Транспортный налог 20. Транспортный налог 20

Транспортный налог 20. Транспортный налог 20

Разъяснения

Как рассчитать транспортный налог, заплатить налог, ставки по транспортному налогу, льготы по налогу, расчет транспортного налога по дорогим автомобилям.

Транспортный налог установлен главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса. Его платят по разным видам транспорта (машинам, мотоциклам, самолетам, кораблям). Объединяет их одно — чтобы транспорт облагался налогом он должен подлежать государственной регистрации. Например, машины регистрируют в ГИБДД. Если транспорт регистрации не подлежит (например, скутер), то и налог по нему платить не надо.

Транспортный налог платят те люди, на которых ЗАРЕГИСТРИРОВАН транспорт. Об этом четко и понятно написано в статье 357 «Н алогоплательщики» Налогового кодекса. Цитата: «налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения . «. Являются они собственником автомобиля или нет, НЕ ВАЖНО. Даже если вы продали (подарили, потеряли и т. д.) машину, но она осталась зарегистрирована на вас, то именно вам придётся платить налог до момента ее снятия с учета в ГИБДД. Именно поэтому покупатели автомобилей не торопятся их перерегистрировать. Им это не нужно. Им выгодно, чтобы налог продолжал платить прежний владелец как можно дольше. Кстати многие штрафы за нарушения ПДД платят они же (лица, на которых зарегистрирована машина).

Транспортный налог налоговая инспекция рассчитывает самостоятельно. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых транспортный налог рассчитан (ставка налога, объем двигателя машины) и сумма налога. Рассчитывают налог очень просто. Для этого мощность двигателя вашей машины (в лошадиных силах или киловаттах) умножают на ставку налога.

СОДЕРЖАНИЕ

Базовые ставки транспортного налога даны в статье 361 Налогового кодекса. Это именно базовые ставки. Конкретные ставки транспортного налога определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах они разные. Конкретные ставки могут отличаться от базовых в 10 раз как в сторону повышения, так и в сторону понижения. Подробности ниже.

Итак, базовые ставки транспортного налога составляют:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Наименование транспорта и его мощность Налоговая ставка в рублях)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
200

Почему законом установлены именно базовые ставки? Как мы уже сказали конкретную ставку определяют власти регионов. Она может отличаться от базовой в 10 раз (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения). Например, ставки транспортного налога в Москве в 2016 году по легковым машинам с мощностью двигателя до 100 л. с. составляет 12 руб./л. с. (больше базовой в 4,8 раза), свыше 100 л.с. но не больше 125 л. с. — 25 руб./л. с. (больше базовой в 7,1 раза) и т. д. Если местными властями ставки налога не определены, то его платят по базовым ставкам (см. выше). Об этом сказано в пункте 4 статьи 361 Налогового кодекса.

Конкретные ставки транспортного налога в Москве и Московской области на 2011 — 2016 годы смотрите по ссылкам:

  • ставки транспортного налога в Москве: на 2011 год, на 2012 год, на 2013 год, на 2014 год, на 2015 год, на 2016 год;
  • ставки транспортного налога в Московской области: на 2012 год, на 2013 год, на 2014 год, на 2015 год, на 2016 год .
  • Таким образом в разных регионах России ставки транспортного налога разные. Однако во всех они не отличаются от базовой более чем в 10 раз. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от конкретной категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

    Отметим, что налог платят по ставкам того региона, где проживает собственник машины (то есть по месту его постоянной регистрации — прописки). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 363 и подпунктом 1 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса. Там сказано, что налог платят по месту регистрации автомобиля. Таким местом считают место жительства человека — владельца транспорта. Место постановки на учет и фактической эксплуатации самого автомобиля никакого значения не имеют.

    Повышение транспортного налога по дорогим легковым автомобилям

    Внимание! С 1 января 2014 года в отношении дорогостоящих ЛЕГКОВЫХ автомобилей установлены коэффициенты, повышающие сумму налога к уплате в бюджет. Они перечислены в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса. По таким машинам сумму налога, рассчитанную исходя из мощности двигателя автомобиля умноженную на ставку налога, нужно умножить на повышающий коэффициент. В результате вы получите сумму транспортного налога к уплате.

    Коэффициенты установлены в следующих размерах:

    Средняя стоимость легкового автомобиля

    Размер коэффициента, повышающего сумму налога

  • от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет
  • 1,1

  • от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,3

  • от 3 до 5 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 1,5

  • от 5 до 10 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 2

    Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

    Транспортный налог платят организации и физические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя. Юридические лица сами считают транспортный налог, расчеты за граждан (включая ИП) делают налоговики. Настоящая статья посвящена главе 28 НК РФ «Транспортный налог». В ней доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты транспортного налога, ставках налога и сроках сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

    Где введена уплата транспортного налога

    Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

    Как соотносятся общие правила и региональные особенности

    Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

    Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

    Кто платит транспортный налог

    Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

    На что начисляется транспортный налог

    На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

    На что не начисляется транспортный налог

    В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

    Налоговые ставки

    Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

    Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно. Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150 рублей на одну л.с.

    Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

    Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

    Как рассчитать транспортный налог

    Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

    Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

    Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

    Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

    В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается. Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.

    Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а 1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит 141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

    Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

    Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей ( п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ). Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

    Кто занимается расчетом транспортного налога

    Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

    За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

    Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

    При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог. Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

    Когда перечислять сумму налога

    Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

    Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки. Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

    Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

    Как отчитываться по транспортному налогу

    Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

    Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

    Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

    Куда сдавать отчеты

    Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

    * Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

    Транспортный налог в 2020 году: основные изменения в России

    Планируется ли отмена транспортного налога в 2020 году?

    О возможной отмене транспортного налога власти говорят давно. Когда-то правительство обещало, что вместо налога просто повысятся акцизы на бензин. Логика была понятной: кто больше ездит, тот больше платит. А у пенсионеров, которые только летом на дачу мотаются, траты окажутся минимальными.

    Но в итоге и топливные акцизы повысились, и транспортный налог остался. Отменять его пока никто не собирается. Автомобилисты могут не раскатывать губу.

    Зато не лишним будет узнать, как рассчитываются ставки транспортного налога.

    За какой транспорт надо платить налог?

    По закону, платить транспортный налог надо за:

  • Автомобили
  • Мотоциклы
  • Мотороллеры
  • Автобусы
  • Машины на гусеничном ходу
  • За какой транспорт не надо платить налог?

    • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью меньше 5 лошадиных сил.
    • Легковушки, специально оборудованные для использования инвалидами.
    • Легковушки с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные по линии органов соцзащиты.
    • Тракторы, комбайны, специальные машины (молоковозы, скотовозы и так далее), зарегистрированные на сельскохозпроизводителей и используемые в аграрной работе.
    • Машины спецслужб.
    • Угнанные машины, находящиеся в розыске.
    • Ставки транспортного налога

      Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле.

      Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент.

      Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска. Ставка может меняться в зависимости от региона — с каждой лошадиной силы легковушки (с мотором до 100 л.с.) могут брать от 1 до 25 рублей.

      К примеру так выглядит ставка налога в Москве, привязанная к мощности автомобиля.

      Транспортный налог

      Транспортный налог платят те, на кого зарегистрированы автотранспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и т.д. Существует ряд исключений – автомобили, оборудованные для инвалидов, весельные лодки и так далее.

      Ставки транспортного налога 2017

      Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощность двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

      Ниже указана таблица ставок, которые установлены налоговым кодексом Российской Федерации:

      Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
      Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
      свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
      свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
      свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
      свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
      Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
      свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
      свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5
      Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 5
      свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10
      Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
      свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
      свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
      свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
      свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
      Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
      свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5
      Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
      свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20
      Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
      свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40
      Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
      до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
      свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50
      Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
      Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
      Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20
      Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200

      Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

      При этом данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

      Как рассчитать транспортный налог 2018

      Для автомобилей налог рассчитывается на основании мощности двигателя в лошадиных силах. Для другого транспорта – по-другому, например, для некоторых самолетов – на основании тяги реактивного двигателя. Налоговые ставки для автомобилей установлены федеральными законами (действующими по всей России), но каждый субъект Российской Федерации имеет право уменьшать эти ставки или увеличивать.

      Расчет транспортного налога

      Сумма налога в году, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

      Формула расчета налога на транспорт — 2018 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость не превышает 3 млн рублей, а в собственности автомобиль был – не менее года.

      В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

      Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

      Налоговая база * Ставка налога * (количество месяцев владения / 12).

      Расчет суммы к уплате транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.

      Для дорогих авто расчет суммы транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

      Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

      Транспортный налог в Москве — расчет 2018

      Для того чтобы сделать расчет транспортного налога в Москве в 2018 году, необходимо знать формулы расчета. В связи с тем, что налог взимается с автомобилей и другие транспортные средства, которые оборудованы двигателем, стоит отметить, что расчет производится с каждой лошадиной силы.

      Таким образом, чтобы рассчитать сумму уплаты налога, нужно знать следующие данные:

    • налоговая ставка (ее размер устанавливается в каждом субъекте РФ, в зависимости от объема двигателя, года выпуска экологического класса);
    • налоговая база (лошадиные силы);
    • количество месяцев владения (за один календарный год);
    • повышающие коэффициенты (для роскошных автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).
    • Срок уплаты транспортного налога

      Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц.

      Транспортный налог владельцу автомобиля (физическому лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2018 года.

      В отличие от физического лица, которому транспортный налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юридическое лицо приводит расчет в налоговой декларации.

      Кто считает транспортный налог

      Данный налог должна исчисляться налоговыми инспекциями, которые направляют налогоплательщикам уведомления где указана сумма налога.

      Где узнать больше о транспортном налоге

      Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового Кодекса.

      Транспортный налог 20

      Фото: «Мир Белогорья» Сумма транспортного налога, которую должен заплатить условный автовладелец, в Белгородской области на 20 % ниже аналогичного среднероссийского показателя. По данным компании Финэкспертиза, в нашем регионе он составляет почти 2,4 тыс. рублей.

      В рейтинге регионов по размеру транспортного налога мы оказались на 40-м месте. Дешевле всего автомобиль обходится жителям Забайкальского края, Ингушетии и республики Алтай. Больше всех платят москвичи и петербуржцы.

      Напомним, срок уплаты имущественных налогов истекает уже 2 декабря. Если у вас есть транспорт или недвижимость, не забудьте рассчитаться с государством.

      Елизавета Верещагина, Евгения Здесенко

      Похожие новости Белгорода и области

      Что белгородцы будут покупать на распродажах «черной пятницы» 26/11/2020

      В этом году всемирный день скидок – так называемая «черная пятница» – выпадает на ночь с четверга на пятницу 29 ноября. Ритейлеры ожидают рекордного количества заказов.

      Белгородские застройщики не торопятся работать через счета эскроу 26/11/2020

      Белгородские застройщики не спешат переходить на долевое финансирование строительства жилья через счета эскроу. За три квартала этого года областное управление Росреестра зарегистрировало всего 86 договоров долевого участия с использованием счетов эскроу. При этом компаниям удалось сохранить темпы возведения жилья.…

      Транспорт «Белгородэнерго» оборудовали системой спутниковой навигации 25/11/2020

      В филиале «Россети Центр Белгородэнерго» оснастили автопарк современной автоматизированной навигационно-диспетчерской системой управления транспортом на базе ГЛОНАСС/GPS. Бортовые блоки теперь есть на каждом транспортном средстве филиала. На это направили 11,6 млн рублей.…

      Транспортный налог в Санкт-Петербурге в 2020 году

      Расчет транспортного налога в СПб в 2020 году отменен? Или он останется, тогда каким же будет транспортный налог в 2020? Санкт-Петербург замер в ожидании: как изменится закон о транспортном налоге? В Санкт-Петербурге давно обсуждают обращение президента РФ Владимира Путина к Федеральному собранию страны, где он рассказал о планах правительства по проведению в 2020 году серьезной реформы в налоговом законодательстве.

      Среди прочих прямых налоговых выплат, уплачиваемых в казну государства из кошелька физлица или с расчетных счетов компаний, числится и налог на транспорт, зарегистрированный на владельца ТС. Необходимость подобных сборов чиновники объясняют возникновением ущерба от использования ТС обладателями автомашин, мотоциклов, яхт, вертолетов.

      Компенсация этого ущерба происходит в обязательном порядке и согласно алгоритму расчета, установленном в каждом отдельном регионе, где рассматриваемое транспортное средство было зарегистрировано и принято на учет местной автоинспекцией. Прямая зависимость размера взноса по налогу прослеживается и в зависимости параметров силовой установки, что приводит ТС непосредственно в движение и измеряется в лошадиных силах. Повлияет на размер налога стоимость ТС, а также количество лет эксплуатации владельцем.

      Налоговая ставка на транспортный налог в СПб

      Государством ежегодно утверждается базовая ставка транспортного налога, а региональные власти уполномочены изменить эту ставку в сторону увеличения, но максимум в 10 раз. Транспортный налог, начисленный на идентичные автомобили, зарегистрированные даже в соседних регионах России, может серьезно различаться. Например, ставка транспортного налога в СПб в 2020 году на автомобиль до 150 лошадиных сил будет выше ставки, установленной на такой же транспорт, зарегистрированный в Москве. А минимальный автоналог зафиксирован на полуострове Крым. Местные жители за автомобиль старше 20 лет, мощность которого составляет менее 100 лошадиных сил, выплачивают налог по ставке 2 рубля 50 копеек.

      Дорогие автомобили выгоднее облагают налогом власти Ингушетии: за авто, под капотом которого 250 «лошадок», владельцу придется заплатить 40 рублей за каждую лошадиную силу, тогда как транспортный налог СПб рассчитывается на такой же автомобиль из ставки в 150 рублей.

      В таблице приведены налоговые ставки на различные виды транспорта, утвержденные в Санкт-Петербурге на 2020 год.

      Транспортное средство Ставка, рубли
      Легковые авто (двигатель до 100 л. с.) 24
      Легковые авто (двигатель 100–150 л. с.) 35
      Легковые авто (двигатель 150–200 л. с.) 50
      Легковые авто (двигатель 200–250 л. с.) 75
      Легковые авто (двигатель более 250 л. с.) 150
      Мотоциклы, мотороллеры (двигатель до 20 л. с.) 10
      Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 20–35 л. с.) 20
      Мотоциклы, мотороллеры (двигатель 35–90 л. с.) 30
      Мотоциклы, мотороллеры (двигатель более 90 л. с.) 50
      Автобусы (двигатель до 200 л. с.) 50
      Автобусы (двигатель более 200 л. с.) 65
      Грузовики (двигатель до 100 л. с.) 25
      Грузовики (двигатель 150–200 л. с.) 50
      Грузовики (двигатель 200–250 л. с.) 55
      Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска менее 3 лет) 45
      Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска от З до 5 лет) 65
      Грузовики (двигатель более 250 л. с., с года выпуска свыше 5 лет) 85
      Самоходные ТС, на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.) 25
      Снегоходы, мотосани (двигатель до 50 л. с.) 25
      Снегоходы, мотосани (двигатель более 50 л. с.) 50
      Катера, моторки (двигатель до 100 л. с.) 50
      Катера, моторки (двигатель более 100 л. с.) 200
      Яхты (двигатель до 100 л. с.) 100
      Гидроциклы (двигатель до 100 л. с.) 250
      Гидроциклы (двигатель более 100 л. с.) 500
      Буксируемые суда по валовой вместимости (с каждой ее единицы) 200
      Самолеты, вертолеты (с каждой л. с.) 250
      Реактивные самолеты (с каждого килограмма силы тяги) 200
      Прочие ТС с единицы ТС 1000

      От чего не зависит расчет транспортного налога в СПб, так это интенсивности использования транспортного средства владельцем. По поручению президента РФ автоналог будет пересмотрен в Государственной думе России. Уже базируется законопроект, который предусматривает новый алгоритм начисления автоналога. Принцип начисления, предлагаемый чиновникам на рассмотрение, заключается в привязке взноса в казну к стоимости топлива или к пробегу транспортного средства.

      Пока собственникам ТС приходится оплачивать автоналог независимо от того, эксплуатируется ли указанное ТС, а может, и паркуется круглый год в гараже, в долгосрочном ремонте на станции или на стоянке.

      Налоговый кодекс не регламентирует понижение налога, если транспорт не эксплуатируется. Налоговая служба Российской Федерации согласно статьям кодекса начисляет налог, рассылает квитанции физлицам и контролирует, насколько правильно юрлица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу в СПб и других регионах.

      Новый подход к начислению налога позволит рассчитать транспортный налог в 2020 в СПб по усовершенствованной формуле. Формула будет учитывать пробег транспортного средства, и исключать уплату налога за неиспользуемый транспорт.

      Еще одна категория отдельных граждан и руководителей компаний, которым принадлежат большие по численности транспорта автопарки, поддерживает зависимость размера налога от интенсивности эксплуатации транспорта. Владея несколькими транспортными средствами, эксплуатируемыми только в сезон, владельцы таких ТС платят налог за полный год. Корректировки внесли бы ощутимую экономию в бюджете компаний и в кошельках отдельных граждан, у которых в гараже припаркованы «летние» и «зимние» машины.

      Еще один аргумент в пользу перевода зависимости суммы налога от пробега выглядит так: ни мощность двигателя, ни возраст транспортного средства никак не влияют на то, насколько колеса ТС портят дорогу. В некоторых странах успешно действует правило расчета налога от количества потребляемого топлива. Но, к сожалению, у нового алгоритма расчета мало шансов воплотиться в жизнь. Зафиксируем две весомые причины, по которым чиновники не заинтересованы в пересмотре алгоритма начисления транспортного налога.

      Первая причина: транспортный налог — источник пополнения дорожных фондов регионов (налог относится к категории регионального). Снижение взносов отрицательно скажется на наполненности казны отдельно взятого региона.

      Вторая причина — задолженность региональных властей перед федеральным бюджетом по субсидиям на отремонтированные трассы регионального значения. Представим исключение налога, который поддерживает дорожный фонд: регионам не из чего будет погашать задолженность, и работы по восстановлению трасс станут обузой для федерального бюджета. Появятся трудности с воплощением проектов по восстановлению дорог регионального значения.

      Вариант с отменой транспортного налога с повышением акциза на топливо повлечет за собой удорожание транспортных услуг, а это неизбежно приведет к повышению цен на продукты, товары народного потребления и прочие услуги для населения.

      Практическое применение нововведений и внедрение изменений в законодательных документах входит в планы государственных органов уже с начала 2020 года, так ожидается, что расчет транспортного налога Санкт-Петербург в числе прочих регионов России будет производить по-новому уже совсем скоро.

      Как правильно рассчитать транспортный налог в СПб юридическому лицу

      Расчет автоналога для юрлиц — мероприятие самостоятельное, этим занимается бухгалтерия организации. Для физлиц взносы за использование ТС посчитают налоговые службы и пришлют квитанцию в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

      Чтобы узнать, в каком размере следует уплатить в казну сбор, достаточно знать, сколько лошадиных сил поддерживают ТС, а также текущую ставку периода — в регионах эта ставка значительно различается. Понадобятся данные и о доле налогоплательщика на право собственности ТС.

      Автоналог рассчитывается по формуле:

      ТРн = М х Ст х Д х Мв х КП – Л – Пл, где

    • ТРн — сумма к уплате в виде налога за владение ТС в казну;
    • М — мощность двигателя ТС из документации на ТС;
    • Ст — ставка, утвержденная на конкретное ТС региональными властями;
    • Д — доля налогоплательщика в праве на ТС, указывается в формуле как дробная часть (например, 50% = 0,5; 100%= 1);
    • Мв — количество месяцев периода, в течение которых налогоплательщик владел ТС согласно данных Госавтоинспекции;
    • Кп — повышающий коэффициент роскоши;
    • Л — сумма льгот, предоставленных организации с правом уменьшения транспортного налога;
    • Пл — суммы, перечисленные организацией по системе «Платон».
    • Порядок оплаты налога на транспорт

      Оплатить налог на автомобиль в СПб 2020 году, а также на любое другое ТС, принадлежащее юридическому лицу на правах собственности, можно несколькими способами.

      Современные программы предлагают заполнить платежное поручение, чтобы оплатить транспортный налог онлайн. СПб не исключение, ведь разработчики программ максимально облегчили труд бухгалтеров организаций, формирующих платежи в бюджет. Соответствующие программы помогут грамотно рассчитать налог на ТС, а налогоплательщику останется только выбрать способ его уплаты в казну.

      Срок перечисления в казну налога на транспорт

      Уплата автоналога, который является региональным налогом, производится за каждое поставленное в организации на учет ТС. Сроки по его оплате в региональный бюджет самостоятельно регулируют местные чиновники. В разных регионах дата уплаты транспортного сбора разнится.

      Единым остается то, что в отличие от физлица, которое вносит плату в виде налога по квитанции из налоговой инспекции, компания отчитывается об оплате налогового сбора на ТС путем сдачи в ИФНС декларации. Декларации юрлица передают инспекторам налоговых в срок не позднее 1 февраля года, который идет за отчетным годом.

      Оплачиваются налоговые вычеты на ТС перечислением квартальных авансовых платежей, суммы которых учитываются по окончании налогового периода при определении величины и уплаты транспортного налога. Авансовый платеж по налогу надлежит уплатить до 10 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

      Налоговые льготы по уплате налога для юридических лиц

      При определении автоналога транспортное средство организации стоит проверить на предмет отношения ТС к исключениям, не подлежащим налогообложению в соответствии с п. 2 статьи 358 Налогового кодекса.

      Государство на федеральном уровне принимает решение, какие категории налогоплательщиков будут платить автоналог, рассчитывает и рекомендует предельный его размер, определяет льготы. Региональные чиновники уполномочены утверждать дополнительные льготы для компаний и жителей, имеющих регистрацию в этом регионе.

      Транспортный налог на 2020 год в Санкт-Петербурге отменили для ТС, использующих в качестве моторного топлива природный газ. Ограничением действия данного закона является размер заработной платы сотрудников в организации, на балансе которой ТС учтено.

      От уплаты налога освобождены компании, зарегистрированные в СПб, в отношении ТС (кроме воздушных и водных), на которых установлен электрический двигатель мощностью до 150 л. с.

      Транспортный налог в 2020 в г. Санкт-Петербург для физических лиц

      Разберем особенности транспортного налога в 2020 году в Санкт-Петербурге, и льготы, предусмотренные для физических лиц.

      Рассмотрим варианты формул для подсчета налога на транспортное средство физического лица. Напомним, что самостоятельно налог физическому лицу рассчитывать не придется: квитанцию пришлет налоговая инспекция. Расчет может быть произведен с целью планирования своих расходов или проверки расчета, указанного в квитанции.

      Вариант 1. Стандартная формула. Подходит для владельца ТС, которое не относится к категории дорогих.

      Сумма = Ставка с учетом корректировки по региону х Мощность мотора х Срок, в течение которого ТС находится в собственности, в месяцах ? 12

      Вариант 2. Формула для расчета автоналога для ТС, которое относится к категории «роскошных» (дороже 3 млн рублей).

      Сумма = Ставка с учетом корректировки по региону х Мощность мотора х Срок, в течение которого ТС находится в собственности, в месяцах ? 12 х Коэффициент роскоши

      Транспортный налог в Санкт-Петербурге для пенсионеров отменен, но только на одно ТС, произведенное на территории РФ, с мощностью до 150 лошадиных сил. Только при соблюдении одновременно двух этих характеристик на автомобиль пенсионерам в СПб возможна 100% скидка на транспортный сбор.

      Кроме людей пенсионного возраста, транспортный налог в 2020 в Санкт-Петербурге отменен еще для некоторых категорий граждан. Например, транспортный налог многодетным семьям в СПб в 2020 году тоже упразднен. Все условия предоставления льготы и полный список льготников можно уточнить на сайте налоговой инспекции Санкт-Петербурга.

      Важно, что раньше для признания налоговым органом права на льготу владельцу ТС необходимо было предоставить в инспекцию пакет документов, устанавливающих такое право. С 2018 года достаточно подать в налоговую службу заявление об освобождении от налога, всю информацию инспектор запросит самостоятельно.

      Транспортный налог 2020

      Основание и правовые основы

      Транспортный налог касается абсолютно всех владельцев транспортных средств — как частных лиц, так и организаций. Он возникает тогда, когда возникает право собственности на транспорт, зарегистрированное в определенном законодательством порядке.

      Транспортный налог — это прямой налог, то есть такой, который взимается непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам также относятся «подоходный» налог (НДФЛ), налог на прибыль, на имущество, на наследство.

      Это региональный налог. Его правовые основы установлены главой 28 Налогового кодекса РФ, но часть полномочий отдана региональным властям. Законами субъектов федераций устанавливаются ставки налога (в рамках, данных НК РФ), порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Именно поэтому за деталями по транспортному налогу нужно обязательно обращаться к законодательству региона.

      Налогоплательщики

      Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (тему объекта налогообложения транспортным налогом разберем чуть ниже).

      Не уплачивают транспортный налог (не являются налогоплательщиками):

      • Организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
      • FIFA и дочерние организации FIFA, национальные футбольные ассоциации и другие организации, связанные с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017.
      • Инвестор по соглашению о разделе продукции также имеет право не уплачивать транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (кроме легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции — приказ МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/[email protected]

        Объекты налогообложения

        Объекты налогообложения транспортным налогом определены списком в статье 358 НК РФ. Это:

        • автомобили
        • мотоциклы
        • мотороллеры
        • автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу
        • самолеты
        • вертолеты
        • теплоходы
        • яхты, парусные суда
        • катера
        • снегоходы, мотосани
        • моторные лодки
        • гидроциклы
        • несамоходные (буксируемые) суда, и др. водные и воздушные транспортные средства
        • Перечисленные транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном законодательством порядке.

          Не являются объектами налогообложения:

          • Весельные лодки, моторные лодки с двигателем не свыше 5 л. с.
          • Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также полученные через органы соц. защиты с мощностью двигателя до 100 л. с.
          • Промысловые морские и речные суда.
          • Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.
          • Тракторы, комбайны, спецмашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для сельхозработ.
          • Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
          • Транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии документального подтверждения факта их угона).
          • Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
          • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
          • Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
          • Обратите внимание: в Письме ФНС РФ от 18.02.2008 N ШС-6-3/[email protected] разъяснены вопросы определения категории автотранспортных средств для целей налогообложения.

            Налоговая база

            Налоговая база по транспортному налогу исчисляется различными способами в зависимости от вида транспортного средства:

            • как мощность двигателя в лошадиных силах (для автотранспорта);
            • как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (для воздушного транспорта);
            • как валовая вместимость в регистровых тоннах (для водного несамоходного транспорта);
            • как единица транспортного средства (в остальных случаях).

            Налоговая база определяется отдельно по каждому ТС.

            Налоговый период

            Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

            Отчетные периоды для организаций:

            • I квартал
            • II квартал
            • III квартал
            • Региональным органам власти дано право НЕ устанавливать для налогоплательщиков-организаций отчетные периоды.

              Порядок и сроки уплаты налога, отчетность

              Налогоплательщики уплачивают налог (авансы по нему и окончательный платеж) по месту нахождения транспортных средств.

              Местом нахождения транспортного средства признается:

              • для морских, речных и воздушных транспортных средств — место (порт) приписки, при отсутствии такового — место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место жительства собственника транспортного средства;
              • для иных транспортных средств — место государственной регистрации, а при отсутствии такового — место жительства собственника транспортного средства.
              • В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом коэффициента — как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

                С 1 января 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.

                Уплата транспортного налога и авансов по нему юридическими лицами:

                Организации самостоятельно исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей по нему. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (напомним, что отчетным периодом для налогоплательщиков-организаций являются первый квартал, второй квартал, третий квартал).

                Уплата налога по итогам года производится не позднее срока подачи налоговых деклараций, т.е. не позднее 1 февраля 2017 года. Напомним, что сроки уплаты транспортного налога и авансов по нему (для юридических лиц) могут быть установлены на региональном уровне — необходимо обратиться к законодательству своего региона.

                Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

                Организации обязаны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (средней стоимостью от 3 млн рублей). Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта на официальном сайте ФНС РФ. Ранее повышающий коэффициент необходимо было применять только при уплате транспортного налога за весь налоговый период, а авансы можно было уплачивать без учета этих коэффициентов. Эта норма введена Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

                Уплата транспортного налога физическими лицами:

                Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления. То есть самостоятельно рассчитывать налог им не нужно — за них это сделают налоговые органы на основании сведений, полученными ими о госрегистрации транспортного средства.

                Уплатить его нужно не позднее 1 декабря 2017 года — за прошедший год.

                Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Этим же сроком ограничена и обязанность налогоплательщика по уплате налога.

                Форма налогового уведомления на уплату транспортного налога утверждена Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/47[email protected]

                Декларация по транспортному налогу

                Форма налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected] Заполнять и сдавать декларацию по транспортному налогу обязаны только организации — в срок не позднее 1 февраля 2017 года.

                Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде.

                Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь.

                О том, как заполнить декларацию по транспортному налогу, читайте в этом материале.

                Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются статьей 361 Налогового кодекса РФ. Однако, на региональных уровнях могут быть установлены другие ставки, в рамках тех, что определены НК РФ. Ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства.

                Эти налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз. Однако ограничение в сторону уменьшения ставок не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

                Если в субъекте РФ не установлены законом ставки транспортного налога, то применяются значения, предусмотренные пунктом 1 статьи 361 НК РФ.

                Транспортный налог в Москве

                В Москве транспортный налог установлен Законом Москвы от 09.07.2008 N 33. Им установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты, а также категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу.

                Ставки транспортного налога в Москве в 2017 году не изменились:

                Период и сроки уплаты транспортного налога в Москве:

                Организации Москвы должны уплатит транспортный налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, являющимися организациями, не производится. Эти нормы отличаются от тех, что установлены Налоговым кодексом.

                В Москве также отдельно оговорено, что налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях, копейки округляются.

                Льготы по транспортному налогу в Москве:

                В Москве освобождаются от уплаты транспортного налога:

                1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования;
                2. резиденты особой экономической зоны «Зеленоград». Эта льгота предоставляется сроком на пять лет.
                3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
                4. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
                5. ветераны и инвалиды боевых действий;
                6. инвалиды I и II групп;
                7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
                8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
                9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно;
                10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
                11. Чернобыльцы, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча», а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
                12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
                13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
                14. C 2015 года — один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

                От уплаты налога освобождается как правило одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина-льготника. Подробнее — смотрите текст Закона г. Москвы.

                Право на льготу нужно подтвердить, предоставив соответствующие подтверждающие документы в налоговый орган.

                Транспортный налог в Санкт-Петербурге

                В Санкт-Петербурге транспортный налог установлен Законом Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53. Им установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты, а также категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу.

                Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге в 2017 году:

                Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
                1 2
                Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 24,00
                свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 35,00
                свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно 50,00
                свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно 75,00
                свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) 150,00
                Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно 10,00
                свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно 20,00
                свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно 30,00
                свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт) 50,00
                Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно 50,00
                свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт) 65,00
                Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25,00
                свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40,00
                свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно 50,00
                свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно 55,00
                свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт):
                с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно) 45,00
                с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно) 65,00
                с года выпуска которых прошло более 5 лет 85,00
                Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25,00
                Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25,00
                свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50,00
                Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 50,00
                свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100,00
                Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 100,00
                свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200,00
                Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
                до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 125,00
                свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 250,00
                Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 100,00
                Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125,00
                Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100,00
                Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1000,00

                Период и сроки уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге:

                Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения транспортного средства.

                Отчетными периодами для организаций установлены первый квартал, второй квартал, третий квартал года (это не отличается от норм, установленных Налоговым кодексом РФ).

                А вот уплатить налог организациям по окончании налогового периода — года — необходимо не позднее 10 февраля.

                Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге:

                Налоговые льготы установлены для граждан, зарегистрированных в Санкт-Петербурге. Это следующие категории:

                • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы,
                • Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий,
                • инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года,
                • Чернобыльцы, а также, граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне или воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча,
                • родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов,
                • пенсионеры,
                • супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава ОВД, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы, не вступившие в повторный брак,
                • один из родителей, усыновителей, опекунов, имеющих в составе семьи четырех и более детей в возрасте до 18 лет,
                • граждане, имеющие легковой автомобиль производства СССР с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года, или мотоцикл (мотороллера) производства СССР с годом выпуска до 1990 года включительно.
                • организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива при следующих условиях:
                  • превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации или ИП в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге
                  • представление в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (транспортного средства) в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящей статьей, копию паспорта транспортного средства, а также осуществляемый в произвольной форме расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за налоговый период.
                  • От уплаты налога освобождается как правило одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина-льготника. Подробнее — смотрите текст Закона Санкт-Петербурга N 487-53.

                    Чтобы получить освобождение от уплаты транспортного налога, нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие это право.

                    Также в Санкт-Петербурге освобождены от уплаты транспортного налога организации — резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства, за исключением водных и воздушных транспортных средств.

                    Транспортный налог в Ленинградской области

                    В Ленинградской области транспортный налог установлен Областным законом Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-оз. Им установлены ставки налога, порядок и сроки уплаты, а также категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу.

                    Ставки транспортного налога в Ленобласти в 2017 году:

                    Наименование объекта налогообложения

                    Налоговая ставка (в рублях)

                    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    свыше 100 до 150 л.с. (свыше 73,55 до 110,33 кВт) включительно

                    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

                    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

                    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно

                    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

                    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

                    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

                    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    свыше 150 до 200 л.с. (свыше 110,33 до 147,1 кВт) включительно

                    свыше 200 до 250 л.с. (свыше 147,1 до 183,9 кВт) включительно

                    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт):

                    с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)

                    с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)

                    с года выпуска которых прошло более 5 лет

                    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

                    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

                    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

                    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно

                    свыше 30 л.с. до 100 л.с. (свыше 22,07 до 73,55 кВт) включительно

                    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

                    Яхты и другие парусные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

                    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

                    Несамоходные (буксирные) суда (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

                    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

                    Водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

                    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

                    Период и сроки уплаты транспортного налога в Ленобласти:

                    В Ленинградской области дополнительно установлено, что налогоплательщики-организации (кроме организаций на специальных налоговых режимах) ежеквартально должны уплачивать авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога.

                    Суммы авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога за налоговый период. По итогам налогового периода необходимо сдать налоговую декларацию и уплатить налог за год до 1 марта следующего года.

                    Льготы по транспортному налогу в Ленобласти:

                    От уплаты транспортного налога освобождаются в Ленинградской области:

                    • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на граждан указанных категорий;ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны,
                    • граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно;
                    • организации, финансируемые за счет средств областного бюджета и(или) местных бюджетов не менее чем на 70 процентов от общего годового объема доходов;
                    • организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог, проходящих по территории Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы доходов;
                    • общественные организации инвалидов, а также организации, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, и предприятия Всероссийского общества слепых, использующие транспортные средства (автобусы, легковые автомобили с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил) для осуществления своей уставной деятельности;
                    • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки льготных категорий пассажиров, определенных действующим законодательством, в транспорте городского, пригородного сообщения в соответствии с договорами, заключенными с администрациями муниципальных образований на период осуществления этих перевозок, освобождаются от уплаты транспортного налога в части транспортных средств, осуществляющих указанные перевозки;
                    • грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства;
                    • грузовые автомобили предприятий текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви;
                    • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории;
                    • один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, — за одно транспортное средство (легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 лошадиных сил), зарегистрированное на гражданина указанной категории.
                    • Пенсионеры — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
                    • Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.
                    • Также установлена значительная льгота для пенсионеров — за автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоцикл (мотороллер) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) они уплачивают налог в размере 80% от установленной ставки.
                    • Транспортный налог: что нового в 2017 году?

                      Главное новшество — возможность использования новой формы налоговой декларации по транспортному налогу. Обязательно новая декларация будет применяться, начиная с отчетности за 2017 год, то есть в 2018 году. Однако в течение 2017 года налогоплательщик по своей инициативе может использовать новую форму, в частности, при необходимости применить льготу за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН.

                      Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения».

                      Новую форму отчетности не обязательно заверять печатью налогоплательщика, в ней также можно указать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом данного региона.

                      Внимание!

                      При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней — это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ. Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

admin

Поadmin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *