Фиксированный платеж ИП 2020. Пенсионный налог на 2020 год для ип

Фиксированный платеж ИП 2020

Фиксированные платежи ИП – это сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю за себя в бюджет за календарный год, в течение которого сведения о нем содержатся в ЕГРИП (ст. 419, ст. 430, ст. 432 НК РФ).

Фиксированные платежи на 2020 год для ИП, так же как и в 2018 году, подразделяются на страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные платежи в 2020 г для ИП (размер)

Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2020 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Если выручка за 2020 год не превысит 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • На ОПС – 29 354р.
  • Если выручка за 2020 год составит более 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • На ОМС – 6 884р.
  • На ОПС – 29 354р. +(годовой доход – 300 000р.) х 1%.
  • При этом размер фиксированного платежа ИП в 2020 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-ми кратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

    Итак, за 2020 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

    Оплата фиксированных платежей ИП в 2020 году

    Начиная с 1 января 2017 года, ИП уплачивает фиксированные платежи за себя в ИФНС по месту своей регистрации (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

    Уплата предпринимателем страховых взносов за себя за 2020 год производится в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

    Страховые взносы Последний день, когда нужно уплатить взносы в бюджет
    Взносы на ОМС в фиксированном размере 31 декабря 2020 года
    Взносы на ОПС в фиксированном размере 31 декабря 2020 года
    Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей 01 июля 2020 года

    КБК ИП фиксированный платеж 2020

    Фиксированные платежи ИП в 2020 году нужно уплачивать последующим КБК (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н):

    Страховые взносы КБК
    Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 1013 160
    Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 2013 160
    Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя 182 1 02 02103 08 3013 160
    Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 1110 160
    Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 2110 160
    Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей) 182 1 02 02140 06 3010 160

    Как правильно заполнить платежное поручение на уплату предпринимателем фиксированного платежа читайте в статье.

    Фиксированные взносы ИП на 2020 год

    Страховые взносы за себя за 2018 год ИП должны были уплатить не позднее 09.01.2020. Поскольку 31.12.2018 – это выходной день. Но многие предприниматели озаботились вопросом, какую сумму взносов им придется платить по итогам 2020 года. Им надо понимать, насколько вырастет нагрузка. А то может надо уходить из ИП в самозанятые?

    Конечно, новые фиксированные взносы ИП подросли, если сравнивать с суммами, установленными на 2018, 2017 и 2016 гг.

    Сумма страховых взносов ИП – 2020

    Размеры фиксированных взносов ИП на 2020 год следующие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

    Вид взноса Сумма
    Взнос в ПФР, если доход ИП за год не превышает 300 тыс. руб. 29 354 руб.
    Взнос в ПФР, если доход ИП за год превышает 300 тыс. руб. 29 354 руб. + 1% от суммы превышения, но не более 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)
    Взнос в ФФМОС 6 884 руб.

    Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

  • минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2020 год;
  • максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).
  • Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

    В итоге суммы фиксированных страховых взносов на ОПС для ИП выросли на 10,6% по сравнению с суммами 2018 года, а взносы на ОМС – почти на 18%.

    Калькулятор страховых взносов ИП 2018

    Рассчитать страховые взносы ИП за 2018 год поможет калькулятор на сайте ФНС. Правда, сумму взносов за 2020 год сервис считает только исходя из фиксированных сумм. А при попытке рассчитать страховые взносы ИП, как если бы тот получил доходы более 300 тыс. руб. за 2020 год, калькулятор выдает ошибку. Поскольку сумму доходов в калькулятор можно ввести только за текущий год или предшествующий, т. е. 2017.

    Сроки уплаты взносов – 2020

    Суммы фиксированных взносов на ОПС и ОМС за 2020 год нужно будет перечислить в бюджет не позднее 31.12.2020, 1%-ые взносы на ОПС при получении дохода более 300 тыс. руб. – не позднее 01.07.2020 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Иными словами, сроки уплаты взносов для ИП не изменились.

    Более подробные сведения о взносах ИП за себя вы можете найти в нашем Календаре

    Отчетность в ПФР ИП без работников – 2020

    Все ИП, как экономические субъекты, должны отчитываться перед контролирующими органами. Объем отчетности, представляемой в ИФНС и внебюджетные фонды, включая ПФР, зависит от применяемого режима налогообложения, а также от наличия работников. Посмотрим, какую отчетность в ПФР должен сдавать ИП без работников в 2020 году.

    ИП без работников: отчетность в ПФР 2020

    ИП представляют разного рода отчетность по утвержденным формам, чтобы:

  • контролирующие органы получали необходимую информацию об их деятельности;
  • могли осуществлять определенные виды контроля.
  • С одной стороны индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, поскольку должны платить их за себя. А значит, по логике должны и отчитываться по уплаченным взносам.

    Однако ИП, у которых нет работников, и которые платят взносы только за себя, никакой важной информации о себе сотрудникам ПФР сообщить не могут. Ведь за собираемостью взносов, уплачиваемых и организациями, и ИП, следят налоговые органы. А сведения о периодах, в течение которых физическое лицо официально вело предпринимательскую деятельность (т. е. являлось ИП), ПФР всегда может получить от налоговиков. Напомним, что предприниматели относятся к застрахованным лицам в рамках ОПС (п. 1 ст. 7 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ , ч. 1 ст. 4, ч. 1 ст. 11 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ ).

    Поэтому отчетность в ПФР ИП без работников не сдают, им просто не о чем отчитываться перед Фондом.

    Какая отчетность представляется в ПФР предпринимателями с работниками

    ИП могут быть плательщиками взносов как страхователи, т. е. работодатели, у которых есть работники. Тогда ИП должен платить взносы и с выплат работников, и за себя (ст. 419 НК РФ).

    На сегодняшний день, когда Закон № 212-ФЗ «О страховых взносах…» уже не действует, обязанность по представлению отчетности плательщиками взносов в ПФР установлена несколькими законодательными актами. В соответствии с Законом № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» страхователи должны сдавать ежемесячно форму СЗВ-М , и ежегодно – СЗВ-СТАЖ (п. 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).

    Напомним, формы СЗВ-М нужны Фонду для того, чтобы правильно отделить работающих пенсионеров от неработающих. Ведь только последние имеют право на индексацию пенсии в соответствии с ростом уровня цен. А без формы СЗВ-СТАЖ специалисты ПФР не смогут правильно определить стаж работника, и как следствие, неверно рассчитают пенсию.

    Кроме того, страхователи, которые уплачивают с выплат работников дополнительные взносы на накопительную пенсию, должны представлять в ПФР ежеквартально ДСВ-3 (ч. 4,6 ст. 9 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ ).

    Фиксированные взносы ИП на 2020 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

    Обновление статьи. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2020 и 2020 годы + сделал простые онлайн-калькулятор для расчета взносов ИП «за себя». Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции.

    И, помните, что все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

    Добрый день, уважаемые ИП!

    Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2020 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

    Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

    Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

    На странице № 109 этого закона написано следующее:

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
  • 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2020 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

    Таким образом, имеем следующие значения на 2020 и 2020 годы:

    Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    3. Итого за 2020 год = 36238 рублей
    4. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
    5. Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

      Как платить 1% в 2020 году, если доход превысит 300 000 рублей?

      И снова я предпочел записать небольшое видео, чем портянку текста =)

      Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

      Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

      Тоже советую посмотреть видео, так будет быстрее и понятнее.

    6. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
    7. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
    8. Итого за 2020 год = 40874 руб.
    9. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    10. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
    11. А на 2020 год есть калькулятор?

      Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

      Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

      Что с 2018 годом? Какие взносы?

      Про 2018 год писал отдельную статью:

      Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

      С уважением, Дмитрий.

      Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

      И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

      Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

      «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

      В книге рассмотрены:

    12. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
    13. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
    14. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
    15. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
    16. Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

      «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

      Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

      Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

      Она так и называется:

      «Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

      Из этой инструкции Вы узнаете:

      1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
      2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
      3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
      4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
      5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
      6. Все примеры приведены на 2020 год
      7. И многое другое!
      8. Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

        Будьте в курсе изменений!

        Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

        Об авторе

        Дмитрий Робионек

        Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

        Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

        Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя выросли. Журнал «Упрощенка» подготовил таблицу новых тарифов для предпринимателей на основе данных налоговиков.

        В статье есть платежные поручения с новыми КБК для уплаты взносов за 2018 год и за 2020 год. В конце статьи смотрите таблицу случаев, когда ИП не уплачивает взносы на свое страхование.

        Сумма страховых взносов ИП за себя в 2020 году — таблица

        • Срочная новость в журнале «Бухгалтерия ИП»!
        • Правила уплаты предпринимателем платежей за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Предприниматель должен платить за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

          При этом размер на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за бизнесмена отдельно, а за сотрудников — отдельно.

          В таблице ниже указаны суммы всех платежей, а также сроки их уплаты за 2018 год и за 2020 год. Это официальная информация, представленная ФНС России.

          Куда платить

          Сумма за год

          Срок платежа

          На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

          При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

          На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

          На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год

          На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год

          1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

          При этом сумма всех платежей ограничена суммой 234 832 руб.

          Калькулятор взносов ИП

          Образцы платежного поручения по уплате взносов в 2020 году

          Ниже представлены официальные образцы платежек для уплаты взносов ИП.

          Как уплачиваются платежи в фиксированном размере ИП в 2020 году

          Платежи определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти платежи предприниматель платит как с работниками, так и без. При этом размер выплат за себя не зависит от наличия работников. ИП на пенсии также платят фиксированные.

          В 2020 году платежи составляют:

          Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы по взносам за себя. Такая льгота предусмотрена только для вознаграждений другим физлица — и только в отношении платежей работников, но не за себя.

          Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма должна быть оплачена до истечения календарного года. Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

          КБК в платежном документе следует указывать:

        • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов (как в фиксированном размере, так и с доходов 1%)
        • 18210202103081013160— для медицинских взносов
        • Данные КБК взяты с официального сайта ФНС России.

          Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

          Срок уплаты фиксированных платежей

          Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря текущего года. То есть за 2020 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 года.

          Платежи уплачиваются в инспекцию по месту учета ИП.

          Как рассчитаться взносы ИП за неполный год

          Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2020 году, он платит не полную сумму, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

          Пример расчета за себя в 2020 году

          ИП зарегистрировался 15 января 2020 года.

          За полные 11 месяцев с февраля по декабрь он должен будет заплатить:

        • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
        • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)
        • За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых человек был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а бизнесмен зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

        • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
        • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).
        • Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правилам округления.

        • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
        • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).
        • Сумма взносов ИП при превышении дохода 300 000 рублей

          Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх выплат, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

          При этом ограничена максимальная величина. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

          Срок уплаты 1% с доходов в ПФР

          Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие выплаты уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть за 2020 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

          Уплачиваются в инспекцию по месту учета — КБК 18210202140061110160.

          Как рассчитать взносы с доходов свыше 300 000 рублей

          Сумма дополнительных выплат в ПФР

          Сумма доходов

          300 000

          х

          1%

          Срок уплаты дополнительных платежей — не позднее 1 июля 2020 года.

          Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

          Как определить доход

          Налоговый режим

          Как считать доход

          Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

          Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный :

          1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

          Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

          2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определения размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

          Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту , то отстаивать свою позицию придется в суде.

          Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

          Если он уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

          Система налогообложения в виде ЕНВД

          В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

          Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

          Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

          Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

          Это значит, что предприниматели смогут вернуть выплаты за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

          Теперь же суд постановил: доходы уменьшают на расходы.

          Пример расчета с доходов 1%

          ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН.

          Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб.

          Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы.

          Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

        • На пенсионное страхование ОПС: 29 354 руб.;
        • На медстрахование — ОМС: 6 884 руб.
        • Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

          Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

          Калькулятор взносов ИП 2020 за себя

          Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

          Когда ИП не платит взносы за себя

          Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП. Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

          Перечень периодов, в течение которых ИП вправе не уплачивать взносы за свое страхование

          За какой период ИП не платит личные зносы

          Период прохождения военной службы по призыву

          Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

          Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет

          Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности

          Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

          Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

          Можно ли ИП на пенсии не платить взносы?

          ИП на пенсии спрашивают: а можно ли им не платить взносы за себя, ведь они уже достигли пенсионного возраста. И логично, что взносы с них взиматься не должны.

          Законом не предусмотрены какие-либо льготы по взносамдля ИП, которые вышли на пенсию. Поэтому ИП на пенсии должны платить взносы в общем порядке за себя.

          При этом работающим ИП выплачивается пенсия на общих основаниях, но без ежегодной индексации.

          Отмена фиксированных взносов ИП

          Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об отмене страховых взносов с профессиональных доходов ИП с 1 января 2020 года.

          Начиная с 1 января 2020 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

          В 2020 году платеж взносов ИП за себя по подсчетам журнала «Упрощенка» составит 36 238 рублей, так что экономия существенная. Ставка нового налога равна 4% при работе ИП с физлицами и 6% при работе ИП с другими ИП или юрлицами. То есть платеж с каждых заработанных 100 000 рублей составит 4000 или 6000 рублей.

          Правительство пошло на встречу ИП и решило все-таки отменить страховые взносы для ИП на пенсии. По замыслу властей, ИП-пенсионеры не должны платить взносы за себя в ПФР, так как на протяжении своей трудовой жизни все обязательства перед фондом выполнили. При этом перечислять взносы ИП будут только за наемных работников, эта обязанность сохраниться.

          Если документ примут, то ИП-пенсионеры смогут сэкономить в год больше 200 тыс. рублей. Правда, поправка выгодна не всем предпринимателям. Дело в том, что упрощенцы с объектом «доходы» и ИП-вмененщики уменьшают налог на взносы за себя.

          Получается, если взносы отменят, то предприниматели заплатят в бюджет больше налога. Но из-за того, что ИП не будут платить взносы, они потеряют надбавку к пенсии.

          Выгоду от поправок получат:

        • предприниматели на патенте, так как налог за патент они не уменьшают на взносы;
        • ИП на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», причем самая большая выгода у тех упрощенцев, которые не получают доходов.
        • бизнесмены на упрощенке с доходов и ЕНВД, у которых исчисленный налог значительно ниже, чем личные взносы (то есть они не уменьшали налог целиком на взносы).
        • Страховые взносы ИП в 2020 году

          Для расчета суммы страховых взносов ИП за полный и не полный период, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

          Кто должен платить

          Все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы. ИП платят такие отчисления даже если они не ведут никакой деятельности, не получают никакой прибыли, находятся на любой системе налогообложения или работают по найму в другом месте, где за них работодатель уже платит взносы.

          Тем не менее, существует возможность не платить страховые взносы, если ИП не ведет свою деятельность в связи со следующими обстоятельствами (которые, конечно, должны быть подтверждены документально):

          Лица, которые могут не платить взносы при отсутствии ведения деятельности

          Возможная причина Подтверждающие документы
          Прохождение военной службы по призыву Военный билет Справки из военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений Записи в трудовой книжке
          Уход за ребенком до 1,5 лет Свидетельство о рождении Паспорт Свидетельство о браке
          Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, лицом старше 80 лет Акт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выданного учреждениями медико-социальной экспертизы Свидетельство о рождении

          Полный перечень документов приведен в постановлении Правительства РФ от от 2 октября 2014 г. № 1015.

          Куда нужно платить взносы ИП в 2020 году

          С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования).

          Обратите внимание, что взносы на пенсионное и медицинское страхование являются обязательными, на социальное (в ФСС) – добровольными.

          Размер страховых взносов ИП в 2020 году

          Страховые взносы за 2020 год, как и прежде, делятся на 2 части: фиксированные платежи за календарный год и 1% с доходов превышающих 300 000 рублей.

          Фиксированные платежи за год

          Данные платежи называют фиксированными, так как они одинаковы для всех ИП, поскольку их величина установлена в Налоговом кодексе (п.1 ст.430 НК РФ).

          Обратите внимание, что в 2020 году ИП самостоятельно взносы не рассчитывают (за исключением случая, когда постановка или снятие с учета произошли в середине года).

          Крайний срок оплаты фиксированных платежей – 31 декабря текущего года (за 2020 год – 31 декабря 2020 года), но на практике их лучше оплачивать заранее.

          Можно платить так, как вам удобно, разделяя платежи на любое количество частей, но главное заплатить всю сумму целиком в течение календарного года. Однако, обычно платят поквартально (разбив сумму за год на четыре части для того, чтобы уменьшать налог каждый квартал, если у вас УСН или ЕНВД) или просто один раз за год.

          В течение каждого года предпринимателю необходимо делать 2 платежа (если он хочет заплатить всю сумму сразу за весь год) или 8 платежей (по 2 платежа в квартал, если платить поквартально):

          Год ОПС ОМС Итого
          2020 29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

          1% с доходов превышающих 300 000 рублей

          Как и раньше, в 2020 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей.

          Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

          (Доходы ИП за календарный год без учета расходов – 300 000 руб.) x 1%

          Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

        • ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
        • ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.
        • ОСН – доходы, уменьшенные на расходы.
        • УСН – доходы.
        • В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

          Обратите внимание, 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2020 году не может быть больше 8-кратной величины взноса, установленного п. 1 ст. 243 НК РФ (29 354 х 8 = 234 832 руб.).

          Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2018 год – до 1 июля 2020 года, за 2020 год – до 1 июля 2020 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

          Как оплатить взносы ИП в 2020 году

          Оплатить взносы можно двумя способами:

        • Наличными в любом отделении Сбербанка.
        • Через интернет-банк заполнив платежное поручение.

      Для каждого из вышеперечисленных способов необходимо знать банковские реквизиты ИФНС и КБК для оплаты.

      Платежные реквизиты для оплаты взносов ИП

      Платежные реквизиты территориальной ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса. Там же можно заполнить платежное поручение для банка и оплатить фиксированные взносы онлайн.

      КБК для оплаты страховых взносов ИП

      С 1 января 2017 года действуют новые КБК для оплаты страховых взносов ИП. Причем для перечисления взносов за 2017 год используются одни КБК, а для оплаты за 2016 год и ранее – другие.

      Вид страховых взносов КБК для взносов с 2017 года КБК для взносов за 2016 год и ранее
      Фиксированный взнос на ОПС 182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 1100 160
      1% с доходов более 300000 рублей 182 1 02 02140 06 1200 160
      Взносы на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 1011 160

      Особенности оплаты страховых взносов

      Ниже перечислены некоторые важные особенности при оплате страховых взносов:

    17. страховые взносы ИП уплачиваются в рублях и копейках.
    18. если предприниматель зарегистрировался не с начала года, то платить фиксированные взносы нужно только за время с момента регистрации ИП до конца года.
    19. если предприниматель закрывает ИП, то платить фиксированные взносы нужно только с начала года до момента закрытия ИП.
    20. ИП не работодатели могут уменьшить налог УСН «доходы» и налог ЕНВД на 100% суммы уплаченных отчислений (при условии, что они были оплачены вовремя).
    21. Уменьшение налогов на страховые взносы

      ИП на УСН «доходы»

      На данном объекте налогообложения уплаченными страховыми взносами (за себя и за работников) можно уменьшать непосредственно уже рассчитанный авансовый платеж (налог) УСН (в отличие от УСН «доходы минус расходы», где страховые взносы просто учитываются в качестве расходов).

      Необходимый срок оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
      С 1 января по 31 марта включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
      С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
      С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
      С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) рассчитанного, но еще не оплаченного налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

      Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом (пример расчета авансовых платежей на УСН смотрите тут).

      Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете добавить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2018 год вы заплатили в первом квартале 2020 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете применить при оплате авансового платежа за первый квартал 2020 года.

      Примечание 3. ИП с работниками на УСН «доходы» могут уменьшать не более 50% суммы авансовых платежей (налога) УСН. При этом ИП может учитывать и свои страховые взносы, если они войдут в эти 50%.

      ИП на УСН «доходы минус расходы»

      На данном объекте налогообложения все уплаченные страховые взносы (за себя и за работников) записываются в расходы и таким образом применяются только для уменьшения налоговой базы (т.е. доходов минус расходов), а не самих авансовых платежей (налога) УСН (как на УСН «доходы»).

      Необходимый срок оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
      С 1 января по 31 марта включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
      С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за полугодие (оплачивается не позднее 25 июля)
      С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) авансового платежа за 9 месяцев (оплачивается не позднее 25 октября)
      С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% налоговой базы (доходов минус расходов) налога за год (оплачивается не позднее 30 апреля следующего года)

      Примечание 1. Разбивка страховых взносов на 4 части (т.е. по одной на каждый квартал) не всегда является самым лучшим решением. Так, например, если в первом квартале доходов не было, то следовало бы распределить эту 1/4 годовой суммы фиксированных платежей на оставшиеся три квартала (или на тот квартал, в котором ожидается большое количество доходов). Главное, чтобы вся сумма фиксированных платежей по итогам года была полностью уплачена. Здесь, однако, нужно не запутаться и считать все оплаченные страховые взносы и авансовые платежи (налог) нарастающим итогом.

      Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету, но только в том периоде, когда он был уплачен и только в качестве расходов. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2018 год вы заплатили в первом квартале 2020 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать в расходы при расчете авансового платежа за первый квартал 2020 года.

      ИП на ЕНВД

      Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшать налог на страховые взносы, которые были уплачены (за себя и за работников) в налоговом периоде (квартале).

      Необходимый срок оплаты страховых взносов для уменьшения На сколько и что уменьшаем
      С 1 января по 31 марта включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за первый квартал (оплачивается не позднее 25 апреля)
      С 1 апреля по 30 июня включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за второй квартал (оплачивается не позднее 25 июля)
      С 1 июля по 30 сентября включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за третий квартал (оплачивается не позднее 25 октября)
      С 1 октября по 31 декабря включительно До 100% (ИП без работников) и до 50% (ИП с работниками) налога ЕНВД за четвертый квартал (оплачивается не позднее 25 января)

      Примечание 1. Поскольку на ЕНВД доход в течение года часто примерно одинаковый, то логичнее всего разделить всю годовую сумму фиксированных платежей на 4 равные части и уплачивать и применять их к вычету каждый квартал.

      Примечание 2. 1% страховых взносов от суммы превышающей 300 000 рублей вы также можете поставить к вычету на ЕНВД, но только в том периоде, когда он был уплачен и только если это ИП без работников. Например, 1% страховых взносов (3 000 руб.) за 2018 год вы заплатили в первом квартале 2020 года. В этом случае этот дополнительный вычет (3 000 руб.) вы сможете засчитать при оплате налога ЕНВД за первый квартал 2018 года.

      Примечание 3. ИП с работниками на ЕНВД могут уменьшать не более 50% суммы вмененного налога. При этом ИП могут учитывать для уменьшения налога как свои страховые взносы, так и взносы за работников.

      Примечание 4. Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

      Примечание 5. Если страховые взносы перечислены в полной сумме за весь год едиными платежом, то принять к уменьшению их можно только в том квартале, в котором они были перечислены.

      ИП на ПСН

      Отчетность по страховым взносам ИП

      С 2012 года ИП без сотрудников отчетность сдавать не нужно.

      ИП с сотрудниками в 2020 году необходимо сдавать четыре вида отчетов: Расчет по страховым взносам (в ФНС), Отчет по форме СЗВ-М (в ПФР), Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) (в ПФР) и 4-ФСС (в ФСС).

      Ответственность за неуплату взносов ИП

      За несвоевременную оплату взносов, ИП могут начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки, с 31 дня просрочки пени будут считаться уже по ставке 1/150.

      Бесплатный онлайн-калькулятор взносов ИП за себя

      С помощью данного калькулятора вы можете быстро рассчитать суммы взносов в ФФОМС и ПФР в соответствии с требованиями 2020 года. Сервис поможет сформировать правильную платежку по взносам с актуальными реквизитами.

      Страховые взносы ИП в 2020 году

      Что изменилось по страховым взносам предпринимателя с 1 января 2020 года*:

    22. Новый порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в Пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Напомним, ранее ее рассчитывали в зависимости от МРОТ на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в Налоговом кодексе. Он составляет: на 2020 год — 29 354 руб., на 2020 год — 32 448 руб.
    23. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать: за 2020 год – 234 832 руб., а за 2020 год – 259 584 руб.
    24. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным.
    25. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТ. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в Налоговом кодексе и составляет: на 2020 год – 6884 руб., на 2020 год – 8426 руб.
    26. *ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

      Порядок уплаты взносов в ПФР в 2020 году

    27. до 31 декабря 2020 года в ФФОМС уплачивают фиксированный платеж в сумме 6884 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитывают и не уплачивают;
    28. до 31 декабря 2020 года в ПФР уплачивают фиксированную часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в Пенсионный фонд за 2020 год составляет 29 354 руб.;
    29. не позднее 1 июля 2020 года уплачивают расчетную часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).
    30. Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2020

      Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2020 год равен 2 400 000 руб.

      Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2020 год установлена в сумме 29 354 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2020 года.

      Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

      Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 29 354 руб. + 21 000 руб. = 50 354 руб.

      На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 6884 руб. до 31 декабря 2020 года.

      Размер фиксированных взносов ИП на 2020 год

      Взнос

      КБК на 2020 год

      182 1 02 02140 06 1110 160

      182 1 02 02103 08 1013 160

      *При помесячной уплате оставшиеся копейки уплачиваются в последний месяц года.

      Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывают:

    31. как сумму взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 х Кол-во месяцев);
    32. как сумму взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).
    33. То есть, если предприниматель зарегистрирован 12.02.2020 года сумма страховых взносов за 2020 год:

      • в ПФР составит 25 946,84 руб. (29 354 руб. : 12 х 10 мес. + 29 354 руб. : 12 : 28 дней х 17 дней);
      • в ФФОМС – 6084,97 руб. (6884 руб. : 12 х 10 мес. + 6884 руб. : 12 : 28 дней х 17 дней).
      • Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27 декабря, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

        Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

        Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 36 238 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

        * п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

        Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. То есть на 2020 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 234 832 руб. (29 354 руб. х 8)

      • 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017, 2018, 2020 годы и более поздние периоды;
      • *п. 9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

        Режим налогообложения Доход Откуда берем
        ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/[email protected]» Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
        УСН (6% или 15%)* Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
        Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
        ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ Раздел 2 стр. 100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр. 100 складываются
        ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

        * Для предпринимателей, применяющих УСН 15% (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

        Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

        Что изменилось по страховым взносам предпринимателя с 1 января 2018 года*:

        1. Обновился порядок определения суммы фиксированного страхового взноса ИП в пенсионный фонд (взнос предпринимателя «за себя»). Раньше сумма фиксированного взноса рассчитывалась в зависимости от МРОТа на начало года. Теперь размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2018 год — 26 545 руб., на 2020 год — 29 354 руб., на 2020 год — 32 448 руб.
        2. Доходы ИП могут превысить 300 000 руб. за год. Максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна превышать за 2018 год – 212 360 руб., за 2020 год – 234 832 руб., а за 2020 год – 259 584 руб.
        3. Последний день для уплаты взносов в ПФР с доходов ИП, превышающих 300 000 руб. перенесен с «1 апреля» на «1 июля» года, следующего за отчетным годом.
        4. Взносы ИП в ФФОМС также «отвязаны» от МРОТа. Размер взноса на ОМС в фиксированном размере теперь прописан в НК РФ и составляет: на 2018 год – 5840 руб., на 2020 год – 6884 руб., на 2020 год – 8426 руб.
        5. *статья 2 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

          Порядок уплаты взносов в ПФР в 2018 году

        6. до 31 декабря 2018 года в ФФОМС уплачивается фиксированный платеж в сумме 5840 руб. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются;
        7. до 31 декабря 2018 года в ПФР уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Размер фиксированной части взносов в пенсионный фонд за 2018 год составляет 26 545 руб.;
        8. не позднее 1 июля 2020 года уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год).
        9. Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2018

          Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2018 год равен 2 400 000 руб.

          Фиксированная часть взносов ИП на пенсионное страхование за 2018 год установлена в сумме 26 545 руб. Эту сумму предпринимателю необходимо оплатить до 31 декабря 2018 года.

          Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб. Эту сумму коммерсанту нужно перечислить в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

          Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 26 545 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

          На обязательное медицинское страхование, независимо от размера дохода, ИП оплачивает в ФФОМС фиксированный платеж в сумме 5840 руб. до 31 декабря 2018 года.

          *Для расчета страховых взносов за 2018 год минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 1 января отчетного года не используется.

          Размер фиксированных взносов ИП на 2018 год

          КБК на 2018 год

          За 1 месяц

          За год

          Если ИП работал неполный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как:

        10. сумма взносов за полностью отработанные месяцы (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 х Кол-во месяцев);
        11. сумма взносов за не полностью отработанный месяц (Сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС за год : 12 : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца).
        12. Т.е. если предприниматель зарегистрирован 12.02.2018 года сумма страховых взносов за 2018 год:

        13. в ПФР составит 23 463,88 руб. (26 545 : 12 х 10 мес. + 26 545 : 12 : 28 дней х 17 дней);
        14. в ФФОМС – 5162,15 руб. (5840 : 12 х 10 мес. + 5840 : 12 : 28 дней х 17 дней).
        15. Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

          Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 32 385 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

          Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного фиксированного размера страховых взносов в пенсионный фонд. Т.е. на 2018 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 212 360 руб. (26 545 х 8)

          Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

          КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 рублей:

        16. 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносу с доходов за 2017-2018 гг. и более поздние периоды;
        17. 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносу с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
        18. С 2017 года проверять своевременность и полноту уплаты фиксированных взносов стали не сотрудники ПФР, а налоговики. В связи с этим все правила о таких взносах перенесены из Федерального закона о страховых взносах от 24 июля 2009 № 212-ФЗ в новую главу 34 Налогового кодекса РФ.

          При этом, для основной массы плательщиков взносов мало что изменилось. Тарифы (ставки) и срок уплаты фиксированных взносов, а также состав платежей останется прежним. Расчеты по фиксированным взносам в налоговую подавать не нужно. Взносы на «травматизм», а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, как и раньше, ИП за себя не уплачивает.

          Какие изменения по страховым взносам коснулись ИП за себя с 2017 года?

        19. С 01.01.2017 эти фиксированные взносы уплачиваются по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей.
          Примечание: Какие КБК действуют в 2017 году смотрите в Справочнике КБК на 2017 год.
        20. Отменено правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда, в случае непредставления в ИФНС информации о доходах, могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере.
        21. Напомним, ранее у тех ИП, которые не подали сведения о доходах за 2015 год в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб. за 2015 год сотрудники ПФР могли «попросить» заплатить сумму фиксированных взносов в размере 148886,40 руб. Сегодня при отсутствии деклараций о доходах за 2016 год (и более поздние периоды) максимальные взносы ИП не начислят, так как правило об их начислении отменено с 1 января 2017 года.

          * ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ.

          Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году

        22. до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год);
        23. В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

          Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года — 7500 руб.

          *п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

          Пример расчета страховых взносов ИП за себя 2017

          Доход индивидуального предпринимателя (1970 года рождения) за 2017 год равен 2 400 000 руб.

          Фиксированная часть взносов на пенсионное страхование ИП равна 23 400,00 руб.

          Индивидуальная часть взносов на пенсионное страхование ИП составит: (2 400 000 руб. – 300 000 руб.) х 1% = 21 000 руб.

          Сумма страховых взносов на пенсионное страхование итого: 23 400 руб. + 21 000 руб. = 44 400 руб.

          На обязательное медицинское страхование, не зависимо от размера дохода, ИП оплачивает фиксированный платеж 4 590 руб.

          Фиксированные взносы на 2017 год

          * Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.

          Взнос Тариф КБК на 2017 год За 1 месяц За год
          ПФР (страховая часть) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
          ФФОМС 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
          Итого: 2332,50 27990,00

          взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);

          сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

          Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год:

        24. в ПФР составит 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500 : 28 х 19) х 26%);
        25. в ФФОМС – 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500 : 28 х 19) х 5,1%).
        26. Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.

          * п. 1 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

          Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

          Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.

          *п.9 ст. 430 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ.

          Режим налогообложения Доход Откуда берем
          ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/[email protected]». Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В
          УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
          Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
          ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
          ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

          Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:

        27. 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
        28. 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
        29. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
          в ПФР и ФФОМС в 2016 году

          С 2016 года поменялся размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

          Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

        30. до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
        31. до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);
        32. В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

          МРОТ на начало 2016 года был равен 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.). И так как для расчета страховых взносов за весь 2016 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). То повышение МРОТ с 1 июля до 7500 рублей — никак не повлияло на годовую сумму страховых взносов ИП.

          Фиксированные взносы на 2016 год

          Взнос Тариф КБК на 2016 год За 1 месяц За год
          ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
          ФФОМС 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
          Итого: 1929,44 23153,33

          *Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

          Вниманию предпринимателей! При уплате взносов в 2017 году за истекший период 2016 года применяются следующие КБК:

          Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере Взносы 182 1 02 02140 06 1100 160
          Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
          Проценты 182 1 02 02140 06 2200 160
          Штраф 182 1 02 02140 06 3000 160
          Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, сверх 300 тыс.рублей) Взносы 182 1 02 02140 06 1200 160
          Пени 182 1 02 02140 06 2100 160
          Проценты 182 1 02 02140 06 2200 160
          Штраф 182 1 02 02140 06 3000 160
          Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, поступающие от плательщиков Взносы 182 1 02 02103 08 1011 160
          Пени 182 1 02 02103 08 2011 160
          Штраф 182 1 02 02103 08 3011 160

          Расчет взносов при неполном отчетном периоде

          Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

        33. взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
        34. Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204 : 29 х 18) х 26%); в ФФОМС – 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204 : 29 х 18) х 5,1%).

          Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

          Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

          Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

          Важно! Для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются. Предприниматели на ОСНО (13%) при расчете страховых взносов 1% от суммы свыше 300 тыс. руб. могут уменьшить доходы на величину произведенных расходов (Постановление Конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г.)

          Расчет доходов

          * п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

          Режим налогообложения Доход Откуда берем
          ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
          УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
          Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
          ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
          ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

          Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. — 392 1 02 02140 06 1200 160.

          Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

          фиксированная часть 19356,48 руб.
          +
          индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

          Итого: 40356,48 руб.

          В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

          Страховые взносы индивидуальных предпринимателей
          в ПФР и ФФОМС в 2015 году

          Вниманию предпринимателей! С 2015 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

          Порядок расчета взносов в ПФР в 2015 году:

        35. до 31 декабря текущего года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
        36. В ФФОМС в 2015 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

          МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. (утвержден Федеральным законом № 408-ФЗ от 01.12.2014 г.).

          Фиксированные взносы на 2015 год

          Взнос Тариф КБК на 2015 год За 1 месяц За год
          ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
          ФФОМС 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
          Итого: 1855,12 22261,38
        37. сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
        38. Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2015 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 мес. + (5965 : 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 мес. + (5965 : 28 х 17) х 5,1%).

          Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

          Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 22261,38 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

          Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2015 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 148886,40 руб. (5965 х 8 х 26% х 12)

          * п.8 ст.14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ

          Режим налогообложения Доход Откуда берем
          ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В
          УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов
          Патентная система Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ Доход, от которого считается стоимость патента
          ЕНВД Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются
          ЕСХН Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ Итог графы 4 Книги доходов и расходов

          Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2014 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

          фиксированная часть 18610,80 руб.
          +
          индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

          Итого: 39610,80 руб.

          В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3650,58 руб.

          До 2014 года страховые взносы в ПФР индивидуальных предпринимателей были едиными для всех и не зависели от объема полученных доходов. С 2014 года порядок расчета и уплаты взносов меняется, они будут делиться на:

        39. фиксированную часть (обязательную к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов). Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
        40. индивидуальная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год);
        41. Обращаем внимание, что с 2014 года делением суммы взносов на страховую и накопительную часть будет заниматься сам ПФР. Теперь при начислении взносов ставки и суммы не зависят от года рождения, а перечисление осуществляется единым платежным документом (Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

          В ФФОМС в 2014 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМ рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

          Фиксированные взносы на 2014 год

          * Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2014 год – 5554 руб.

          Взнос Тариф КБК на 2014 год За 1 месяц За год
          ПФР (страховая часть) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
          ФФОМС 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
          Итого: 1727,29 20727,53

          Расчет взносов при неполном отчетном периоде

          Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28 х 17) х 5,1%).

          Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы.

          Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 20727,53 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен рассчитать и перечислить в Пенсионный фонд РФ индивидуальную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

          Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2014 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 138627, 84 руб. (5554 х 8 х 26% х 12)

          Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

          Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

          фиксированная часть 17328,48 руб.
          +
          индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

          Итого: 38328,48 руб.

          В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3399,05 руб.

          Отчетность по страховым взносам и штрафные санкции индивидуальных предпринимателей

          С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты отчетность в ПФР не сдают. По итогам года в налоговую инспекцию должна быть сдана декларация о доходах в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Если информация о доходах предпринимателя у ФНС будет отсутствовать в связи с непредставлением им отчетности, ПФР обязана взыскать взносы по максимальному тарифу исходя из 8 МРОТ в размере 138 627, 84 руб.

          Читайте так же:  Анализ урока в соответствии с требованиями ФГОС НОО материал на тему. Требования к анализу урока в начальной школе

    По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *