В 2011 году изменились сроки и состав отчетности для плательщиков страховых взносов
18 января 2011 12:23
Брянск, 18 января 2011 года. С 1 января 2011 года вступили в силу изменения, внесенные в закон о страховых взносах*. Плательщики страховых взносов по-прежнему должны сдавать отчетность в два фонда: Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации, но сроки и состав отчетности стали иными.
Отчетность в ПФР теперь необходимо представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2011 году становятся 15 февраля, 16 мая**, 15 августа и 15 ноября.
С 2011 года ежеквартально надо сдавать не только расчеты по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС, но и сведения по персонифицированному учету в режиме «одного окна», что позволит работодателям сэкономить время. Напомним, что в 2010 году такие сведения представлялись раз в полугодие, в 2009 году и ранее – один раз в год. Представление сведений персучета более одного раза в год вызвано необходимостью чаще обновлять и пополнять сведения о пенсионных правах граждан, включая накопительную составляющую их будущей трудовой пенсии. Это, в свою очередь, будет влиять на полноту данных о пенсионных правах застрахованных лиц, учитываемых при назначении им пенсии.
В 2011 году изменились и тарифы страховых взносов. Напомним, что в 2010 году тарифы страховых взносов были сохранены на уровне 2009 года. Работодатели продолжали платить совокупный тариф в 26%, из которых 20% направлялись в ПФР, 2,9% – в ФСС, 1,1% – в ФФОМС и 2,0% – в ТФОМС.
В 2011 году ставка страховых взносов возросла до 34%. Из них 26% работодатели будут платить в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% – в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% – в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно.
Проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырос с 415 тысяч рублей до 463 тысяч рублей.
Помимо этого, с начала 2011 года изменился список тех, кто имеет право на пониженный тариф страховых взносов. Теперь в этот список дополнительно входят следующие организации:
· хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями;
· организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны;
· организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при условии соблюдения условий установленных законодательством о страховых взносах.
В 2011-2014 годах пониженные тарифы страховых взносов устанавливаются для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск и издание средств массовой информации. Льготы коснутся организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах. Льготы предусмотрены для определенных видов экономической деятельности в производственной сфере и сфере оказания социальных услуг.
Кроме того, с 2011 года работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2011 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью (в 2010 году это касалось работодателей, у которых работает более 100 человек). Внедрение электронного документооборота между страхователями и органами ПФР сокращает трудозатраты как организаций, так и территориальных органов ПФР при приеме и обработке отчетности, обеспечивает своевременность и оперативность представления отчетности страхователями.
Напомним, с 1 января 2010 года все российские работодатели вместо единого социального налога в Федеральный бюджет уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда, фондов обязательного медицинского и социального страхования. При этом контроль за правильностью исчисления и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование осуществляют ПФР и его территориальные органы, а взносов, поступающих в систему социального страхования, – Фонд социального страхования.
Это позволило осуществить переход на страховые принципы и объединить в лице ПФР функции администратора платежей и страховщика по обязательному пенсионному страхованию, обеспечив тем самым персонифицированный учет пенсионных прав всех работающих граждан. Пенсионный фонд, в свою очередь, в наступившем году продолжит совершенствовать механизмы администрирования страховых взносов с использованием новейших технологий и программно-технических комплексов, что выведет на более качественный высокий уровень работу с российскими работодателями.
* Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (с учетом изменений и дополнений).
** Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Отчетность ип в 2011 году пфр
Всех приветствую. Вот залез сегодня на сайт пенсионного фонда и увидел там такую инфлормацию. Кто-нибудь еще про это что-то знает, не шутка ли это?
Для индивидуальных предпринимателей отменена отчетность в ПФР за 2011 год
Начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность в ПФР. К такой категории плательщиков относятся индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. Исключение составляют лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств, которым будет необходимо представить отчетность в ПФР по результатам 2011 года. Таким образом, в 2012 году индивидуальным предпринимателям нет необходимости представлять отчетность за 2011 год.
Иные категории плательщиков страховых взносов на ОПС и ОМС продолжат в 2012 году по-прежнему сдавать отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Как и в уходящем году, отчетность в ПФР необходимо будет представлять не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности в 2012 году становятся 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Ежеквартально и одновременно надо будет сдавать не только расчеты по страховым взносам и сведения по персонифицированному учету, что позволяет работодателям экономить время и не допускать расхождений между двумя видами отчетности.
Как и в 2011 году, работодатели, численность сотрудников которых по состоянию на 1 января 2012 года составит более 50 человек, должны представлять отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью.
Отчетность в ПФР с 2010 по 2015 год
Для 2010 года форма была утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 №894 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам».
В 2012 году действовал приказ Минздравсоцразвития РФ от 15.03.2012 N 232н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядка ее заполнения».
Начиная с 2013 года вступил в силу приказ Минтруда РФ от 28.12.2012 г. N 639 (зарегистрирован в Минюсте 04.03.2013 № 27441) «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения».
Расчет представлялся на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала более 50 человек должны были сдавать отчетность по форме РСВ-1 только в электронном виде.
РСВ-2 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
РВ-3 — Расчет по начисленным и уплаченным взносам в пенсионный фонд российской федерации, применяемой при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение.
Работодатели, уплачивающие взносы на дополнительное социальное обеспечение (Организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, организации угольной промышленности) обязаны представлять Расчет РВ-3 ежеквартально не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом:
В 2010 году формы РСВ-1 и сведения персонифицированного учета должны были предоставляться отдельно.
Отчетность в пфр за 2012 год какие формы
Отчет ИП в пенсионный по шагам: формы РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3
Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.
Уточненки 4-ФСС и РСВ-1 за любой период до 2017 года необходимо подавать в фонды. Все отчеты за 2016 год останутся прежними.
История отчетности ИП
За 2009 год(и ранее) подавалась одна АДВ-11.
За 2010 год ИП, необходимо в электронном и печатном виде предоставить формы РСВ-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3 за фиксированный платеж ИП в Пенсионный Фонд (страховые взносы ИП) Spu_orb. По этой инструкции.
За 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 год отчетность не требуется. ИП просто не предоставляет за себя никакой отчетности в ПФР.
Желательно сверить платежи. Это можно сделать позвонив в ПФР, либо через Личный кабинет плательщика страховых взносов ПФР.
«Начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность. Исключение составляют лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Таким образом, в 2012 году индивидуальным предпринимателям нет необходимости представлять отчетность(но только за свои взносы) за 11,12,13,14,15 год тоже.»
Пошаговая инструкция сдачи формы РСВ-2 в ПФР за себя, без работников Spu_orb
Шаг 1. Установка Spu_orb
Шаг 2. Заполнение реквизитов
Запускаем Spu_orb: жмем вверху «Настройки» —> «Реквизиты предприятия»
Рис. Spu_orb «Реквизиты предприятия». Пример заполнения вкладки «Основные данные».
Регистрационный номер вам должны выдать при постановке ИП на учет в ПФ(в уведомлении).
Страховой номер(СНИЛС) — номер который у вас на маленьком(чуть больше кредитки) зелёном ламинированном страховом свидетельстве.
Рег. номер в ТФОМС вам должны выдать при постановке ИП на учет в ТФОМС(в уведомлении). Рег. номер в ТФОМС можно оставить пустым, т.к. в этом фонде регистрироваться не надо с 2011 года.
Коды ОКАТО для каждого региона свои.
Рис. Spu_orb «Реквизиты предприятия». Пример заполнения вкладки «Должностные лица»
Рис. Spu_orb «Реквизиты предприятия». Пример заполнения вкладки «Адрес предприятия». Внимание! В этой вкладке «регион», «район», «город», «населенный пункт», «улица» заполняем в такой последовательности и НЕ ВРУЧНУЮ, жмем по троеточиям правее(Для Москвы выбираем регион «МОСКВА Г» и город выбирать не надо(исключение г. Зеленоград)). Район имеется ввиду не район города, а район населенного пункта(для Москвы, Питера, Ростова и т.д. пробел).
Шаг 3. СЗВ-6-1: Ввод данных
Жмем вверху «Ввод данных» —> «Индивидуальные сведения» —> «Формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 (с 2010 года)» далее кнопка «Добавить» далее кнопка «Перенос данных из реквизитов предприятия для ИП»(некоторые данные перенесутся ФИО и пр.)
Рис. Spu_orb «СЗВ-6-1». Пример заполнения вкладки «Анкетные данные»
Вкладку «Документы» заполнять не нужно.
Вкладку «Адрес регистрации» у вас должна была полностью заполнится после нажатия кнопки «Перенос данных из реквизитов предприятия для ИП».
Вкладку «Адрес фактический» заполняете только если он отличается от адреса регистрации(моё мнение можно не заполнять в любом случае, кто проверит).
Потом там же в СЗВ-6 жмем кнопку «Добавить» но не верхнюю, а ту что посредине.
Сначала Вкладка «Основные данные» и выбираем там календарный год — «2010» и отчетный период — «0 — ГОД 2010», категорию плательщика «ФЛ».
Потом Вкладка «Основной и льготный стаж», жмем вверху добавить: Начало — 01.01.2010, Окончание — 31.12.2010.
Потом Вкладка «Основные данные» должна с суммами уже быть и нам надо указать уплаченные суммы.
Рис. Spu_orb «СЗВ-6». Пример заполнения вкладки «Основные данные»
Жмем «Принять», потом «Сохранить» потом выходим из «СЗВ-6?(«Выход» слева).
Шаг 4. СЗВ-6-1: Выгрузка на дискету и печать СЗВ-6-1, АДВ-6-3 и АДВ-6-2
Жмем вверху «Выгрузка» —> «Выгрузка индивидуальных сведений» —> «Выгрузка СЗВ-6(с 2010 г.)»
«Календарный год» — 2010, «Отчетный период» — 0, «Тип сведений» — ВСЕ
Жмем «Сформировать пачки».
Отмечаем обе формы СЗВ-6-1 и АДВ-6-2 Жмем «Запись пачек в файлы», сохраняем (файлы .XML) на дискете или на флешке.
Программа округляет до целых рублей в АДВ-6-2 и АДВ-6-3. В некоторых ПФР требуют неокругленные. Тогда нужно при печати нажать на 4 кнопку вверху слева, листик со стрелочкой зеленой вниз, потом экспортировать в WORD, в WORD исправить все суммы в АДВ-6-3 на суммы с копейками. В файлах XML можно исправить блокнотом или любым другим текстовым редактором.
Отмечаем СЗВ-6-1. Жмем «Печать пачек всех документов», жмем «Отмеченные» и печатаем СЗВ-6-1 (там же в СЗВ-6-1- будет АДВ-6-3) в 3 копиях. В некоторых пенсионных просят вместе сшивать СЗВ-6-1 и АДВ-6-3, поэтому на всякий случай возьмите с собой нитки, иголку, бумагу клейкую с надписью:
Прошито,
пронумеровано
5 (пять) листов
___________________
Иванов Л.В.
Отмечаем АДВ-6-2. Жмем «Печать пачек всех документов», жмем «Отмеченные» и печатаем АДВ-6-2 в 3 копиях.
Шаг 5. РСВ-2: Формирование и печать
Жмем вверху «Ввод данных» —> «Расчет страховых взносов» —> «Формы РСВ-2 (с 2010 года)» далее кнопка «Формирование РСВ-2 из ИС»
«Формирование РСВ-2 из ИС»: «Календарный год» — 2010, «Тип документов ИС» — СЗВ-6. Остальное так и оставить. Жмем кнопку «Сформировать»
Кликаем на сформированную строчку и жмем «Изменить»
Вкладка «Титульный лист»: Выбираем «Плательщик/Представитель», заполняем ФИО
Рис. Spu_orb «РСВ-2». Пример заполнения вкладки «Раздел 1». Страх и накоп. часть заполнится из СЗВ-6
Вкладка «Раздел 2.1» должна заполнится из СЗВ-6.
Вкладка «Раздел 2.2» заполняется для фермеров. Вкладка «Раздел 3» заполняется для задолжников.
Жмем «Печать». Печатаем в 2 копиях, скрепляем степлером. Потом выходим из «РСВ-2?(«Выход» слева).
Шаг 6. РСВ-2: Выгрузка на дискету
Жмем вверху «Выгрузка» —> «Выгрузка расчета страховых взносов» —> «Выгрузка РСВ-2(с 2010 г.)»
Жмем «Выгрузить». Жмем «Запись пачек в файлы», сохраняем (файл .XML) на дискете или на флешке. Потом жмем «Выход».
Итого должно быть:
Напечатаны в 3 копиях: формы СЗВ-6-1, АДВ-6-3 и АДВ-6-2. Форма РСВ-2 в 2 копиях. На дискету(флешку) выгружено 3 файла СЗВ-6-1 и АДВ-6-3 в одном, АДВ-6-2, РСВ-2
Если вы нажмете проверить, то программа будет ошибку. Не обращайте внимание, выдает ошибку, потому что правила заполнения одни, а ПФ требует по другому. У меня описано как требует ПФ.
Иногда в ПФ просят документы складывать в папку и сверху титульный лист прикреплять: Образец титульного листа для ПФ. Исправьте данные(красным) на свои.
Если вы хотите сделать отчеты для нескольких ИП: Меню -> Сервис -> Информационные базы -> Добавить вручную.
Отчеты по такой схеме были сданы мной 27 декабря 2010 года. Благодарю за помощь очень доброжелательных сотрудниц Пенсионного фонда г. Ростова.
При себе необходимо иметь паспорт, страховое свидетельство и копии платежных поручений об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
ВОПРОС? Сколько платить взносов, если год неполный? Ответ: воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП
Как выгрузить документы в Word и Ecxel?
Жмем «Печать пачек всех документов», жмем «Отмеченные» — вверху иконки, рядом с дискеткой есть листик с зеленой стрелочкой(«Экспорт»), там выбираем нужный формат.
Какой срок сдачи отчетности ИП(РСВ-2) в ПФР?
Для ИП — до 1 марта.
Штраф за РСВ-2 не в срок: не в срок: «1)если прошло менее 180 дней 5% от сумм взносов, подлежащих уплате на основании этого расчета(например штраф в 2011 году для ИП с 16159,56 составит 807,98 рублей и не важно оплатил он или нет) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 руб. 2)если прошло более 180 дней 10% от суммы, но не менее 1000 руб» (ст.46 212-ФЗ).
ПФР также берет штраф с СЗВ-6-1 не в срок.
Калькулятор штрафа. При неуплате платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени
Можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Вместе с документами необходимо вложить дискету и копию платежек(квитанций). День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.
ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ
Подписка на новости
Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.
11 февраля 2013
Отделение Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области напоминает работодателям, что до 15 февраля 2013 года необходимо предоставить расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2012 год, а также сведения индивидуального (персонифицированного) учета за четвертый квартал 2012 года.
Расчеты по форме РСВ-2 ПФР с 1 января 2012 года подают только главы крестьянских (фермерских) хозяйств, которые необходимо представить до 1 марта. Иные категории самозанятых лиц представлять их не обязаны.
Формы платежных документов и методические рекомендации о порядке их заполнения, а также перечень кодов бюджетной классификации, на которые должны производиться перечисления, размещены на официальном сайте Интернет-страницы Отделения ПФР в рубрике «Работодателям и предпринимателям региона» ( http://www.pfrf.ru/ot_peter/strah_vznosi/ ). Также их можно получить в территориальных органах ПФР по месту регистрации страхователя.
Отчетность в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП) необходимо представлять, если численность работников страхователя превышает 50 человек. Если численность сотрудников меньше 50 человек, страхователи также могут сдать отчетность с ЭЦП.
Отделение рекомендует работодателям не откладывать сдачу отчетности, поскольку в отношении плательщиков страховых взносов, нарушивших сроки представления отчетности, законодательством предусмотрено применение штрафных санкций.
Отчетность в ПФР с 2010 по 2015 год
РСВ-1 — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
После этого форма несколько раз менялась.
Расчет по страховым взносам в ПФР и ФОМС (форма РСВ-1) необходимо было представлять ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:
Новая форма утверждена Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 7 мая 2014 г. N 294н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств» (Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2014 г. №32467).
Представляется в ПФ главами крестьянских (фермерских) хозяйств не позднее 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- За 2014 год необходимо представить расчет до 1 марта 2015 года.
- до 3 августа 2015 года за полугодие 2015 года;
- до 2 ноября 2015 года за 9 месяцев 2015 года;
Форма РВ-3 утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 03.11.2011 N 1322н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации, применяемого при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение, и Порядка его заполнения».
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации со среднесписочной численностью персонала более 25 человек должны были сдавать отчетность только в электронном виде.
Для отчетности начиная с 1 квартала 2011 и по 4 квартал 2013 года пакет отчетности в Пенсионный фонд должен был включать Расчеты страховым взносам (РСВ-1) и сведения индивидуального (персонифицированного) учета (формы СЗВ-6-4 и АДВ-6-2).
Для периодов отчетностей год в 2011 и 2012 году в пакет отчетности дополнительно также включалась форма СЗВ-6-3.
Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд) в 2012 году
2012 год начался с изменений в тарифах страховых взносов, введением солидарной и индивидуальной части пенсии а также прочими нововведениями. В связи с этим, FundInfo.ru решило подготовить для удобства плательщиков материал по вопросам отчетности в Пенсионный фонд в 2012 году, а именно: какие формы отчетности необходимо сдавать в Пенсионный фонд и когда это сделать, а также когда уплатить страховые взносы.
Представление отчета в Пенсионный фонд по форма РСВ-1 в 2012 году (расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам).
Отчет по форме РСВ-1 за 2011 год — до 15 февраля 2012 года.
Отчет по форме РСВ-1 за 3 месяца 2012 года — до 15 мая 2012 года.
Отчет по форме РСВ-1 за полугодие 2012 года — до 15 августа 2012 года.
Отчет по Форме РСВ-1 за 9 месяцев 2012 года — до 15 ноября 2012 года.
Вместе с отчетом формы РСВ-1 плательщики в 2012 году предоставляют сведения персонифицированного учета на застрахованных лиц по следующим формам:
Форма АДВ -6-2 (предоставляется ежеквартально вместе с формой РСВ-1);
Форма СЗВ-6-2 (предоставляется ежеквартально вместе с формой РСВ-1);
Форма АДВ-6-3 (предоставляется ежеквартально вместе с формой РСВ-1;
Форма СЗВ-6-1 (предоставляется ежеквартально вместе с формой РСВ-1);
Форма АДВ-6-4 (предоставляется по итогам года);
Форма СЗВ-6-3 (предоставляется по итогам года);.
(всевышеуказанные формы отчетности можно найти в разделе Документы ПФР)
Стоит заметить, что компании у которых численность сотрудников более 50 человек должны сдавать отчетность в ПФР только в электронном виде, в случае нарушения такого требования Пенсионный фонд вправе выдвинуть штрафные санкции согласно части 2 статьи 46 Федерального закона №212-ФЗ.
Уплата страховых взносов должна производиться до 15-го числа месяца следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный платеж страховых взносов (например за январь 2012 года заплатить страховые взносы необходимо до 15 февраля 2012 года).
Обращаем внимание, что если последний день уплаты страховых взносов попадает на праздничный или выходной день, то последним днем уплаты страховых взносов является следующий за таким днем рабочий день.
Все формы необходимой плательщику отчетности можно скачать в разделе Документы ПФР.
Вам помог этот материал? Расскажите о нём друзьям:
Квартальная отчетность в ПФР: заполняем новые формы
До истечения срока приема квартальной отчетности в ПФР осталось чуть больше месяца. В этом году страхователи будут использовать новые бланки персонифицированной отчетности и измененную форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам. О том, как заполнить эти документы с учетом всех поправок и нововведений, нам рассказала специалист экспертного отдела Управления технической поддержки СКБ Контур, эксперт сервиса «Контур-Отчет ПФ» Елена Кулакова.
Какие документы нужно сдать в ПФР
Начиная с отчетности за первый квартал 2013 года, страхователи должны представить в свое территориальное отделение ПФР следующие документы:
При необходимости представить исправления за 2010, 2011 и 2012 годы, в пакет включаются корректирующие (отменяющие) формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2.
Напомним, что отчетность за первый квартал необходимо сдать не позднее 15 мая 2013 года. Как и прежде, организации и предприниматели со среднесписочной численностью сотрудников более 50 человек, обязаны отчитываться в электронном виде. Это прямо следует из части 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
Остановимся отдельно на каждом из документов, входящих в состав квартальной отчетности.
Обновленная форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1)
В 2013 году расчет по форме РСВ-1 заполняется на новом бланке, который утвержден приказом Минтруда России от 28.12.12 № 639н. Впервые обновленную форму необходимо применить, отчитываясь за первый квартал.
Перечислим основные изменения.
Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»
Появилась новая строка 121. Она предназначена для взносов, которые доначислены в течение года с сумм, превышающих предельную величину базы (см. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов увеличена до 568 000 рублей»). Строка 121 заполняется в случае, если в 2013 году страхователь доначислил взносы за 2012 год, и эти взносы относятся к выплатам, превышающим предельное значение базы (в 2012 году оно равнялось 512 000 руб.). Такие взносы нужно указать в графе 3, отведенной для взносов на страховую часть пенсии. Остальные графы по строке 121 не заполняются, поскольку ни медицинские взносы, ни взносы в ПФР на накопительную часть пенсии и по дополнительным тарифам с сумм, превышающих предельное значение базы, не платятся.
Чтобы проверить себя, нужно сравнить две цифры. Первая указана в графе 3 строки 121 раздела 1. Вторая — в итоговой строке графы 6 раздела 4, который полностью посвящен взносам за прошлый год. Если все заполнено верно, эти цифры будут совпадать.
Кроме того, раздел 1 пополнился двумя новыми графами: 5 и 6.
Графа 5 предназначена для взносов, начисленных по дополнительному тарифу в отношении лиц, которые заняты на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда. Дополнительные тарифы для них установлены частью 1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. Графа 5 заполняется на основании данных таблицы 2.2 раздела 2.
Графа 6 предназначена для взносов, начисленных по дополнительному тарифу в отношении лиц, которые заняты на работах с тяжелыми условиями труда, водителей автобусов и представителей некоторых других профессий. Дополнительные тарифы для них установлены частью 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ. Графа 6 заполняется на основании данных таблицы 2.3 раздела 2.
Медицинские взносы теперь нужно указывать в графе 7.
Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу»
В прежнем варианте формы РСВ-1 раздел 2 назывался «Расчет страховых взносов по тарифу». Сейчас к наименованию прибавилось «…и по дополнительному тарифу». Сам раздел 2 отныне состоит из трех таблиц.
В таблице 2.1 надо отражать взносы по основному (не дополнительному) тарифу. Если страхователь применяет два, три и более тарифов, ему придется заполнить две, три и более таблицы 2.1.
По сути таблица 2.1 является аналогом раздела 2 устаревшей формы, но есть и некоторые отличия. В частности, изменилось содержание строк 240 и 241, причем новый вариант, на наш взгляд, не вполне корректен.
Как и прежде, эти строки в сумме дают базу, облагаемую взносами в ПФР. Но раньше база делилась на выплаты лицам 1966 года рождения и старше (прежняя строка 240) и лицам 1967 года рождения и моложе (прежняя строка 241). Теперь база подразделяется на выплаты, облагаемые взносами на страховую часть пенсии (новая строка 240) и на накопительную часть пенсии (новая строка 241). Однако формулы для заполнения данных строк остались прежними.
В итоге в новой форме РСВ-1 формула для строки 240 не соответствует содержанию. На самом деле, чтобы найти базу по страховой части пенсии, нужно сложить базу для лиц 1966 года рождения и старше и базу для лиц 1967 года рождения и моложе. Другими словами, в формулу, указанную в строке 240, необходимо добавить формулу, указанную в строке 241.
Что касается строки 241, то для нее «старая» формула продолжает действовать, ведь база по накопительной части полностью совпадает с базой для лиц 1967 года рождения и моложе.
Еще одно нововведение в таблице 2.1 — это новое содержание строки 260. Теперь в ней нужно фиксировать общее количество лиц, с выплат которым начислены взносы. Также появилась новая строка 261, где следует указать число лиц, выплаты которым превысили предельную величину базы (в 2013 году она составляет 568 000 руб.).
Таблицы 2.2 и 2.3 заполняют только страхователи, которые начисляют взносы по дополнительным тарифам. Таблица 2.2 предназначена для дополнительных взносов, установленных частью 1 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ, а таблица 2.3 — для дополнительных взносов, установленных частью 2 статьи 58.3 Закона № 212-ФЗ.
Раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов»
Из восьми таблиц, входящих в раздел 3, изменениям подверглась только таблица 3.1. В ней, как и раньше, нужно фиксировать информацию о справках, полученных инвалидами I, II и III групп. Но в прежней форме для одного сотрудника можно было указать только одну справку. Новая форма дает возможность указать сведения о нескольких справках, выданных одному и тому же человеку.
Также появились подробности относительно самих справок. Раньше просто упоминалось, что это справки учреждения медико-социальной экспертизы (МСЭ) и заключения врачебно-трудовой экспертной комиссии (ВТЭК). Теперь уточняется, что это справки, подтверждающие факт установления инвалидности, выдаваемые федеральными государственными учреждениями МСЭ, а также справки ВТЭК об условиях и характере труда инвалидов.
Раздел 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода»
Здесь появились четыре новых графы.
В новой графе 2 надо указать основание для доначисления страховых взносов. Если дополнительные взносы начислены по результатам камеральной или выездной проверки, и решение вступило в силу в отчетном периоде, следует поставить «1». Если дополнительные взносы начислил сам страхователь после выявления ошибок прошлых периодов, то следует поставить «2».
Новая графа 6 предназначена для взносов, которые доначислены за прошлые периоды с сумм, превышающих предельное значение базы. Новые графы 8 и 9 предназначены для взносов, доначисленных за прошлые периоды по дополнительным тарифам.
Новая форма СЗВ-6-4
Прежде, чтобы сообщить Пенсионному фонду все необходимые сведения, страхователи сдавали три формы: СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 (в них отражались данные о стаже и взносах), и по окончании года СЗВ-6-3 (в ней фиксировали выплаты и вознаграждения).
Теперь вместо этих трех форм нужно представлять одну — форму СЗВ-6-4 (утверждена постановлением Правления ПФР от 28.01.13 № 17п). В ней собраны воедино сведения о стаже, взносах, а также о выплатах и вознаграждениях. Кроме того, в этой форме предусмотрена таблица для сведений о выплатах, на которые начислены взносы по дополнительному тарифу.
При заполнении формы СЗВ-6-4 нужно учесть несколько особенностей.
Во-первых, при заполнении таблицы о сумме выплат и иных вознаграждений необходимо иметь в виду следующее. Графа для выплат, превышающих предельную величину базы, заполняется не во всех случаях. Ее заполняют только в отношении наемных работников, в том числе временно проживающих и временно пребывающих иностранцев, заключивших трудовой договор на срок более 6 месяцев или бессрочный (коды категорий застрахованных лиц НР, ВЖНР и ВПНР соответственно). Для всех прочих категорий надо указать только выплаты, не превышающие предельную величину базы.
Во-вторых, взносы на страховую и накопительную части указывают только в размере суммы, которая начислена с базы, не превышающей предельную величину.
В-третьих, сведения о суммах выплат, взносов и стаже отражаются с учетом типа договора. Это означает, что если с одним и тем же работником заключены сразу два договора, трудовой и гражданско-правовой, то на него нужно заполнить две формы СЗВ-6-4. Сведения следует сформировать в отдельные пачки для каждого кода категории застрахованного лица и типа договора.
В-четвертых, данные для исчисления льготного стажа и об условиях для досрочного назначения трудовой пенсии следует указать только в случае, если были начислены взносы по дополнительному тарифу. При отсутствии таких взносов коды особых условий труда не проставляются, и периоды работы в льготный стаж не засчитываются.
Исключение предусмотрено только для ситуации, когда работник с особыми условиями труда был на больничном, в отпуске или в декрете. Тогда одновременно с одним из кодов особых условий труда или условий для досрочного назначения трудовой пенсии будет стоять код «ВРНЕТРУД», «ДЛОТПУСК» или «ДЕКРЕТ» соответственно. В этом случае сведения об исчислении страхового стажа и об условиях для досрочного назначения трудовой пенсии следует указать.
Новая форма АДВ-6-5
Эта форма утверждена постановлением Правления ПФР от 28.01.13 № 17п. Она представляет собой опись документов. В ней, в частности, указываются суммы выплат и иных вознаграждений, а также начисленные и уплаченные страховые взносы. Данные сведения приводятся на основе всех документов, входящих в пачку. Опись АДВ-6-5 необходимо представить вместе с формами СЗВ-6-4.
Показатели пенсионной отчетности, для которых должно соблюдаться равенство
Отчетность в Пенсионный фонд в 2012 году
Специально для бухгалтеров редакция сайта Бухгалтерия.ру подготовила руководство по отчетности в ПФР в 2012 году.
Представление отчета в ПФР по форме РСВ-1 в 2012 году
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом):
Отчетность за I квартал 2012 года органы ПФР принимают по новой форме РСВ-1 ПФР, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н.
Как правильно заполнить новую форму РСВ-1 ПФР за I квартал 2012 года, вы узнаете в нашем практическом материале Сдаем новую форму РСВ-1 для отчетности за I квартал 2012 года
Сведения персонифицированного учета в 2012 году
Сведения персонифицированного учета на застрахованных лиц предоставляются ежеквартально вместе с формой РСВ-1 по следующим формам:
Форма АДВ-6-4 и Форма СЗВ-6-3 предоставляется вместе с формой РСВ-1 по итогам года.
За I квартал 2012 года вы сдаете только РСВ-1, СЗВ-6-1 (СЗВ-6-2), АДВ-6-2.
Формы сведений персонифицированного учета и порядок их заполнения утверждены Постановлением от 31 июля 2006 г. №192п «О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и инструкции по их заполнению».
Постановлением Правления ПФР от 28.03.2012 № 66р внесены изменения в правила заполнения и порядок представления форм индивидуального персонифицированного учета (утв. постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п).
В частности, изменены правила заполнения форм АДВ-6-2, уточнены порядок представления и правила заполнения формы СЗВ-6-1.
Уже с 1 апреля нужно представлять отчетность по персонифицированному учету за I квартал 2012 года с учетом изменений.
Отчетность в ПФР в электронном виде
Компании, в которых работают более 50 человек, должны сдавать отчетность в ПФР только в электронном виде. В случае нарушения требования грозит штраф 200 рублей (часть 2 статьи 46 Федерального закона №212-ФЗ). Подробно о штрафах в ПФР
Когда платить страховые взносы
Страховые взносы необходимо уплатить до 15-го числа месяца следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный платеж страховых взносов. Например, за март 2012 года надо заплатить страховые взносы до 15 апреля 2012 года.
Если последний день уплаты страховых взносов приходится на праздник или выходной, то последним сроком уплаты страховых взносов является следующий рабочий день.
Новое в отчетности в ПФР в 2012 году
Новая форма СЗВ-6-3.
Правила заполнения, особенности формирования пачек
В первую очередь скажу о том, что не изменилось. Без изменений остались формы персонифицированных отчетов СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2 и форма расчета по страховым взносам РСВ-1. В ряде источников в Интернете уже публикуется информация о том, что эти формы в перспективе будут изменены. Но я хочу отметить, что изменения коснутся только отчетов за 2012 год. То есть первый раз эти формы будут применяться только через квартал, в отчетности за первый квартал 2012 года. В годовой отчетности за 2011 год по этим формам изменений нет.
Что касается формы 4-ФСС, пока она также остается в прежнем, знакомом нам виде. Тем не менее, обращаю внимание, что достаточно давно существует проект Приказа, размещенный на сайте Минздрава , где описаны изменения, которые предлагается внести в форму 4-ФСС. Этот приказ еще не принят. Но давайте посмотрим на планируемые изменения, чтобы быть готовыми на тот случай, если приказ все-таки выйдет. Документ говорит о трех незначительных изменениях:
- Прописаны таблицы и листы, которые обязательно заполняются при сдаче отчета. Это, по понятным причинам, титульный лист, таблица 1 – расчеты по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, таблица 3 – расчет базы для начисления страховых взносов и таблица 6 – база для начисления взносов на страхование от несчастного случая и профзаболеваний. Все эти таблицы должны будут заполняться всеми без исключения страхователями.
- Второе изменение касается реквизита «Отчетный период». Этот реквизит содержит четыре поля. Проект Приказа устанавливает, если мы сдаем обычную очередную отчетность, то заполняем только первые две ячейки, указывая отчетный период кодом 03, 06, 09, 12. Две последние реквизита ячейки «Отчетный период» заполняем только в том случае, если подаем отчет с целью получить возмещение расходов по выплате пособий.
- Третье изменение связано с графой 5 таблицы 3.1. В этой графе мы указываем сумму выплат и вознаграждений в пользу сотрудников-инвалидов. Причем здесь указываются все суммы с начала расчетного периода и в Проекте прописано, что эти суммы не должны быть более величины предельной базы для начисления страховых взносов. В принципе, из логики заполнения отчета и того, как считаем взносы, – это было достаточно очевидно. Тем не менее, сейчас это прописано в явном виде.
Повторюсь, пока мы на эти изменения не ориентируемся, но не исключено, что проект все-таки примут.
Рассмотрим отчетность в Пенсионный фонд. Здесь есть новая форма, которую работодатели будут сдавать в первый раз – отчет по форме СЗВ-6-3 и вместе с ним АДВ-6-4. Этот отчет сдают все работодатели по сотрудникам, работавшим в организации в 2011 году. Сроки сдачи обычные, такие же, как и у остальных форм отчетности, то есть не позднее 15 февраля 2012 года. Отчет точно также может сдаваться в электронной форме и такая форма обязательна, если численность ваших сотрудников превышает 50 человек. В настоящее время уже утверждены и форма этого отчета, и правила заполнения, и электронные форматы – все они прописаны в Постановлении 192П в его мартовской редакции .
Давайте посмотрим, как мы будем заполнять эту форму. В СЗВ-6-3 указываются сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых страхователями в пользу физического лица.
В верхней части мы уже по привычке указываем данные сотрудника: ФИО, страховой номер, код категории застрахованного лица. Далее появляется новый реквизит, которого раньше не было в отчетности в ПФР, – это тип договора. Здесь нам нужно выбрать одно из двух значений – трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Обращаю ваше внимание, что заполнять этот реквизит нужно обязательно. В связи с чем, расскажу немного попозже. Ну и, конечно, так же, как и у всей пенсионной отчетности, у нас есть тип сведений, в котором могут быть и корректировки, и отменяющие формы, и должен быть заполнен отчетный период. Отчетный период по новой форме – год.
Ниже расположены данные о страхователе, здесь также все привычно: регистрационный номер, ИНН, КПП, название организации. Самые интересные сведения расположены еще чуть ниже – о суммах выплат и вознаграждений. Здесь по месяцам расписываются: в одном столбце – суммы всех выплат и вознаграждений – это все начисления, которые вы производили сотруднику, причем никакой суммой они не ограничиваются, а в другом столбце – все суммы, которые были начислены на эти страховые взносы на пенсионное страхование. Сумма значений этого столбца за год не должна превышать значение предельной базы, так как в 2011 году мы начисляем взносы только на суммы, не превышающие предельную базу для начисления страховых взносов. Эту форму мы заполняем по каждому сотруднику и передаем в Пенсионный фонд.
Что здесь нужно отметить. Когда мы сформировали все формы СЗВ-6-3 по всем сотрудникам, надо разбить их на пачки. Правило разбиения пачек одно и достаточно простое: в одну пачку попадают сотрудники с одинаковым кодом категории и одинаковым типом договора. Конечно же, сотрудник может сразу попасть в несколько пачек. Я привела пример:
Пачка 1 – код категории НР, тип договора ТР
Пачка 2 – код категории НР, тип договора ГПХ
Пачка 3 – код категории ООИ, тип договора ТР
Можно объяснить так: если сотрудник работал в течение года с одним и тем же кодом категории, например, НР, но при этом у него был как трудовой договор, так и договор гражданско-правового характера – он попадет в пачки 1 и 2. Если сотрудник часть отчетного периода проработал как обычный наемный сотрудник, а затем стал инвалидом, он точно также попадет в пачки 1 и 3.
К каждой пачке необходимо прикрепить опись АДВ-6-4.
Опись делается для каждой пачки с указанием следующих реквизитов: как всегда это тип сведений, отчетный период, реквизиты страхователя и те два параметра, которые определяют, по какому принципу попали документы в эту конкретную пачку. Это код категории застрахованного лица, плюс тип договора. Еще мы здесь указываем количество документов в пачке и присваиваем номер пачки. Нумерация пачек в ПФР сквозная, для форм СЗВ-6-3 отдельной нумерации не вводится, мы продолжаем ту же нумерацию, которую начали в начале года и которую проводим по всем отчетам, сдаваемым в ПФР.
Обратите внимание, что итоговая сумма по пачке указываются без копеек (округляем), только полные рубли. Это требование указано в постановлении 192П .
При предоставлении отчетности в Пенсионный фонд может возникнуть ряд вопросов. И они уже возникают. Первый – отправлять ли форму СЗВ-6-3 одним пакетом вместе с формами СЗВ-6-1 СЗВ-6-2 и РСВ-1. В настоящий момент времени никаких разъяснений по этому поводу нет. Единственное, что я могу посоветовать – обратиться напрямую в своё отделение пенсионного фонда. Точно также может возникнуть вопрос, включать ли сотрудников с нулевыми суммами. Предположим, сотрудник работал какое-то время в течение отчетного периода, но при этом начисленных сумм по нему не было, должны ли такие сотрудники передаваться в отчете СЗВ-6-3 мы пока не знаем.
Самый интересный вопрос, на мой взгляд, – сверка форм СЗВ-6-3 с формами СЗВ-6 и РСВ-1. Кажется, что проверок может быть много, в частности можно взять суммы по сотруднику из отчета СЗВ-6-3, умножить на тариф, соответствующий коду категории, и затем получить суммы, которые должны быть в отчете СЗВ-6-1. Будет ли Пенсионный фонд это делать – пока неизвестно.
Это всё, что известно на текущий момент по поводу СЗВ-6-3.
Новые стандартные вычеты
Теперь мы переходим к расчету зарплаты, где есть ряд серьезных изменений. Первое – стандартные вычеты. Затем – достаточно большое количество изменений по страховым взносам и индексация детских пособий.
С 2012 года прекращается предоставление вычета на себя – вычета с кодом 103 в размере 400 рублей. В 2011 году мы его еще предоставляем, в 2012 уже нет.
В отличие от вычета с кодом 103, который грозили отменить еще в этом году, но все-таки не отменили, вычеты на детей изменили «задним числом». В конце года предстоит пересчитывать вычеты на детей в некоторых ситуациях.
Ограничения по вычетам на детей в размере 280 тыс. осталось прежним. Мы все еще предоставляем вычеты до тех пор, пока сумма доходов нарастающим итогом с начала года не превысит этого значения. Ну и, по-прежнему, на двойной вычет на детей могут рассчитывать единственные родители, в случае подачи всех необходимых документов, или первый родитель при отказе второго от получения такого вычета.
Давайте рассмотрим такой пример.
Сотрудник написал заявление на вычет для себя в размере 400 рублей. И еще у него четыре ребенка, младший из которых – инвалид. Документы на предоставление вычетов также все имеются. Как мы считали вычеты на детей в 2011 году, начиная с января? Вычет на себя мы предоставляли в размере 400 рублей. Вычет на первого, второго и третьего детей в сумме – по 1000 рублей. Вычет на четвертого ребенка-инвалида – 2000 рублей. И того ежемесячно сотрудник мог рассчитывать на стандартный вычет 5 тыс. 400 рублей.
После того, как были внесены изменения в справочнике стандартных вычетов, нам необходимо пересчитать налог и вычеты за 2011 год. Вычет 400 рублей остается, вычет на первого ребенка устанавливается в размере 1000 рублей, вычет на второго – 1000 рублей, на третьего ребенка – в размере 3000 рублей. Второе существенное изменение – вычет на ребенка инвалида теперь составляет 3000 рублей. Итого, в декабре 2011 года сотрудник при указанной ситуации может рассчитывать на вычет в размере 8 тыс. 400 рублей. Как будет в 2012 году? Вычет на себя станет нулевым. Во-вторых, вычеты на первого и второго ребенка теперь будут составлять 1 тыс. 400 рублей. Вычеты на третьего ребенка и ребенка-инвалида – 3000 рублей. Таким образом, в 2012 году сотрудник может получить сумму в размере 8 тыс. 800 рублей.
26 декабря в Российской газете опубликовали Приказ ФНС России от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]». В этом Приказе прописаны новые коды по стандартным вычетам. Код на первого ребенка – 114, на второго – 115, на третьего – 116. Вычет на ребенка-инвалида — код 117. Отдельные коды предусмотрены для вычетов в двойном размере.
Очевидно, что теперь сумма вычета по ребенку зависит от того, каким по счету он родился. Возникает вопрос, как определять очередность детей. Гадать нам пришлось недолго. Письмо Минфина вышло очень вовремя – 8 декабря 2011 года. И в письме говорится, что очередность детей устанавливается вне зависимости от того, предоставляется вычет на детей или нет. Т.е. если у нас есть один ребенок в возрасте 25 лет и мы уже не вправе предоставлять на него стандартный вычет, второй ребенок в возрасте 15 лет и третий в возрасте 12 лет, то вычет на третьего ребенка в возрасте 12 лет будет составлять 3 тыс., мы будем считать, что это третий ребенок, неважно, что на первого ребенка вычет уже не должен предоставляться.
Еще один вопрос: как пересчитать вычеты? Всю последовательность действий при возврате излишне удержанного налога определяет 231 ст. НК РФ. В этой статье сказано, что в течение 10 дней с момента обнаружения излишне уплаченных сумм сотрудника мы должны его оповестить. Затем в течение 3 месяцев мы должны вернуть излишне удержанные для сотрудника суммы. За счет каких сумм возвращать эти суммы? Здесь также есть разъяснения: за счет НДФЛ других налогоплательщиков, собственных средств организации, ну и кроме того – недостающую сумму можно запросить прямо в ФНС. Надо помнить, что если мы будем задерживать возврат налога, у нас пойдут пени. И еще надо помнить, что возврат возможен только в безналичной форме, такое правило закреплено с 2011 года в 231 статье. Т.е. сотрудник обязан написать заявление на возврат излишне удержанного налога, указать в нем реквизиты счета или банковской карты, и мы должны перевести деньги только безналом.
Страховые взносы. Изменения предельной базы для начисления.
Здесь достаточно много изменений, давайте пойдем по порядку. Первое – произошло перераспределение между страховыми взносами в ФОМС и ТФОМС. Взносы в ТФОМС мы теперь не будем уплачивать, здесь тариф нулевой. Но зато у ряда плательщиков увеличится тариф для уплаты в ФФОМС. Это изменение регулируется Федеральным законом от 16.10.2010 г. № 272-ФЗ . Кроме того, государство теперь будет поддерживать судовладельцев. Если судно зарегистрировано в реестре судов, то за членов экипажа такого судна страховые взносы платить не надо будет, процентная ставка для них нулевая. Кстати, что касается НДФЛ для них – для членов таких судов-нерезидентов НДФЛ можно платить по ставке 13%. Не 30%, как для других нерезидентов, а 13%.
Следующее изменение касается предельной базы. Проиндексирована величина предельной базы для начисления страховых взносов, теперь она составит 512 тыс. рублей, эта сумма уже закреплена в постановлении Постановление Правительства от 24.11.2011 г. № 974 . И есть еще одно изменение, оно связано с тем, что взносы на страховую часть теперь делятся на две части: солидарную и индивидуальную. Всегда была часть страховых взносов, которая не шла на индивидуальные счета сотрудников. Раньше у нее не было конкретного названия, это просто была сумма, которая использовалась, например, на повышение пенсии тем, кто уже не работает. Теперь же появилась закрепленная в законодательстве терминология: часть, которая не уходит на счета сотрудников, называется солидарной частью. Остальное, что идет нам на счет – индивидуальная часть. Уплачивать же взносы надо будет по-прежнему – на страховую и накопительную части.
Посмотрим, что у нас стало с тарифами. Первое важное изменение касается страховых взносов с 2012 году. Появились новые категории льготников. Уже в 2011 было достаточно много организаций ИП и ООО на УСН, которые вправе применять пониженные тарифы для страховых взносов. Там было 36 видов деятельности, теперь добавлено еще два – розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, производство гнутых стальных профилей, либо производство стальной проволоки. Вот эти две категории также будут иметь право на пониженный тариф. Кроме того, к льготникам теперь приравниваются некоммерческие организации на УСН, которые работают в области социального обслуживания населения, к ним же присоединяются благотворительные организации на УСН. И еще есть одна категория льготников – аптеки на ЕНВД и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность. Требования к таким организациям закреплены в законодательстве. Тариф в ПФ для них составляет 20 процентов, в ФФОМС и ТФОМС нулевой, тариф в ФСС нулевой, но взносы на травматизм надо рассчитывать по-прежнему. Повторюсь, взносы в ТФОМС перестают перечислять все страхователи без изменений. Вернемся к льготникам. В 2011 году суммарная величина взносов составляла 26%. С 2012 года взносы составят всего 20% для организаций и ИП, применяющих льготный тариф, и 6% — это, конечно, существенное облегчение этого бремени.
Что касается не льготников, а тех, кто будет платить по основному тарифу. Взносы в ПФР теперь будут составлять 22%. Но здесь есть очень важное изменение. 22% – это взносы с сумм, не превышающих предельной базы для начисления страховых взносов. Все суммы, которые превышают предельную базу, тоже будут облагаться страховыми взносами, но процент будет существенно ниже – это 10%. Это важное изменение. Теперь появляется регрессивная шкала. Это изменение обсуждали в течение года и в итоге одобрили. Теперь страхователи на основном тарифе для уплаты страховых взносов в ПФ будут начислять взносы на суммы свыше 10% предельной базы. Сумма взносов в ФФОМС теперь увеличится, как я и говорила за счет перераспределения между ФФОМС и ТФОМС. Взносы в ФФОМС составят 5,1%. Тариф в ФСС составит 2,9%, взносы на травматизм не изменились. И здесь мы снова видим, что в 2011 году общая сумма взносов (без учета взносов на травматизм, ведь здесь тарифы у организаций разные) составляла 32%, сейчас совершенно непонятно, какой она будет. Очень много зависит от того, есть ли в организации такие зарплаты, часть которых придется облагать по ставке 10%.
Есть еще и узкие категории страхователей со своими тарифами – СМИ, IT-компании, участники зоны Сколково и другие.
Другое изменение – это новая категория застрахованных лиц. Застрахованными становятся иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, которые заключили трудовой договор от 6 месяцев или бессрочный. Примечание про срок договора очень важно, потому что в ином случае такие граждане не являются застрахованными лицами. В Федеральном законе от 03.12.2011 №379-ФЗ говорится про трудовой договор, но ничего не сказано про договор гражданско-правового характера, из чего можно сделать вывод, что иностраные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ и работающие по договору ГПХ, по-прежнему не считаются застрахованными.
Тариф для «иностранцев» (назовем так эту категорию граждан) не зависит от возраста. Более того, нет разграничений на страховую и накопительную часть – взносы всегда начисляются в размере 22% на солидарную составляющую страховой части.
Новое в расчете детских пособий
Еще одно изменение связано с детскими пособиями. Пособия проиндексированы на размер, соответствующий прогнозируемой инфляции на 2012 год. Этот размер зафиксирован в Федеральном законе от 30.11.11 № 371-ФЗ . Детские пособия будут немного больше, это не может не радовать.
Что в зарплате не изменилось, хотя предполагалось…
Что касается МРОТ. Когда сумму МРОТ увеличили в 2011, ходили упорные слухи, что в 2012 следует ждать еще одного увеличения. Может, оно и случится, но явно не с 1 января.
Про расчет НДФЛ. Законодатели планировали ввести регрессивную шкалу, по аналогии со страховыми взносами, но в итоги это изменение отклонили, ставки остаются теми же.
В расчете среднего заработка и больничных также ничего не изменилось. Тот алгоритм, к которому не без труда привыкли в 2011, остается и в 2012. Пилотный проект по расчету больничных ФСС, начатый в двух пилотных регионах, возможно будет распространен еще на 6, но если это и случится – то не раньше 1 июля. Данная информация пока не подтверждена.
Тарифы по взносам на травматизм также остаются прежними.
Ответы на вопросы участников
Вопросы от слушателей для удобства читателей мы поделили по категориям. На вопросы отвечает эксперт Эврики Анна Баранова.
В указаниях по заполнению формы (Постановление Правления ПФ РФ от 31.07.2006 N 192п в ред. от 24.03.2011) не прописано явно, какие сотрудники должны попадать в форму СЗВ-6-3, надо ли заполнять отчет по тем сотрудникам, у которых не было начислений или, наоборот, стажа. Я считаю, что в отчет надо передать всех сотрудников, включая тех, кто находились в отпуске по уходу.
Нет, «старые» формы СЗВ-6 и РСВ-1 по-прежнему надо сдавать ежеквартально, а в отчетность за год эти отчеты надо дополнить отчетом по форме СЗВ-6-3.
Форма СЗВ-6-3 и указания по ее заполнению утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 N 192п (ред. от 24.03.2011)
Если вопрос о пачках отчета СВЗ -6-3, то нет – сотрудница попадает только в одну пачку. Особенности стажа в отчете СЗВ-6-3 не учитываются. Пачки разбиваются только по паре параметров код категории застрахованного лица + тип договора.
В общий доход по сотруднику – да. В доход, на который начислены страховые взносы – нет.
Нет, не нужно. Только за 2011 год.
Стандартные вычеты
Если это вычет на первого или второго ребенка, то сумма осталась прежней, изменится только код вычета. А если это вычет на третьего (или последующего) ребенка, то сумма изменилась – с 2011 года вычет составляет 6000 рублей.
Вычеты не складываются, вычет на третьего ребенка-инвалида составляет 3000 рублей.
Пересчитать надо налог, который был начислен и удержан с 01.01.2011. Когда этим заняться? Чем раньше – тем лучше. Если пересчитать налог в декабре 2011 года, получится еще и вернуть сотруднику излишне уплаченный налог (хотя бы частично).
Единственный родитель имеет право на вычеты в двойном размере. Вычеты на первого и второго ребенка составят по 2000 рублей в 2011 году (2400 рублей в 2012 году), вычет на третьего или последующего ребенка – 6000 рублей.
Закон не определяет варианты действий в таком случае, просто есть требование выплатить либо на карту, либо переводом средств на счет, наличный возврат сумм излишне удержанного налога недопустим. Получается, что действительно придется открывать счет.
За одного из двойняшек должен быть предоставлен вычет как на 2го ребенка, а на другого из двойняшек – как на 3его ребенка.
Да, можете, но только при условии, что мама напишет заявление об отказе от получения вычета в пользу отца.
Да. Изменения по стандартным вычетам за 2011 год вступили в силу со дня опубликования устанавливающего их документа (Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ). Закон быть опубликован в конце ноября, значит, в декабре можно пересчитать НДФЛ.
Да, это важно для того, чтобы сумма излишне удержанного налога была отображена в отчете 2- НДФЛ.
Да, эти вычеты продолжат свое действие.
В приведенной ситуации мать уже не считается единственным родителем, ее супругу тоже положен вычет на ее ребенка при условии, что он участвует в обеспечении ребенка (даже если ребенок не усыновлен). Двойной вычет все же может быть предоставлен, но только при условии, что супруг напишет заявление на отказ от получения вычета в ее пользу.
Да, предоставляется. Вычет предоставляется родителю, на обеспечении которого находится ребенок. Даже если отец уже не живет с ребенком, но платит алименты, вычет должен быть ему предоставлен при наличии нужных документов.
Только перечислением на карту или на расчетный счет. Такое требование установлено ст. 231 НК РФ.
Если имеется в виду вычет в двойном размере, то можно, если муж напишет заявление на отказ от получения вычета в Вашу пользу.
Да, это один из возможных путей. Другие два варианта: вернуть за счет собственных средств предприятия или запросить недостающую сумму в ФНС. Порядок возврата сумм – в ст. 231 НК РФ.
Да. На момент опубликования ответов на вопросы появился Приказ ФНС России от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected], утверждающий новые коды.
Да, с 2012 года вычет 400 рублей (код 103) не предоставляется.
Страховые взносы
Во-первых, на индивидуальную и солидарную части делится только страховая часть взносов. Во-вторых, представители пенсионного фонда говорят, что платить будем по-прежнему: один платеж по взносам на страховую часть и один – на накопительную.
На суммы, не превышающие предельную базу, должны начисляться взносы в размере 16% на страховую часть и 6% на накопительную. Взносы, начисляемые на суммы, превышающие предельную базу, в полном размере (10%) пойдут на страховую часть. Для сотрудников 1966 года рождения и старше все взносы начисляются на страховую часть.
Законом 212-ФЗ, устанавливающим обязанность ИП уплачивать страховые взносы в ПФР, не предусмотрена возможность не уплачивать взносы за какой-то период (даже если это период отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком). Единственный случай, когда сумма взносов за расчетный период может быть уменьшена – если предпринимательская деятельность начинает осуществляться не с начала расчетного периода.
Вместо: на суммы, превышающие предельную базу, начисляются взносы в размере 10% на страховую часть (и 0% на накопительную часть).
Официальных разъяснений по этому поводу пока нет. Я считаю, что уплату (в т.ч. задолженности) по взносам в ТФОМС и в 2012 году надо будет перечислять на тот же КБК, что и в течение 2011 года. Это нужно, чтобы понять, что это именно уплата задолженности в ТФОМС.
Да. Т.к. иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, с которыми заключен трудовой договор бессрочный или на срок от 6 месяцев, с 2012 года тоже становятся застрахованными, на каждого из них надо будет оформить страховое свидетельство. Оформить их нужно к моменту подачи отчетности за 1 квартал 2012 года, а рассчитывать взносы можно будет уже с января.
Взносы в ТФОМС, начиная со взносов за январь 2012 года, перестают начислять и уплачивать все страхователи.
В настоящее время – нигде. Список ОКВЭД страхователей, которые рассчитывали взносы по льготным тарифам уже в 2011 году, можно посмотреть в форме отчета РСВ-1 в разделе 4.4. Какие ОКВЭД соответствуют новым льготникам (НКО на УСН, благотворительные организации на УСН, аптеки на ЕНВД и т.д.) – пока нигде не зафиксировано.
Все, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке.
Изменение только в части взносов в ТФОМС и ФФОМС. Теперь тариф в ФФОМС 2,3%, а в ТФОМС 0%.
Для ИП, уплачивающих по основному тарифу, итого не меняется (ПФР остался 26%, ФФОМС вырос до 5,1%, зато в ТФОМС 0%). Для ИП на УСН, уплачивающих по льготному тарифу, размер платежей уменьшился (ПФР 20%, зато в остальные фонды 0%).
На настоящий момент нет никакой информации, за счет каких средств ФСС будет возмещать расходы. Сотрудники в таких организациях по-прежнему считаются застрахованными лицами и им по-прежнему должны выплачиваться пособия за счет ФСС. Изменений в соответствующих статьях законов не было. А значит, ФСС все же должен будет возмещать расходы на ОСС.
Не очень понятен вопрос. Соотношение между суммой начисленных взносов на страховую и накопительную части проверялось и раньше. Проверочные программы выдавали ошибки, если соотношение не выполнялось.
Только взносы на травматизм, тариф по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства = 0%.
Индивидуальные предприниматели без сотрудников с 01.01.2012 освобождаются от предоставления отчетности в ПФР. Такое изменение вносит 379-ФЗ. Так же подтверждение есть на сайте ПФР: http://www.pfrf.ru/press_center/40171.html. ИП с сотрудниками должны предоставить отчеты по формам СЗВ-6, РСВ-1, СЗВ-6-3 (РСВ-2 сдавать не надо).
Нет, не должен. Отчитаться надо только за сотрудников по формам СЗВ-6, РСВ-1, СЗВ-6-3.
Согласно действующей редакции п.6 ст. 16 212-ФЗ ИП обязан предоставить отчет в ПФР в течение 12 дней с момента гос. регистрации прекращения деятельности. В редакции же, которая вступит в силу 01.01.2012, такая обязанность остается только у глав крестьянско-фермерских хозяйств. Я считаю, что вам все же придется сдать отчет, т.к. деятельность вы прекратите до вступления изменений в силу. Однако для более точного ответа лучше обратиться в свое отделение ПФР.
Пособие составит 12405 руб. 32 коп. (сумма приведена без учета районного коэффициента).
Прежний – 4611 руб. (без учета РК).
Нет, не изменилась.
Сроки не изменились. Отчитаться нужно не позднее 15го февраля.
К сожалению, ситуация, с которой вы столкнулись, достаточно распространенная. Когда в ПФР принимали сведения за 2010 год, не во всех отделениях проверяли суммы нарастающим итогом. Когда сейчас стали заново прогонять эти сведения и дошли до Вашей организации, ошибки выявились. И в ПФР нет возможности загружать дальнейшие отчеты. Понятно, что это не Ваши проблемы, но придется все-таки сформировать корректировки.
