты подтверждающего документа, наименование операции и сумму дохода либо расхода.

    Например, доходная операция будет выглядеть так:

    Если операция расходная, сумму заносят в графу 5, а графу 4 оставляют пустой.

    В конце каждого квартала по графам подводят нарастающие итоги. Так вы всегда сможете определить налоговую базу и посчитать налог или авансовый платеж.

    КУДиР можно заполнять вручную или в Excel. Если вы пользуетесь специализированной программой или одним из онлайн-сервисов, КУДиР будет формироваться автоматически.

    Как учитывать доходы на УСН 15%

    Доходы учитываются кассовым методом (п.1 ст.346.17 НК РФ), то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. Срок исполнения обязательств при этом значения не имеет.

    В марте предпринимателю поступила предоплата за товары в сумме 150 тысяч рублей. В этот же день ИП сделал запись в КУДиР и отразил в ней поступление денег. Когда в апреле он будет считать аванс за первый квартал, эти 150 тысяч будут участвовать в расчете аванса, даже если обязательства по поставке ИП еще не исполнил.

    Что считать доходами:

  • доходы от реализации. Это поступления от основной деятельности налогоплательщика, то есть от продажи товаров или услуг;
  • внереализационные доходы. Это все поступления, которые с реализацией не связаны: проценты по выданным займам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество, списанная кредиторка, выявленные излишки и т.д.;
  • Что не считать доходами для налогообложения:

  • доходы, которые указаны в статье 251 НК РФ;
  • доходы, с которых ООО или ИП должны заплатить налог на прибыль или НДФЛ.
  • Как учитывать расходы

    С расходами ситуация обстоит сложнее, чем с доходами.

    Первое, что нужно знать – список расходов на УСН ограничен. В статье 346.16 есть перечень расходов, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы.

    Вычесть можно затраты на:

    • покупку сырья и материалов;
    • покупку основных средств и нематериальных активов;
    • ремонт основных средств;
    • аренду имущества;
    • проценты по кредитам и займам;
    • оплату труда наемных работников, страховые платежи за них, командировки;
    • пожарную безопасность;
    • содержание служебного транспорта;
    • таможенные платежи;
    • бухгалтерские услуги и т.д.
    • Полный список состоит из 38 пунктов. Если у ИП или ООО были расходы, которых в этом списке нет, они не смогут вычесть их из доходов.

      Организация планирует участвовать в конкурсных торгах и обратилась в специализированную фирму для подготовки пакета документов. Деньги, которые организация потратит на эту услугу, она не сможет учесть в расходах и вычесть из налогооблагаемой базы, т.к. в статье 346.16 НК РФ такие расходы не предусмотрены.

      Некоторые пункты из списка расходов в статье 346.16 сформулированы обтекаемо, и неопытным бухгалтерам не всегда понятно, можно относить те или иные траты к расходам. Неточности с отражением расходных операций могут привести к проблемам с налоговой.

      Даже если расходы есть в разрешенном списке, принять их можно при соблюдении двух условий. Расходы должны быть:

      Экономически обоснованы, т.е. связаны с извлечением прибыли. Если организация оказывает консалтинговые услуги, ей будет трудно обосновать покупку швейной машинки.

      Документально подтверждены. Должны быть первичные документы (акты, накладные) и документы, которые подтверждают факт оплаты.

      При этом товары, материалы и услуги должны быть и оплачены, и получены (п.2 ст.346.17 НК РФ). Только при соблюдении всех этих условий расходную операцию можно отразить в КУДиР.

      ООО «Спектр» покупает у поставщика материалы. В конце марта организация перечисляет деньги, а поставка запланирована на начало апреля. Учесть расходы можно только в апреле, после того, как ООО получит материалы и закрывающие документы. При расчете аванса по налогу за период январь-март эти расходы вычесть из доходов нельзя.

      В обратной ситуации, если в марте будет поставка, а перечисление денег — в апреле, учесть расходы в первом квартале тоже будет нельзя.

      Особый порядок отражения расходов предусмотрен, если они связаны с покупкой основных средств или товаров для перепродажи.

      Как вести учет расходов на основные средства ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы»

      Если «упрощенец» купил основное средство, он будет списывать его стоимость на расходы не сразу, а равными частями в течение года (п.п.4 п.2 ст.346.17 НК РФ).

      Но списывать можно только те основные средства, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности, введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

      Сумма списания будет зависеть от того, когда объект купили и ввели в эксплуатацию:

      В первом квартале – по 1/4 стоимости каждый квартал.

      Во втором квартале – по 1/3 стоимости во втором, третьем и четвертом квартале.

      В третьем квартале – по 1/2 стоимости в третьем и четвертом квартале.

      В четвертом квартале – всю стоимость основного средства включат в расходы в четвертом квартале.

      Для расчета сумм, которые будут включены в расходы, в КУДиР есть специальный раздел II.

      Организация в апреле приобрела оборудование за 210 тысяч рублей. В этом же месяце его ввели в эксплуатацию. В расходы будут включать по 70 тысяч рублей во втором, третьем и четвертом кварталах. Эту сумму будут записывать в КУДиР на последний день квартала.

      Свои особенности есть в случаях, когда основное средство приобретали еще до перехода на УСН.

      Как вести учет расходов на товары для перепродажи на УСН «Доходы минус расходы»

      Их закупочную стоимость ИП и ООО могут учитывать в расходах только по мере продажи конечному покупателю (п.п.2 п.2 ст. 346.17 НК РФ). Пока товар лежит на складе, его себестоимость вычитать из доходов нельзя.

      Как вести бухгалтерский учет ООО на УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

      В отличие от ИП, для ООО ведение бухучета и сдача бухгалтерской отчетности – обязательное требование.

      Из-за ограничений по числу сотрудников, максимальному доходу и доле участия юридических лиц в уставном капитале, все организации на УСН подпадают под определение малых предприятий. Таким предприятиям разрешено вести бухгалтерский учет в упрощенной форме, а именно:

      Применять сокращенный план счетов;

      Не применять некоторые ПБУ;

      Использовать упрощенные регистры бухучета;

      Не применять двойную запись (разрешено микропредприятиям с годовым доходом не больше 120 миллионов рублей и численностью не больше 15 человек);

      Сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенным формам.

      Если организация приняла решение вести упрощенный бухучет, это нужно закрепить в учетной политике.

      Учет «упрощенцев» усложняется, если у них есть наемные работники. Тогда прибавляется обязанность рассчитывать выплаты работникам, перечислять НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.

      Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

      Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

      Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП самостоятельно — пошаговая инструкция

      Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях ведения бухгалтерии индивидуальных предпринимателей.

      Сегодня вы узнаете:

    • Какой учет должен вести ИП;
    • Какие существуют способы ведения бухгалтерии;
    • Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно.
    • Содержание

      Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет

      В 2020 году продолжает действовать письмо Министерства Финансов РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель может не вести бухгалтерию, если он самостоятельно ведет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

      Так, вся бухгалтерия ИП может быть сведена к заполнению учетной книги (в электронном или сшитом бумажном формате) и хранению первичных документов. Исключение: предприниматели, выплачивающие ЕНВД – для них ведение КУДиР вовсе не обязательно.

      ИП сам выбирает: вести полноценный бухгалтерский учет или только книгу учета доходов и расходов.

      Бухгалтерский учет ИП может не вести, но это вовсе не освобождает его от налоговой отчетности. Ее особенности и сроки сдачи зависят от режима налогообложения.

      ИП не освобождены от сбора документов, касающихся расчета налогов, кассовых и банковских документов, кадровых бумаг.

      Недоплата налога может обернуться ИП штрафом или принудительным приостановлением деятельности.

      У грамотного бухгалтерского учета есть свои преимущества:

    • Возможность сделать объективный анализ результатов деятельности;
    • Проще строить прогнозы и выбирать направление развития предприятия;
    • Упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.
    • Бухгалтерский учет необходим для управления предприятием, принятия важных решений и составления отчетности перед государством.

      Варианты ведения учета ИП

      Вести бухгалтерию начинающий ИП может одним из способов:

      Самостоятельно. Бухгалтерия ИП на спецрежимах (например, УСН) имеет достаточно простую схему, что позволяет бизнесмену вести бухгалтерский учет самостоятельно.

      Огромную поддержку в этом направлении оказывают сервисы онлайн-бухгалтерии (например, «Мое дело» ) и специализированные программы (например, 1С), которые подробно описывают и направляют весь процесс.

      Онлайн-бухгалтерия — лучший вариант для ИП

      Интернет-бухгалтерия сегодня уверенно конкурирует со стационарными программами благодаря ряду преимуществ:

    • возможно полноценное ведение бухгалтерского и налогового учета;
    • полный контроль и доступ к бухгалтерии возможен в режиме онлайн с любого компьютера;
    • сервис напоминает о приближающихся сроках сдачи отчетности;
    • возможно дистанционное заполнение деклараций;
    • наличие теоретической базы по учету и отчетам, доступны онлайн-консультации специалистов;
    • через сервис можно быстро и просто подать документы на регистрацию ИП и сдавать отчетность онлайн.
    • Мы пользуемся сервисом «Мое дело» . Он имеет удобный интуитивный интерфейс, с которым разберется даже новичок. Протестировать работу бухгалтерии можно бесплатно в течение трех дней. На все вопросы очень оперативно и доходчиво отвечает поддержка.

      У сервиса нет своего мобильного приложения, как у некоторых других ресурсов, но есть очень удобная мобильная версия сайта, так что работать можно не только с компьютера, но и со смартфона или планшета.

      При регистрации можно сразу указать все реквизиты фирмы и далее система будет использовать их при формировании документов, счетов и отчетности.

      Сервис содержит несколько тысяч готовых бланков.

      Можно привязать расчетный счет и система будет автоматически обмениваться с банком данными и все операции подгружать с расчетного счета. Это экономит ваше время.

      В интернет-бухгалтерию можно добавлять доходы и расходы (сразу с указанием назначения, от кого или кому поступили средства), вести кадровый учет по сотрудникам (отработанное время, начисленные выплаты, удержанные налоги).

      Объем доступных возможностей и ресурсов зависит от выбранного тарифа. Всего их в онлайн-бухгалтерии «Мое дело» два, в расчет берется ежемесячный оборот до 750 тыс.руб. Стоимость обслуживающего пакета варьируется от 833 до 1 667 рублей в месяц. Если доход предпринимателя выше, то компания предлагает Бэк-офис – решение для серьезных клиентов. Его стоимость также будет зависеть от ежемесячного оборота.

      Самый дешевый тариф «Интернет-бухгалтерия» предусматривает расчет налогов и взносов, формирование и отправка отчетности в онлайн-режиме, работа с первичными документами и счетами, а также консультации специалистов.

      Самый дорогой тариф называется «Персональный бухгалтер и бизнес-ассистент» позволяет нанимать до ста сотрудников, вести по каждому кадровый учет и даже проверять контрагентов, отслеживать статус сданных отчетов, иметь доступ к законодательной базе РФ с разъяснения экспертов, пользоваться возможностью электронной сверки расчетов с налоговой.

      Мы используем «Без сотрудников» за 833 рубля в месяц. Какой использовать вам, зависит от ваших требований.

      Передача обязанностей по ведению бухгалтерии

      Штатный бухгалтер обойдется предпринимателю в 20 000 — 50 000 рублей в месяц. Это средний показатель по России, и он во многом зависит от региона. Как и любой другой сотрудник бухгалтер работает по трудовому договору, когда документооборот у ИП небольшой – бухгалтер может устроиться по совместительству.

      Услуги аутсорсинговой компании обойдутся дешевле при небольшом документообороте. Например, 10 документов на УСН стоят примерно 1500 рублей, а 100 документов уже 5400 рублей.

      Полностью доверить свою бухгалтерию специализированной фирме могут только самые состоятельные ИП – такое удовольствие может стоить до 100 000 рублей в месяц.

      Индивидуальный предприниматель, передающий ведение бухгалтерского учета по договору третьим лицам, в итоге получает:

    • Дополнительные финансовые расходы;
    • Отвлеченность от некоторых процессов внутри компании (что порой приводит к неправильному пониманию ситуации);
    • Дополнительное свободное время, которое можно посвятить другой важной работе.
    • Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП

      Самостоятельное ведение бухгалтерии существенно экономит финансы предпринимателя, но занимает определенное время. Сейчас все больше ИП отдают предпочтение такому варианту, так как многочисленные онлайн-сервисы, программы и обучающие курсы сводят к минимуму набор необходимых знаний для ведения бухгалтерии.

      Прежде чем говорить о том, как правильно вести бухгалтерию, необходимо разобраться с основными понятиями.

      Учетная документация – документы, в которых фиксируется хозяйственная деятельность предприятия.

    • Управление – анализ финансовой документации, на основании которого принимаются решения в управлении фирмой;
    • Налоги – документы, на основании которых формируется налоговая декларация;
    • Бухгалтерия – ведение финансовой документации, продиктованное законодательством.
    • О том, как вести бухгалтерский учет ИП, опишем далее в пошаговой инструкции.

      Этап 1. Выбор режима налогообложения

      Очень многое в дальнейшем будет зависеть от этого шага. Суммы налога могут отличаться в несколько раз, формы и сроки отчетности тоже зависят от избранного режима.

      ОСНО. Общий режим налогообложения по умолчанию присваивается только что зарегистрировавшемуся ИП. Он же самый сложный в плане ведения бухгалтерии.

      Здесь для учета всех финансовых операций используется КУДиР. Опираясь на содержание книги учета доходов и расходов, предприниматель составляет в конце налогового года декларацию 3-НДФЛ и до 30 апреля уплачивает налог (13% от прибыли). (Читайте как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно).

      На общем режиме ИП предстоит также отчислять НДС (18%). Декларация составляется ежеквартально, а налог оплачивается до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Чтобы рассчитать НДС, необходимо вести книги учета всех закупок, продаж, счет-фактур.

      Индивидуальным предпринимателям, работающим с наличными деньгами, необходимо вести еще кассовую книгу и приходно-расходные ордера.

      ИП на ОСНО предстоит отчитываться по налогу на имущество. На ЕНВД и УСН такой обязанности не налагается в том случае, если в вашем регионе не применяется кадастровая стоимость по отношению к имуществу.

      Каждые три месяца подается отчетность в Налоговую, туда же сдается и годовой отчет.

      УСН. На упрощенной системе ИП без работников отчитывается перед налоговой лишь раз в год, до 30 апреля.

      ИП может выбрать один из вариантов «упрощенки»:

    • УСН доходы – учитывать можно только доходы, с них предстоит отчислить в бюджет 6%. Авансовые платежи производятся раз в квартал, но они учитываются при расчете суммы по итогам года.
    • УСН доходы минус расходы – основная сложность в том, что ИП придется фиксировать и подтверждать все свои расходы, обосновать которые не всегда просто.
    • Бухгалтерия ИП на УСН обязательно должна сопровождаться книгой учета доходов и расходов. Ее отсутствие грозит ИП штрафом 10 000 — 30 000 рублей.

      Вести бухгалтерию на упрощенке без сотрудников довольно легко и доступно даже начинающим бизнесменам. Благодаря своей простоте УСН стал самым популярным режимом среди индивидуальных предпринимателей.

      ЕНВД. ИП на «вмененке» освобожден от обязательного ведения КУДиР, но даже при этом налог остается довольно тяжелым для понимания и самостоятельного расчета.

      На ЕНВД предприниматель фиксирует только физические характеристики деятельности (сфера работы, площадь помещения и другие) и регулярно сообщает обо всех изменениях.

      Налог рассчитывается исходя из базовой доходности, установленной государственными службами для каждого вида деятельности, и различных коэффициентов (большинство из которых носят льготный характер).

      ИП на ЕНВД отчитывается отдельно за каждый вид деятельности (если их несколько).

      Налоговая отчетность на ЕНВД сдается ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Сам налог оплачивается до 25 числа.

      Этап 2. Наёмные сотрудники

      Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента – теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

      Что касается отчетности, к заботам ИП прибавляются:

      Куда Что Когда
      ИФНС Данные о среднесписочной численности сотрудников До 20.01, следующего за отчетным годом
      ИФНС Данные о доходе сотрудников (2-НДФЛ) До 1.04, следующего за отчетным годом
      ИФНС Данные о доходе сотрудников (6-НДФЛ) До конца месяца, следующего за отчетным кварталом
      ФСС Форма ФСС-4 До 20 числа, следующего за отчетным кварталом в бумажном варианте и до 25 числа в электронном виде
      ПФР Форма СЗВ-М До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
      ПФР Форма СЗВ-СТАЖ До 1 марта, следующего за отчетным годом
      Налоговая инспекция Форма РСВ-1 До конца месяца, следующего за отчетным кварталом

      Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

      Этап 3. Выбор вида бухгалтерского обслуживания

      Даже при маленьком документообороте и самых простых режимах (например, УСН доходы) вести бухгалтерию предпринимателю помогут специальные программы (например, 1С) или онлайн-сервисы («Мое дело»).

      Такие помощники сведут к минимуму ошибки, которые просто допустить при ведении учета вручную.

      Этап 4. Составление календаря

      Заключительный этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии – изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но знать основные сроки все равно необходимо.

      Режим Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2020 году
      ОСНО Декларации по НДС:

      до 25.01 (оплата до 25.01);

      до 25.04 (оплата до 25.04);

      до 25.07 (оплата до 25.07);

      до 25.10 (оплата до 25.10)

      Авансовые платежи по НДФЛ:

      до 15.10

      Итоговая декларация по НДФЛ: до 30.04 (оплата налога до 15.07)
      УСН Авансовые платежи:

      до 25.10

      Итоговая декларация и оплата годового налога: до 30.04
      ЕНВД Ежеквартальная декларация:

      до 22.10;

      Оплата ежеквартального налога:

      до 21.10;

      Этап 5. Ведение и хранение документов

      Для собственной же безопасности ИП необходимо бережно относиться ко всем документам. Налоговая проверка может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия.

      Например, в бухгалтерии магазина должны храниться:

    • договоры с поставщиками товаров и услуг (техническое обслуживание оборудование, интернет), арендодателями, постоянными оптовыми покупателями;
    • договор с банком, выписки;
    • первичные документы;
    • кадровые документы (при наличии сотрудников);
    • кассовые бумаги.
    • Автоматизация бухгалтерского учета

      Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все записи вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам.

      Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие:

    • рассчитывать суммы налога в зависимости от режима налогообложения;
    • подготавливать налоговые декларации;
    • оформлять банковские документы, платежные поручения;
    • контролировать выплаты сотрудникам и оплату по счетам;
    • производить анализ прибыли, продаж.
    • Электронные помощники могут быть как в виде компьютерных программ (например, бухгалтерия ИП в 1С), так и в виде интернет-бухгалтерии .

      Программы обойдутся предпринимателю дороже: придется заплатить за саму программу, за ее установку и в будущем за регулярные обновления и обслуживание программистом. Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к интернету.

      О возможностях и особенностях бухгалтерии в режиме онлайн поговорим на примере сервиса «Мое дело».

      Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии

      Подведем итог несколькими советами:

      Пользуйтесь онлайн-сервисами. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге. С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними удобно и дома, и в офисе.

      Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам (в зависимости от их количества). Например, группы могут быть такими: закупки, продажи, клиенты, постоянные поставщики, налоги.

      Сверяйтесь с налоговой. Удостовериться в отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога через используемую онлайн-бухгалтерию или личный кабинет на сайте Налог.ру.

      Задавайте вопросы. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях. Не бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте.

      Следите за календарем. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

      Бухгалтерия для ИП — нужен ли бухучет

      Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, многие думают, что бухгалтерия для ИП не обязательна. Так и было, пока не внесли изменения в законодательную базу. Давайте разберемся в этом вопросе.

      В 2013 году вступил в силу Федеральный Закон № 402-ФЗ от 06.12.2011г., который обязал осуществлять бухучет хозяйственных операций всех субъектов экономики. В ст. 2 прописана обязанность индивидуальных предпринимателей вести учет. Но ст. 6 гласит, что если бизнесмен заполняет КУДиР в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, то он имеет право не вести бухучет. Это исключение напрямую касается тех, кто осуществляет деятельность на УСН (упрощенная система налогообложения). Предприниматели на ОСН (общая система) также могут не вести бухгалтерию, поскольку для них налоговой базой является вся полученная прибыль.

      Спорной осталась ситуация, касающаяся субъектов, находящихся на ЕНВД (единый налог на вмененный доход), так как фактически они не ведут вообще никакой учет. Поэтому Минфин РФ дал разъяснение в письме № 03-11-11/239 от 13.08.2012г.: для предпринимателей, работающих на ЕНВД ведение бухучета не обязательно, поскольку они сами учитывают физические показатели — торговые места, количество работников, площади торгового помещения.

      Ведение бухгалтерского учета ИП

      Разобравшись с законодательной базой, давайте ответим на вопрос, зачем вообще фиксировать операции. Бухучет позволяет:

    • получить наглядную картину движения средств и материалов, а также отразить результат финансово-хозяйственной деятельности;
    • выявить чрезмерные расходы и избежать убытков;
    • эффективно планировать работу;
    • раскрыть информацию об обязательствах перед поставщиками, партнерами, государством и прочими контрагентами;
    • осуществлять контроль за материалами, рабочей силой и денежными средствами;
    • вовремя составлять отчетность в ФНС и правильно рассчитывать суммы налогов.
    • Грамотное ведение бухучета для бизнесмена становится инструментом для осуществления успешной деятельности.

      Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно

      Приняв решение об учете, индивидуальный предприниматель должен определить, как он это будет делать: сам или с помощи специалиста? Если вы обладаете достаточными знаниями и временем для самостоятельного ведения документооборота, изучите инструкцию:

    • Составьте предварительный план расходов и ожидаемых доходов от вашей деятельности — эта информация понадобится для расчета налоговой нагрузки.
    • Определите режим: ОСНО или УСН, ЕНВД, ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ПНС (патентная система налогообложения). От этого зависят размеры сумм, подлежащих к отчислению в бюджет.
    • Изучите формы отчетности, порядок заполнения и информацию, которую она раскрывает. Необходимые данные можно найти на сайте ФНС.
    • Если деятельность предполагает наем работников, учтите, что кадровая отчетность не зависит от режима налогообложения и количества сотрудников. Работодатели сдают 7 отчетов в ПФР, ФСС и ИФНС. Помимо этого, ИП обязан правильно вести и хранить кадровую документацию.
    • Уделите особое внимание изучению налогового календаря во избежание несвоевременной сдачи отчетов и несоблюдения сроков уплаты в бюджет. Поскольку это приведет к наложению штрафных санкций, пеней и даже выездной проверке.
    • Ведите учет всех документов и сохраняйте их положенное законом время: договоры, выписки из банка, документы, раскрывающие информацию о расходах, кадровые, первичные, БСО и кассовую отчетность.
    • Чтобы облегчить рутинную работу, можно автоматизировать процесс с помощью программы «1С: Бухгалтерия».

      Ведение бухучета ИП на ОСНО

      Учет на обычной системе является самым трудоемким. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

    • книгу доходов и расходов;
    • книгу покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
    • кадровый учет (при использовании наемного труда).
    • Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

    • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13% от прибыли, которые можно снизить на сумму расходов, если они подтверждены документально. Без официального обоснования трат доход можно уменьшить не более чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в Пенсионный фонд РФ и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
    • НДС в размере 20%.
    • Взнос в ПФР за себя.
    • НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
    • Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.
    • Данная система налогообложения предполагает предоставление таких отчетов:

    • ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
    • ежегодно, не позднее 30 апреля — по НДФЛ;
    • если ИП выступает в качестве работодателя, нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фондами.
    • Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, инспекторы в праве потребовать декларацию 4-НДФЛ.

      Могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение вычета или возмещение налогового кредита усложняет документооборот.

      Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН

      Это самый простой режим налогообложения, поэтому количество обязательных документов минимально. Независимо от того, какой вариант избрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы», вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР. Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).

      Работая по схеме «Доходы минус расходы», траты нужно подтверждать документально. Уменьшение суммы выручки должно быть экономически обоснованным и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.

      При ПСН предприниматель обязан вести КУДиР и дважды в год уплачивать определенную налоговую сумму, сдача отчетов в налоговую не предусмотрена.

      Если ИП на УСН или ПСН выступает как работодатель, он обязан дополнительно вести кадровый учет, уплачивать налоги и сборы с заработной платы работников в бюджет, а также предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.

      Бухгалтерский учет ИП на ЕНДВ и ЕСХН

      Бизнесмены, осуществляющие деятельность в режиме вмененного дохода, не обязаны вести КУДиР. Они учитывают лишь физические показатели. Но лучше документировать взносы на обязательное страхование, поскольку на их сумму можно уменьшить величину налога. Отчитываться перед контролирующими органами необходимо раз в год и разово уплачивать рассчитанный налог после того, как сдан отчет.

      Применяя ЕСХН, предприниматель в обязательном порядке заполняет книгу доходов и расходов.

      К адровая политика неизменна. Если есть работники, необходимо вести соответствующую документацию, платить взносы, предоставлять отчеты.

      В заключение можно сказать, что если ИП не ведет бухучет, он не нарушает законодательство. Регистрировать документооборот или нет — личный выбор каждого. При большом количестве операций следует задуматься над организацией учета. Его можно осуществлять самостоятельно по упрощенной схеме без двойной записи или при помощи интернет-бухгалтерии «Мое Дело».

      УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %

      Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», должны вести учет выручки и затрат, чтобы правильно посчитать налог к уплате.

      Для этого есть специальный регистр, в который ИП и ООО в хронологическом порядке заносят все операции – Книга учета доходов и расходов при УСН, сокращенно КУДиР.

      Учет доходов

      В расчете налога участвуют следующие поступления:

      • от клиентов за товары и услуги, в том числе предоплата;
      • штрафы, пени, неустойки от контрагентов;
      • списанная кредиторская задолженность;
      • проценты по займам;
      • излишки, выявленные в ходе инвентаризации.
      • Для учета применяют кассовый метод, то есть запись о поступлении денег вносят в тот момент, когда они зачислены на расчетный счет или внесены в кассу.

        То есть как только на расчетный счет поступает какой-либо доход, в КУДиР нужно сделать запись об этом. Для этого указывают:

      • порядковый номер операции;
      • дату и номер документа-основания (например, платежное поручение);
      • содержание операции. Например, «Поступление оплаты за отгруженный товар от ООО «Альфа»;
      • сумму поступления.
      • Поступившие авансы тоже нужно отражать в КУДиР. Если по какой-то причине аванс придется вернуть, тогда потом эту же сумму просто спишут в расходы.

        Но есть поступления, которые доходом на УСН не считаются, и в КУДиР их отражать не нужно. Это:

      • вклад имуществом в уставный капитал;
      • поступления, которые облагаются налогом на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей) или единым налогом на вмененный доход (если организация или ИП совмещают УСН и ЕНВД);
      • имущество, поступившее в рамках целевого финансирования;
      • денежные или имущественные поступления в погашение основного долга по займу.
      • В сервисе «Моё дело» все поступления автоматически отражаются в КУДиР.

        Учет расходов при УСН «Доходы минус расходы»

        В статье 346.16 прописан перечень расходов, которые можно учесть при УСН и вычесть из доходов при расчете налога. Перечень закрытый, поэтому все, что в этот список не вошло, расходами признавать нельзя.

        Можно учитывать траты на:

      • покупку материалов, товаров;
      • покупку или постройку (реконструкцию) основных средств;
      • зарплату сотрудникам и страховые взносы за себя и сотрудников, командировочные расходы.
      • Упрощенцы не платят НДС и не возмещают его из бюджета, поэтому стоимость всех покупок включают в расходы вместе с НДС.

        Если в прошлых периодах упрощенец платил минимальный налог или получил убытки, то их тоже по итогам текущего года можно зачесть в расходы.

        Помните главные условия: все траты, которые вы заносите в КУДиР, чтобы потом при расчете налога вычесть их из выручки, должны быть:

      • Подтверждены документально накладными, актами и т.д.
      • Направлены на получение прибыли. Покупку шубы сотруднице не получится обосновать как производственную необходимость, а вот спецодежду – можно.
      • Порядок признания расходов

        Признавать затраты, то есть заносить их в КУДиР и учитывать при расчете налога на УСН можно, когда выполнены два условия:

        1. Товары, материалы или услуги оплачены.
        2. Товары и материалы отгружены, а услуги оказаны.
        3. То есть в КУДиР будет стоять наиболее поздняя дата.

          Пример:

          ООО «Клининг» перечислило поставщику предоплату за пылесос 20 декабря. Поставщик доставил пылесос и накладную 15 января. Затраты на этот пылесос ООО отразит только в новом году, 15 января. В обратной ситуации, если бы пылесос доставили в декабре, а заплатили за него только в январе, расходы бы тоже отразили в январе.

          Свои особенности есть в учете трат на покупку товаров для перепродажи и покупку основных средств.

          Учет затрат на покупку товаров для перепродажи

          Если партию товаров приобрели для перепродажи, то списывать их стоимость в расходы можно только после реализации.

          ИП Харитонов занимается продажей и установкой видеокамер. Он приобрел в марте партию видеокамер в 15 штук. В течение марта он продал и установил 3 камеры. Их стоимость он запишет в затраты в КУДиР и вычтет из выручки, когда будет рассчитывать аванс по УСН за первый квартал. Остальные 12 камер, которые пока лежат на складе, Харитонов спишет в расходы только когда продаст их.

          Учет затрат на покупку основных средств

          Для этого в КУДиР есть специальный раздел II.

          Стоимость основных средств (покупка, сооружение или реконструкция) можно отнести к расходам только после того, как ОС введут в эксплуатацию.

          Сразу списать всю стоимость ОС в расходы можно только если его ввели в эксплуатацию в последнем квартале года. Во всех остальных случаях стоимость списывается равными частями поквартально. То есть если ОС приобрели в третьем квартале, то первую половину суммы спишут в третьем квартале, а вторую – в четвертом. Если покупку совершили в первом квартале, то списывать будут по ? части в течение года.

          Бланк Книги учета доходов и расходов на УСН вы можете найти в разделе «Шаблоны документов» на нашем сайте. А еще лучше стать пользователем сервиса «Моё дело», тогда Книга на актуальном бланке будет формироваться автоматически. И не только Книга, а еще налоговая декларация, первичные документы, счета на оплату и платежные поручения.

          Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2020 года

          Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

          На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

          Причин тому несколько:

          1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
          2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
          3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
          4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.
          5. Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

            Ведение бухгалтерского учета ИП в 2020 году

            Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

            Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

            Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

            Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

            Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

            Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2020 года

            Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2020 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

            Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

            Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

            Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов .

            Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2020 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

            Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

            Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

            Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

            Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

            О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

            Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

            Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

            Ведение бухгалтерии ИП на УСН

            Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2020 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

            Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

            Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

            Сроки сдачи отчетности ИП в 2020 году: календарь бухгалтера и таблица

            Календарь бухгалтера для ИП на 2020 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

          6. срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
          7. срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.
          8. Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

            Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2020 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

            Читайте так же:  Коллекторы назвали основные причины отказов платить за кредиты. Долговой надзор коллекторы

    По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *