Оплата патента на работу. Налоги на патент фмс

Оплата патента на работу

Когда происходит оформление патента на работу для иностранных граждан, то от его дальнейшего своевременного продления зависит, как долго этот патент будет действовать. Изначально он оформляется на срок от одного до трёх месяцев, затем его можно продлить повторно на срок до трёх месяцев, пока суммарная длительность продлений не достигнет двенадцати месяцев.

После этого необходимо будет непременно переоформить данный документ. Но до этого момента осуществляется его регулярное продление.

Правила продления трудового патента

Чтобы продлевать патент, необходимо, чтобы постоянно оплачивалась госпошлина на патент, то есть оплачивался авансовый платёж подоходного налога в виде фиксированной суммы. Если сумма фактически уплаченных налогов превышает данную фиксированную сумму, то она не подлежит оплате.

Когда осуществляется оплата данного платежа, то патент продляется на период, который зависит от оплаченной суммы, автоматически – то есть на срок от одного до трёх месяцев.

Похода в УФМС не требуется, достаточно лишь, чтобы была в наличии квитанция об оплате за соответствующий срок.

Как осуществляется оплата?

Осуществить оплату данной пошлины просто как через интернет, так и через терминал Сбербанка, либо любой банкомат по выбору. Необходимо лишь осуществить несколько простых шагов:

• Введите свои имя и фамилию в полях, которые появятся перед вами.



• Далее вы увидите раскрывающийся список, в котором можно выбрать тип уплачиваемого налога. Выберите Налог на доходы физических лиц.



• Укажите адрес регистрации, отметьте, что являетесь иностранным лицом, в графе «Тип платежа» выберите «Налог», затем введите сумму платежа. На начало 2014 года данная сумма равнялась 1216 рублям за месяц, но она может меняться, так что необходимо уточнить её предварительно.



• Далее необходимо выбрать метод оплаты. Если вы выберете «Наличный расчёт», то будет сформирована квитанция об оплате, которую вы можете предъявить в банке, например, в любом отделении Сбербанка. Если вы выберете «Безналичный расчёт», то вам будет предложено выбрать один из банков, через который в дальнейшем будет проводиться операция.



• Следуйте инструкциям, которые представлены на сайте интернет-банка, через который вы решили осуществлять оплату на данном этапе. Инструкция может варьироваться в зависимости от выбранного интернет-банка.

Если вы предпочтёте осуществить всю процедуру оплаты именно в режиме онлайн, то вам предварительно необходимо будет ещё указать ИНН. Учтите, что вы должны непременно придерживаться графиков уплаты НДФЛ. Если вы опоздаете хотя бы на день, ваш патент будет аннулирован уже на следующий день после крайнего срока оплаты.

В такой ситуации вам будет предоставлено пятнадцать дней, чтобы покинуть страну. Постарайтесь оплачивать патент заранее, чтобы проблемы с проведением платежей не стали причиной возникновения у вас сложностей – иначе простая бюрократическая проволочка может привести к столь нежелательной депортации вас из страны.

Как, когда и где оплачивать патент? Вопрос — ответ

Какой крайний срок оплаты патента: дата первой оплаты или дата выдачи патента?

Дата выдачи патента. Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент. Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента – 21 число.

Оплатить патент можно только в Сбербанке?

Нет. Уплатить фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) можно в любом банке Российской Федерации, принимающем платежи от физических лиц. Для этого надо знать реквизиты для оплаты налога. Сформировать квитанцию для оплаты патента можно с помощью электронного сервиса «Заплати налоги – Уплата налога физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Для заполнения квитанции потребуется ИНН. Вместо адреса регистрации — указать адрес места работы. Сформировать квитанцию

Можно ли оплатить патент через интернет-банк?

Да. Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru.

Может ли работодатель оплатить патент за меня?

Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога.

Можно ли оплатить патент сразу за шесть месяцев?

Да. Уплатить фиксированный авансовый платёж можно за любое количество месяцев от одного до двенадцати.

Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт?

Скорее да, чем нет. Денежные средства от оплаты патентов поступают в региональный бюджет, несущий на себе основную нагрузку по финансированию социальных расходов региона, поэтому практически всегда являющийся дефицитным. Кроме того, увеличение платы за патент в регионе с высоким уровнем безработицы делает работу мигранта в регионе менее привлекательной, стимулируя привлечение местных трудовых ресурсов.

Когда будет известен размер оплаты за патент на 2017 год?

В последних числах ноября. Размер ежемесячной платы за патент зависит от двух коэффициентов: коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности регионального рынка труда. Коэффициент-дефлятор на следующий год устанавливает Минэкономразвития РФ за несколько месяцев до окончания года. Он – единый для всей страны. После его объявления в каждом регионе устанавливаются региональные коэффициенты. Они утверждаются законом субъекта федерации, а это означает, что сперва принимаются законодательным собранием области, республики, края и должны быть подписаны губернатором не позднее чем за месяц до вступления в силу.

Если оплатить патент заранее до конца года, не придётся ли доплачивать в следующем году?

В конце декабря 2015 года ФМС выступила с разъяснениями, что фиксированные авансовые платежи по патенту, внесённые до 31 декабря 2015 года, в новом году пересчитываться не будут. Однако этого ведомства больше не существует, и ответ на этот вопрос на дату публикации не известен.

ФНС указала, как отразить уменьшение НДФЛ с мигрантов, работающих по патентам

В письме от 19.02.2015 г. № БС-4-11/2622 ФНС еще раз напомнила о вступлении в силу федзакона от 24.11.2014 N 368-ФЗ. В соответствии с поправками с 1 января 2015 года для иностранных граждан изменились правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ — их уплата будет распространяться на иностранцев, работающих по патенту не только у физлиц, но и в организациях, у ИП или у занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, открывших адвокатский кабинет).

Таким образом, теперь любые работодатели смогут нанимать на работу иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке (из стран СНГ), на основании патента. Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ должны уплачиваться за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц. Платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый год (на 2015 год — 1,307), а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на календарный год законом субъекта РФ.

Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Этот срок может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен указанный платеж.

Работодатель или заказчик работ (услуг) не вправе привлекать иностранного гражданина к трудовой деятельности вне пределов субъекта РФ, на территории которого данному иностранному гражданину выданы разрешение на работу или патент.

НДФЛ исчисляется с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Общая сумма налога исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента.

Уменьшение налога производится только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от ИФНС по месту его нахождения (жительства) уведомления о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы налога на платежи за патент.

Налоговый агент уменьшает налог также на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей.

Указанное уведомление выдается налоговому агенту в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента.

Если за патент уплачено больше, чем составляет сумма НДФЛ с полученных мигрантом доходов, то сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету.

ФНС направила для использования в работе рекомендуемые формы заявления налогового агента, а также упомянутого уведомления.

Патентная система для трудовых мигрантов

По сведениям ФМС, легально работают на территории России всего 40 процентов мигрантов. Вывести их «из тени» должна новая патентная система.

Теперь появилась возможность принять на работу по трудовому или гражданско-правовому договору любого въехавшего в Россию в безвизовом режиме иностранного гражданина, у которого на руках есть разрешительный документ – патент.

Патентная система для трудовых мигрантов появилась с июля 2010 года, но она действовала только для иностранных граждан, которые работали у физических лиц.

Для работы в России от безвизовых мигрантов в первую очередь потребуется наличие загранпаспорта. Это требование не касается граждан стран-членов ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана и Армении, а с 29 мая 2015 года – и граждан Кыргызстана, который официально вступит в ЕАЭС в соответствии с Договором о присоединении.

Гражданам Таджикистана с 1 января 2015 года отменен льготный режим въезда в Россию по внутренним паспортам постановлением Правительства РФ № 555 от 17.06.2014 г.

Всем иностранцам, прибывающим и уже работающим, во избежание неприятностей, глава ФМС Константин Ромодановский рекомендует внимательно прочитать изменения в статье 27 ФЗ от 15 августа 1996 года № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»: «Превышение 120-дневного пребывания приведет к автоматическому закрытию въезда на 3 года, превышение 270 дней – въезд будет закрыт на 5 лет. Незаконное нахождение более 360 дней – шлагбаум закроется на 10 лет».

Этим требованием закона можно объяснить повышенный новогодний отток мигрантов, как законных, так и нелегальных.

Скачки курса валют в России при любом раскладе не прибавят ни работы, ни дохода в родных мигрантам странах, а также не прервут поток желающих получить патент. Доказательством этому служат многочасовые очереди в Многофункциональный миграционный центр, расположенный на территории Троицкого административного округа города Москвы вблизи деревни Сахарово, который открылся 12 января 2015 года.

Страхи по патенту

С 1 января 2015 года предусматривается разграничение таких документов, как разрешение на работу и патент. Первый будет необходим иностранным гражданам с визовым въездом в Россию, второй – чтобы подтвердить право на труд иностранных работников с безвизовым въездом.

Главное отличие новых единых патентов от прежних миграционных, введенных в 2010 году, – они разрешают работать у многих работодателей, как то:

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
• •иные лица, чья профессиональная деятельность подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.

Кроме того, граждане имеют право привлекать к трудовой деятельности для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд иностранных граждан, при наличии у каждого патента.

Срок подачи документов на патент с даты въезда в Россию – 30 дней, далее без оплаты штрафа ФМС разговаривать не будет.

Каждому иностранному гражданину нужно определиться с местом (регионом) работы, т. к. патент дает право работы не на всей территории России, а в конкретном субъекте РФ (п. 16 ст. 13.3 № 15-ФЗ). При переезде в другой регион придется получать новый патент, но уже без соблюдения 30-дневного срока, установленного при первоначальном обращении за выдачей патента.

Регламент получения патента в территориальном органе ФМС России по новым правилам согласно статье 13.3 закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ (ред. от 22.12.2014 г.) включает в себя подачу необходимых документов и выполнение действий:

• паспорт и его нотариально заверенный перевод;
• полис ДМС, который позволит посещать всех специалистов в поликлиниках, делать ультразвук, рентген и лечить зубы;
• справка об отсутствии опасных заболеваний наркоманией и инфекционных заболеваний, а также ВИЧ;
• документ о знании русского языка, истории и права;
• миграционная карта с целью визита – «работа»;
• прохождение дактилоскопии;
• уплата фиксированного авансового платежа по НДФЛ за первый месяц.

Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного месяца с правом продления до двенадцати месяцев без обращения в ФМС при условии оплаты авансовых платежей по НДФЛ.

Общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи. Однако возможно переоформление еще на год. По истечении 2-летнего срока иностранному гражданину необходимо выехать за пределы РФ.

Не было заботы

При желании принять иностранного специалиста работодателям придется изучить статью 13 «Трудовая деятельность иностранных граждан в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 г. № 357-ФЗ) закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Пункт 8 данной статьи обязывает работодателей или заказчиков работ (услуг) в трехдневный срок уведомлять ФМС о заключении и прекращении (расторжении) с иностранным гражданином договора.

Уведомление может быть направлено на бумажном носителе либо подано в форме электронного документа. Форму и порядок уведомлений установила ФМС России в приказе от 28 июня 2010 года № 147 (ред. от 08.12.2014).

Кроме того, и сам иностранный гражданин на основании пункта 7 статьи 13.3 того же закона № 115-ФЗ обязан в течение двух месяцев со дня выдачи патента представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в орган исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент, копию договора.

Если он этого не сделает, то патент не переоформляется (п. 22). Радует, что статья 13.1, по которой нужно было сообщать о долгих административных отпусках мигрантов, утратила силу с 1 января 2015 года.

Для нерасторопных последует наказание, предусмотренное частью 3 статьи 18.15 КоАП в виде штрафов и даже приостановления деятельности, а именно:

• для граждан – от 2000 до 5000 рублей (для Москвы или Санкт-Петербурга – от 5000 до 7000 рублей);
• для должностных лиц – от 35 000 до 50 000 рублей (до 70 000 рублей для столиц);
• для юридических лиц – от 400 000 до 800 000 рублей (до 1 млн. рублей для столиц) либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Особенности НДФЛ

За первый месяц действия патента иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж. Далее, по желанию, фиксированный платеж может вноситься ежемесячно либо за несколько месяцев сразу. При этом в платежном документе указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

Исчисление суммы и уплата НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в на основании патента регулирует статья 227.1 Налогового кодекса.

Фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц с учетом индексации на коэффициент-дефлятор, а также на региональный коэффициент, установленные на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

На 2015 год на федеральном уровне сумма фиксированного авансового платежа составляет – 1568,40 рублей в месяц, в Рязанской области – 2807,43 рубля, а в Москве – 4000 рублей.

Независимо от получения дохода потенциальный работник должен сам ежемесячно платить налог, но при заключении трудового договора или гражданско-правового договора каждый работодатель, признаваемый налоговым агентом по НДФЛ на основании пункта 1 статьи 226 НК РФ, тоже будет удерживать с него НДФЛ с начисленного вознаграждения. Кому же это понравится?

Что же должны сделать работник и компания для ликвидации последствий двойного налогообложения?

Ответ дает пункт 6 статьи 227.1 НК РФ, в котором установлены особенности расчета ими налога, который должен быть перечислен в бюджет, с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей.

1) Работник обращается к одному из работодателей (по выбору) с письменным заявлением и документами, подтверждающими уплату фиксированных авансовых платежей.

2) Работодатель обращается к налоговой инспекции с заявлением о выдаче уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.

3) Если в налоговой инспекции есть информация от органа ФМС о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента, то в течение 10 дней со дня получения заявления инспекция выдает уведомление.

4) На основании уведомления работодатель – налоговый агент уменьшает общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов за налоговый период, на размер уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Попутно возникают вопросы и ответы:

Сколько уведомлений может выдать инспекция за налоговый период? – Одно (ч. 4 п. 6).

Нужно ли делать возврат налога в случае, если сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов? – Нет, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику (п. 7).

А как быть с НДФЛ тем налогоплательщикам – мигрантам, которые работают по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности? – Они платят авансовые платежи и освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу (п. 8).

Учтите, декларацию заставят сдавать, если патент аннулируют или исчисленный налог с фактических доходов будет превышать сумму уплаченных авансовых платежей за налоговый период и при выезде за пределы территории Российской Федерации до окончания налогового периода;

Важно: если работник-иностранец пробудет в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он приобретает статус налогового резидента (п. 2 ст. 207 НК РФ), а это значит, что его вознаграждения должны облагаться по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), а не 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Болеть по-человечески

С 1 января 2015 года иностранцы имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности (п. 4.1 ст. 2 № 255-ФЗ). На бытовом уровне это значит, что любой заболевший работник может принести листок нетрудоспособности, а бухгалтерия обязана его оплатить из средств ФСС.

Но откуда фонд возьмет средства на такую социальную поддержку? Правильно, сам работодатель должен ежемесячно платить в ФСС страховые взносы за каждого работника в размере 1,8 процента (п. 2.1 ст. 12 № 212-ФЗ).

И, согласно п. 4.1 ст. 2 № 255-ФЗ, оплатить больничный можно лишь только по истечении 6 месяцев от месяца начала уплаты страховых взносов до месяца, в котором наступил страховой случай. Оплата других пособий, гарантированных гражданам РФ, не предусмотрена, пока.

Антонина Фролова, для журнала «Расчет»

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Поделиться

Распечатать

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

В 2020 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2020 году

Как известно, авансовые платежи иностранца (сумма фиксированных платежей по патенту на работу) рассчитывается на основании общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.

Таким образом, в связи с изменением коэффициента-дефлятора на 2020 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2020 году тоже изменится.

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2020 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета расчет стоимости патента на 2020 год в различных регионах РФ.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета патента на 2020 год.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Как известно, безвизовые иностранные граждане, работающие на территории России по патенту на работу, должны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по патенту – налог НДФЛ, для того чтобы продлить его срок действия и иметь возможность легально работать в России и дальше.

Другими словами, внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2020 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2020 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты налога на доход (фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами), полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2020 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2020 году?

На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.

То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2020 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?

Таким образом, если вас интересует период оплаты патента на работу, то есть, на сколько месяцев вперед иностранный гражданин может заплатить за патент, отвечаем:
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.

Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.

Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.

То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.

Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.

Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.

Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.

Ежемесячный платеж за патент в 2020 — сколько надо платить за патент в 2020 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2020 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2020 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2020 году изменится по сравнению с 2018, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2020 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год, который составил 1,729. Напомним, в прошлом, 2018 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,686.

Соответственно, в 2020 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2020 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2020 по каждому региону Российской Федерации.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2020 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2020 году по регионам РФ.

Скачать таблицу с информацией о том, сколько будет стоить патент на работу в 2020 можно по ссылке.

Размер фиксированного ежемесячного авансового платежа НДФЛ за патент в 2020 году

Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2020 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2020 год представлена для каждого региона РФ.

Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2020 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2020 год, выделены красным . Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.

Размер авансовых платежей по патенту 2020 в Центральном федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Белгородская область (2,168) 4498
Брянская область (1,8) 3735
Владимирская область (1,88) 3901
Воронежская область (2,06) 4274
Ивановская область (1,69) 3506
Калужская область (1,9279) 4000
Костромская область (1,521) 3156
Курская область (2,271) 4712
Липецкая область (2) 4150
г. Москва (2,4099) 5000
Московская область (2,28938) 4750
Орловская область (1,77) 3672
Рязанская область (2,08) 4316
Смоленская область (1,7812) 3696
Тамбовская область (1,8797) 3900
Тверская область (2,5673) 5327
Тульская область (2,01117) 4317
Ярославская область (1,9) 3942

Сумма платежа по патенту в 2020 году в Северо-Западном федеральном округе

Архангельская область (1,7) 3527
Вологодская область (2,27) 4710
Калининградская область (2,1) 4357
Республика Карелия (2,473) 5131
Республика Коми (1,97) 4087
Мурманская область (2) 4150
Ненецкий АО (3,8847) 8060
Новгородская область (2,1) 4357
Псковская область (1,737) 3604
Санкт-Петербург и ЛО (1,8315) 3800
Ленинградская область (1,8315) 3500

Сумма налога на 2020 год на доходы физических лиц по патенту в Южном федеральном округе

Субъект РФ *( ) **Налог на патент

Республика Адыгея (1,73) 3589
Республика Калмыкия (1,5) 3112,2
Краснодарский край (1,786) 3706
Астраханская область (1,83) 3813
Волгоградская область (1,71724) 3563
Ростовская область (1,7) 3527



Сумма ежемесячной оплаты патента в 2020 году в Северо-Кавказском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным

Республика Дагестан (1,5) 3112
Республика Ингушетия (2,2) 0000
Республика Кабардино-Балкария (2) 4150
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 3320
Республика Северная Осетия-Алания (1,43) 2967
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,82) 3776



Авансовая сумма оплаты налога по патенту в 2020 году в Приволжском федеральном округе

*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2020 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2020 году выделена жирным

Республика Башкортостан (1,84) 3818
Республика Марий Эл (1,93) 4004
Республика Мордовия (1,942) 4029
Республика Татарстан (1,83) 3897
Удмуртская Республика (1,9) 3942
Чувашская Республика (2) 4150
Пермский край (1,783304) 3700
Кировская область (1,73) 3589
Нижегородская область (2,06) 4274
Оренбургская область (1,76) 3652
Пензенская область (1,8) 3735
Самарская область (1,9) 3942
Саратовская область (1,76) 3652
Ульяновская область (1,58) 3278



Сколько ежемесячно платить за патент в 2020 году в Уральском федеральном округе

Работа по патенту: какие налоги нужно платить гражданину СНГ?



В каком порядке оплачиваютcя налоги гражданами СНГ, приехавшими на работу на территорию РФ? Какие факторы нужно учитывать работодателю, чтобы не ошибиться при расчете налогов?

Начиная с 2015 года гражданам стран СНГ с безвизовым въездом, кроме стран-членов ЕАЭС, для работы на территории РФ, необходимо оформлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца.

А работодатели, начиная с 2015 г., получили право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патентов (п.1 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Такие иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.





Порядок расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Для того чтобы получить патент, гражданин СНГ должен предъявить документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Особенностям исчисления суммы НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа посвящена ст.227.1 НК РФ. Базовый размер фиксированного авансового платежа за период действия патента составляет 1 200 рублей (п.2 ст.227.1 НК РФ).

При этом размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации:

• на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
• на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п.3 ст.227.1 НК РФ).

Так, согласно Закону г.Москвы от 26.11.2014 г. №55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» значение коэффициента на 2016 г. составляет 2,3118.

Гражданин оплачивает авансовый платеж самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается, переоформляется) патент (п.4 ст.227.1 НК РФ).

А на налоговых агентов (компаний и ИП) возлагается обязанность по исчислению годовой суммы НДФЛ.

Сложные вопросы, возникающие при исчислении НДФЛ

На практике возникают различного рода вопросы, связанные как с уплатой самого патента, так и исчислением налоговым агентом НДФЛ в отношении такого работника. Рассмотрим наиболее распространенные их них.



Социальные выплаты гражданам СНГ

Доходы иностранного работника облагаются с первого дня работы НДФЛ по ставке 13% только, если они связаны с его трудовой деятельностью (п.3 ст.224 НК РФ). Например, в случае выплаты заработной платы либо премия. Если работник получает социальные выплаты вроде материальной помощи, оплаты питания и подарки, то с таких доходов надо платить НДФЛ по ставке 30%. Эти вознаграждения не зависят от квалификации работника, сложности и условий выполнения самой работы. То есть не относятся к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, письма ФНС России от 06.03.2015 г. №БС-4-11/3628 и от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).



Материальная помощь, выплаченная работникам из стран СНГ, не облагается НДФЛ, только когда прямо освобождена от налога. Например, если она связана с чрезвычайными обстоятельствами (п. 8.3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.08.2015 г. №03-04-06/44861).



Стандартный налоговый вычет

Ставка иностранных работников, работающих по патенту, составляет 13% (п.2 ст.209, п.3 ст.224 НК РФ). Несмотря на то, что с 1 января 2015 г. НДФЛ с зарплаты работников — граждан СНГ с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники имеют статус резидента РФ и имеют право на получение стандартных вычетов. Доходы граждан СНГ, работающих по найму на основании патента, облагаются по п.3 ст.224 НК РФ как доходы нерезидентов РФ. Следовательно, после того, как иностранный работник приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы будут облагаться по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК РФ, а значит, ему будет положен вычет.

Напомним, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).

Вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2014 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2015 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2010 г. №03-04-08/8-165).

«Переходящая» сумма патента

Гражданином из СНГ может быть уплачены единовременно фиксированные авансовые платежи за патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам.

В случае если сумма авансового платежа за патент, срок действия которого с декабря 2015 года переходит на январь 2016 года, уплачена иностранцем в 2015 году, она может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении суммы налога за 2015 год (Письмо ФНС РФ от 22.03.2016 г. №БС-4-11/[email protected]).



Уменьшение налога на авансы, уплаченные в другом регионе

Имеет ли право налоговый агент уменьшить сумму НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцем по патенту для работы в другом субъекте РФ? По мнению контролирующих органов, никаких препятствий для этого нет (Письма ФНС РФ от 16.03.2016 г. №БС-3-11/[email protected], от 26.11.2015 г. №БС-4-11/[email protected])

Уменьшение налога на авансы, уплаченные иностранцем при работе у нескольких работодателей

Зачастую иностранный работник может работать у нескольких работодателей (например, по совместительству). Однако уменьшить налог на сумму авансовых платежей вправе только один работодатель (по выбору иностранца). Чтобы исключить необоснованное уменьшение налога, иностранец должен подтвердить, что другим работодателям, у которых трудился такой работник, налоговая инспекция не выдавала уведомление (Письма ФНС РФ от 25.03.2016 г. №БС-4-11/[email protected], от 22.03.2016 г. №БС-4-11/4792, от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184).

Патент для иностранца

Текущее значение: 1200 рублей в месяц

Патент для иностранца — документ, подтверждающий право иностранного гражданина на законных основаниях осуществлять трудовую деятельность на территории субъекта РФ, в котором он выдан.

Кому выдается: иностранным гражданам, которым исполнилось 18 лет, и которые прибыли из стран безвизового режима с Россией.

Срок патента: выдается на срок от 1 до 12 месяцев, но может быть продлен до года.

Документы, которые необходимо предоставить в региональное отделение Федеральной миграционной службы:

заявление о выдаче патента (с предоставлением цветной матовой фотографии, размером 30 X 40);

документ, удостоверяющий личность (его копию и перевод);

миграционную карту (ее копию);

договор (полис) добровольного медицинского страхования;

документы, подтверждающие отсутствие заболевания наркоманией и ВИЧ-инфекцией;

документы, подтверждающие уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

сведения о видах трудовой деятельности у физических лиц, осуществлявшейся таким иностранным гражданином, представляемые по утвержденной форме;

документ, подтверждающий владение русским языком, знание им истории России и основ законодательства Российской Федерации;

Стоимость патента: авансовый платеж в 1200 рублей в месяц помноженный на коэффициент-дефлятор (в 2017 году составляет 1,625) и региональный коэффициент (в Санкт-Петербурге он равен 1,5403). С учетом коэффициентов, по сравнению с прошлым годом стоимость патента возросла. В Санкт-Петербурге аванс для иностранца на патенте составит 3000 рублей в месяц. Продление патента происходит путем оплаты авансового платежа не позже, чем за 1 день до окончания срока действия патента. Обращение в миграционную службу не требуется.

Если патент на работу для иностранных граждан просрочен по платежу или максимальный срок его действия (12 месяцев) истек, то иностранному лицу необходимо оформить новый патент или в течении 15 дней покинуть территорию РФ.

Работодатель должен уведомить Миграционную службу по своему региону о принятии на работу иностранного работника.

Основания для невыдачи патента:

регистрация иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;

физлицо является нанимателем третьих лиц;

гражданин другого государства создает угрозу безопасности гражданами Российской Федерации, оказывает содействие террористической деятельности или подрывает государственный строй РФ;

иностранный гражданин представил поддельные или подложные документы либо сообщил ложные сведения;