Налог с продажи автомобиля в 2020 году. Налог на имущество при продаже машины

Налог с продажи автомобиля в 2020 году

  • Налог на авто менее 3 лет
  • Расчет налога
  • Необлагаемая сумма
  • Какую сумму указать, чтоб не платить
  • Налог при продаже по доверенности
  • Когда платится налог
  • Как подать декларацию
  • Подать через интернет
    • Подать на Госуслугах
    • Подать через сайт ФНС
    • Образец заполнения
      • Титульный лист
      • Страница Д
      • Расчет налога во втором разделе
      • Заполнить первый раздел
      • Оформление листа А
      • Заполнение в «декларация 2018»
      • Необходимые документы
      • Потеря документов
      • Налог на авто старше 3 лет
      • Декларация на авто старше 3 лет
      • Когда не платится налог с продажи
      • Налог при покупке авто
      • Продал машину дороже, чем купил
      • Налог на подарок
      • Штраф при неуплате
        • Пропустил срок подачи
        • Не оплатил вовремя
        • Принудительное взыскание
        • Последствия
        • Налог для ИП
        • Налог для иностранцев
        • Продажа двух авто за год
        • Вопрос-ответ
        • Граждане, которые продали автомобиль и получили с этого доход, обязаны выплатить с него процент государству. Подоходный налог, или НДФЛ, вызывает наибольшие трудности у автовладельцев, так как в отличие от транспортного, его необходимо не только самостоятельно высчитывать, но и составить по нему декларацию.

          Сегодня мы постараемся как можно больше облегчить вам задачу оплаты налога с продажи автомобиля и расскажем, какие есть способы для наиболее выгодного расчета налога, а также ответим на другие вопросы автолюбителей, которые недавно продали или собираются продать машину.

          Облагается ли налогом продажа автомобиля менее 3 лет в собственности

          Порядок расчета и оплаты НДФЛ регулирует глава 23 Налогового Кодекса РФ. Согласно ей автовладельцы, продав машину, обязаны выплатить государству подоходный налог. Однако налог распространяется на продажу только тех транспортных средств, которые находились в собственности продавца менее 3 лет.

          Время владения автомобилем отсчитывается с даты заключения договора купли-продажи, договора дарения или принятия наследства.

          Для оплаты налога граждане самостоятельно рассчитывают налог с продажи транспортного средства и предоставляют результаты расчетов в налоговой декларации.

          Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
          . физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

          п. 1 ст. 228 НК РФ

          Расчет налога с продажи автомобиля

          Размер налога с продажи авто менее 3 лет в собственности для физических лиц рассчитывается по такой формуле:

          Подоходный налог = (Налоговая база) х 13%

          Налоговая база — это ваш доход, то есть разница в стоимости продажи и покупки автомобиля. Однако вы вправе уменьшить налоговую базу на сумму в размере:

          1 250 тыс. руб. — за счет имущественного налогового вычета;

          Имущественный налоговый вычет предоставляется:
          в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

          пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

          2 Стоимости покупки автомобиля, если есть документы, их подтверждающие.

          Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества

          пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

          Уменьшить размер налога за счет имущественного вычета и расходов на покупку нельзя. Выбрать можно только один из этих способов.

          Таким образом, подоходный налог можно рассчитать несколькими способами:

          Если у вас сохранились документы, в которых указана сумма покупки автомобиля (например, договор купли-продажи), НДФЛ лучше рассчитать так:

          Налог = ((Сумма продажи) — (Сумма покупки)) х 13%

          Если же документов нет, базу можно уменьшить за счет налогового вычета в 250 тыс. руб. Пользоваться налоговым вычетом можно только один раз в год.

          Налог = ((Сумма продажи) — (250 тыс. руб.)) х 13%

          Если в этом году вы уже пользовались налоговым вычетом для другого автомобиля и документов с суммой покупки авто у вас тоже нет, то налоговая база будет равна сумме продажи авто.

          Налог = (Стоимость продажи) х 13%

          Подробные расчеты в зависимости от ситуации смотрите в таблице:

          Условие Пример Расчет налога Сумма налога к оплате Нужно ли подавать декларацию
          Авто продано дешевле 250 тыс. руб. ТС продали за 200 тыс. руб. (Сумма продажи — Имущественный вычет) х 13% = (200000 — 250000) х 13% 0 руб. — налог не выплачивается Да
          Авто продано дороже 250 тыс. руб. Документов на покупку нет. ТС продали за 300 тыс. руб. (Сумма продажи — Имущественный вычет) х 13% = (300000 — 250000) х 13% 6500 руб. Да
          Авто продано дороже 250 тыс. руб. Документов нет. Вы уже пользовались налоговым вычетом в этом году для оплаты налога с продажи другой машины. ТС продали за 300 тыс. руб. (Сумма продажи) х 13% = 300000 х 13% 39000 руб. Да
          Авто продано дороже 250 тыс. руб., но дешевле, чем было куплено. Документы есть. ТС купили за 500 тыс. руб., а позже продали за 400 тыс. руб. (Сумма продажи) — (Сумма покупки) х 13% = (400000 — 500000) х 13% 0 руб. — налог не выплачивается Да
          Авто было продано дороже 250 тыс. руб. Стоимость продажи превышает стоимость покупки. Документы есть. ТС купили за 500 тыс. руб., а продали за 600 тыс. руб. (Сумма продажи) — (Сумма покупки) х 13% = (600000 — 500000) х 13% 13000 руб. Да

          До какой суммы продажа автомобиля не облагается налогом

          Как мы видим из расчетов выше, сумма не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2020 году составляет 250 тыс. руб. Если вы продали машину за эту или меньшую цену, имущественный налоговый вычет полностью покрывает размер дохода, и платить налог не придется.

          Кроме того, не берется налог в случае, если машину продали за ту же сумму или дешевле, чем купили. Для обычных сделок между автомобилистами такая ситуация наиболее распространена. К примеру, если вы купили автомобиль за 500 тыс. руб. и продали его за ту же цену, платить налог не придется.

          Несмотря на то, что налог выплачивать в обоих случаях не нужно, декларацию в ФНС продавец обязан подать все равно.

          Итак, в 2020 году необлагаемая налогом сумма продажи машины равна:

          или сумме покупки автомобиля (если сохранились документы о покупке).

          Какую сумму указать при продаже автомобиля, чтобы не платить налог

          Как мы уже говорили, не платится налог при продаже авто на сумму в размере покупки машины (если у вас сохранился старый ДКП) или менее 250 тыс. руб. (если в этом году вы не использовали вычет при продаже другого ТС). А значит, чтобы не платить налог следует указать в договоре купли-продажи одно из этих значений.

          Иногда продавец договаривается с покупателем на счет одной суммы, а в ДКП просит указать в разы меньшую. Несмотря на то что это отличный способ для продавца сэкономить на оплате налогов, покупателю занижать стоимость автомобиля в ДКП невыгодно по нескольким причинам:

          Большой размер подоходного налога при продаже.

          Договор купли-продажи — это тот документ, который подтверждает стоимость совершенной сделки. Решив продать автомобиль, при расчете подоходного налога вы будете опираться именно на сумму, которая указана в ДКП, даже если на самом деле автомобиль был продан дороже.

          К примеру, если по ДКП вы купили авто за 10 тыс. руб. (или даже за 250 тыс. руб.), а хотите продать его за 800 тыс., с учетом налогового вычета вам придется уплатить в местный бюджет 71500 руб. налога. Так, если вы решите в ближайшие 3 года продать машину, чтобы не платить огромный налог, вам придется просить покупателя также занизить размер сделки в договоре купли-продажи.

          Риск потерять машину и деньги.

          Если по какой-то причине сделка окажется недействительной (например, если автомобиль был угнан или находится в залоге), вам придется вернуть машину в обмен на ту сумму, которая указана в ДКП.

          При покупке автомобиля не следует занижать стоимость в договоре купли-продажи. Даже если вы не собираетесь продавать авто в ближайшие 3 года, всегда есть риск попасться в руки мошенникам и потерять не только машину, но и деньги.

          Налог при продаже транспортного средства по доверенности

          Продажа автомобиля по доверенности формально не считается продажей, и налог с такой сделки не взимается. Поэтому составление доверенности — это один из способов экономии на НДФЛ.

          Из-за упрощенной схемы регистрации транспортных средств в ГИБДД водители «продают» машины по генеральной доверенности все реже. И не удивительно, ведь такой способ продажи имеет некоторые недочеты — как для покупателя, так и для продавца:

          Штрафы из налоговой.

          Если с того момента, как вы купили авто, не прошло 3 лет, и новый владелец, который пользуется им по доверенности, решит его продать или оформить на себя, вы будете обязаны подать декларацию и оплатить налог. Чтобы не пропустить сроки, попросите нового владельца автомобиля предупредить вас о планах продать или поставить ТС на учет. В противном случае о продаже авто вы узнаете, когда уже придет штраф от налоговой.

          Штрафы от ГИБДД.

          Все штрафы на автомобиль будут приходить на имя его настоящего собственника (т.е. доверителя), пока доверенное лицо не оформит ТС на себя.

          Новый владелец рискует лишиться машины, если доверитель скончается. В этом случае автомобиль перейдет по наследству родственникам.

          Когда платится налог на автомобиль, проданный по договору купли-продажи

          Выплатить налог следует не позднее 15 июля того года, который следует за годом продажи. То есть при продаже авто в 2020 году, уплатить НДФЛ следует до 15 июля 2020 года.

          Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

          п. 4 ст. 228 НК РФ

          Порядок оплаты налога по продаже ТС такой:

          1 Составить декларацию.

          2 Направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

          3 Сформировать квитанцию.

          4 Оплатить налог.

          Подать декларацию в ИФНС нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Чтобы не столкнуться с очередями, лучше всего это сделать заранее, в начале года.

          Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

          п. 1 ст. 229 НК РФ

          Как подать декларацию в налоговую

          Существует несколько способов, как подать декларацию 3 НДФЛ при продаже машины. Декларацию следует направить в ИФНС по месту регистрации:

          Посетив налоговую лично или через представителя;

          Заказным письмом по почте (днем подачи декларации считается день отправки письма);

          Если вы продали автомобиль, который находился у вас в собственности менее 3 лет, подавать декларацию нужно обязательно — даже если налог выплачивать не придется.

          Какой бы способ подачи декларации вы ни выбрали, помните, что к ней необходимо приложить копии или скан-копии документов — паспорта РФ и ДКП (для подтверждения стоимости покупки/продажи авто).

          Как представить декларацию через интернет?

          Заполнить и направить декларацию онлайн можно с помощью:

          К сожалению, чтобы воспользоваться сервисом на обоих сайтах, простой регистрации недостаточно — необходимо лично посетить налоговую инспекцию (для получения доступа в личный кабинет на nalog.ru) или МФЦ (чтобы подтвердить учетную запись на Госуслугах).

          Как направить декларацию онлайн на Госуслугах?

          Сервис представления декларации 3-НДФЛ на сайте Госуслуги доступен в разделе «Налоги и финансы». Найдите его в каталоге услуг.

          Выберите подраздел «Прием налоговых деклараций».

          Перейдите к услуге «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физ. лиц».

          Выберите «Сформировать декларацию онлайн» и нажмите на кнопку справа «Получить услугу». На этой странице вы также сможете записаться на прием в налоговую, чтобы передать декларацию лично. Для этого выберите «Личное посещение налоговой инспекции».

          Через некоторое время после отправки декларации вам придет уведомление, что декларация была принята.

          Как представить декларацию через сайт ФНС?

          1 Войдите в личный кабинет налогоплательщика.

          2 Кликните на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы».

          3 Выберите «Декларация по форме 3-НДФЛ».

          4 Перейдите к услуге «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

          Далее, заполните в форму требуемые данные, пользуясь подсказками сайта, и прикрепите скан-копии документов. Помните, что направлять декларацию следует по месту регистрации.

          Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2020 году

          Декларация налога на продажу машины менее 3 лет в собственности в 2020 году подается по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно:

          Вы можете скачать бланк для заполнения с официального сайта ФНС либо получить его в ближайшем отделении налоговой инспекции.

          Форма 3-НДФЛ состоит из 19 листов. Печатать все не стоит — вам нужны только 5 страниц. Какие — расскажем ниже.

          Чтобы заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в электронном формате, воспользуйтесь онлайн-сервисом портала Госуслуги или личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog.ru. Как это сделать, мы писали выше.

          С помощью программы «Декларация 2018».

          Правила заполнения формы 3-НДФЛ регулирует Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected], в нем вы найдете полную информацию о том, как следует заполнять каждый лист декларации на любые доходы. Мы же рассмотрим только пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в 2020 году.

          Давайте предположим, что вы купили автомобиль в 2017 году за 450 тыс. руб. Договор купли-продажи, в котором указана эта стоимость, сохранился. В 2020 году вы продали машину за 500 тыс. руб. Каким будет налог и что писать в декларации в этом случае?

          Итак, при продаже ТС необходимо заполнить 5 листов декларации:

          1 Титульный лист.

          4 Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации.

          5 Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

          Что писать в Титульном листе?

          Вверху страницы — свой ИНН.

          Номер корректировки — «0» (Напишите «0», если декларация представляется впервые. Укажите «1», если подаете декларацию повторно с исправлениями).

          Код налогового периода — «34».

          Налоговый период — «2020» (год продажи авто, за который вы отчитываетесь).

          Код налогового органа — код ИФНС, в которую представляется декларация (узнать его можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС» на сайте nalog.ru. Для этого введите в специальное поле свой регион, город и улицу. Код нужного отделения ФНС появится ниже).

          Код страны гражданства налогоплательщика — «643» (код РФ).

          Категория налогоплательщика — «760» (для физ. лиц. Если вы принадлежите к другой категории, смотрите нужный код в Приложении №1 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected]).

          Сведения о налогоплательщике — укажите свои Ф.И.О., дату и место рождения.

          Сведения о документе, удостоверяющем личность — напишите серию и номер паспорта, кем и когда выдан. Код вида для паспорта РФ «21». Если вы используете другой документ, его код смотрите в Приложении №2 Приказа.

          Статус налогоплательщика — «1» (для резидентов РФ).

          Адрес места жительства — «1» (если есть прописка в РФ). Перепишите адрес прописки из паспорта и укажите почтовый индекс.

          Код региона — «77» (для жителей Москвы. Если вы проживаете в другом регионе, смотрите код в Приложении №3 Приказа).

          Напишите свой номер телефона.

          Укажите кол-во страниц декларации (5) и приложенных документов.

          Если вы заполняете декларацию самостоятельно, а не через представителя, в левом нижнем блоке «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» поставьте «1» и больше ничего на этой странице не пишите.

          После титульного листа, если у вас есть право на налоговые вычеты, следует заполнить Раздел 2. В нашем случае это право есть, так как сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение авто.

          Как заполнить Раздел 2?

        • В шапке укажите свой ИНН и номер страницы «005».
        • Ниже — фамилию и инициалы.

          В строках 010 и 030 — сумму дохода от продажи автомобиля (значение берется из строки 070 Приложения 1).

          В строке 040 — сумму налоговых вычетов (значение берется из п. 10 (строки 160) Приложения 6), т.е. стоимость, во сколько вам обошелся автомобиль, когда вы его покупали — «450000.00».

        • В строке 060 — налоговую базу по НДФЛ. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;
        • В строках 070 и 150 — сумму НДФЛ.
        • Если у вас не сохранились документы со стоимостью покупки авто, вы можете получить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб.

          Как рассчитать налог в Разделе 1?

          В шапке снова указываем свой ИНН и номер страницы «003».

          Ниже — фамилию и инициалы.

          В строке 010 разд. 1 в данном случае указывается значение: «1» — если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, или «3» — если такая сумма отсутствует.

          Если по результатам расчетов определены суммы налога, подлежащие уплате (доплате), при заполнении разд. 1 указываются:

        • В строке 020 — КБК налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма НДФЛ, подлежащая уплате (доплате) в бюджет;
        • В строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту вашего жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
        • В строке 040 — сумма НДФЛ, подлежащая уплате;
        • В строке 050 — ноль;
        • В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при заполнении разд. 1 в строках 040 и 050 проставляется ноль.
        • Рассчитываем стоимость налога по формуле «(Налоговая база) х 13%» и пишем результат в строку 070 — «6500».
        • В остальных полях ставим «0».
        • Как заполнить Приложение 1?

          Вверху пишем ИНН и номер страницы.

          ниже — фамилию и инициалы;

          в строке 010 — налоговую ставку 13%, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или ставку 30%, если вы таковым не являетесь;

          в строке 020 — код «03» — доход от продажи иного имущества;

          в строках 030 — 060 — данные покупателя автомобиля;

          в строке 070 — сумму дохода от продажи автомобиля;

          строка 080 не заполняется, так как покупатель автомобиля не является налоговым агентом.

          Как оформить Приложение 6?

          Вверху пишем ИНН и номер страницы «004».

          Ниже — вашу фамилию и инициалы.

          если вы хотите воспользоваться вычетом в размере документально подтвержденных расходов, заполните пп. 3.2 (строка 080), указав сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (но не более доходов, полученных от его продажи);

          если вы хотите воспользоваться имущественным вычетом, заполните пп. 3.1 (строка 070), указав сумму имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля (в размере полученных доходов, но не более 250 000 руб.);

          в п. 10 (строка 160) — общую сумму налоговых вычетов по Приложению 6 (в данном случае — из значений по пп. 3.1 или 3.2).

          Все, декларация готова. Убедитесь, что вы заполнили все поля верно, и проставьте внизу каждой страницы (кроме титульного листа) подпись и дату.

          Помните, чтобы правильно заполнить образец в налоговую при продаже авто физическим лицом в 2020 году, следует придерживаться некоторых правил:

          1 Используйте только ЗАГЛАВНЫЕ печатные буквы.

          2 Если заполняете документ от руки — выбирайте синие или черные чернила.

          3 Не допускайте ошибок и помарок.

          4 В одной ячейке должен находиться только один символ.

          5 Печатайте каждую страницу документа с отдельного листа.

          Образец заполнения 3 НДФЛ с помощью программы «декларация 2018»

          Форму 3-НДФЛ намного проще заполнить с помощью специальной программы «Декларация 2018». Программа находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС. Скачать ее можно здесь.

          Скачайте и установите программу. Это займет у вас несколько минут. Когда все будет готово, можно приступать к заполнению формы. Давайте сделаем это вместе исходя из таких условий:

          Гражданин Смирнов Александр Сергеевич в 2017 году приобрел автомобиль за 700 тыс. руб. В марте 2018 года он продал машину за 600 тыс. руб. Оба ДКП (покупки и продажи) есть.

          Чтобы начать заполнять декларацию, зайдите в программу. Откроется такое окно.

          Практически все параметры в форме уже выбраны правильно. Остается только выбрать номер инспекции. Чтобы это сделать, нажмите на кнопку, на которую указывает стрелочка на картинке. Откроется список всех налоговых инспекций страны. Выберите нужную и номер появится автоматически.

          Напоминаем, что узнать номер инспекции можно также на сайте ФНС. Для этого необходимо просто ввести в форму свой адрес.

          После того как вы выбрали ИФНС, переходите на вкладку «Сведения о декларанте».

          Заполните все поля — напишите Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения. Кликните на кнопку рядом с «Вид документа» и выберите в списке документ, который вы будете использовать для подтверждения личности, например, «Паспорт РФ». Введите паспортные данные и перейдите к заполнению адреса.

          Перепишите адрес регистрации из паспорта. Код ОКТМО очень просто найти через специальный сервис на сайте ФНС. Для этого требуется ввести в форму свой регион и город.

          Далее, переходим к вкладке «Доходы, полученные в РФ». Нужная процентная ставка уже выбрана, поэтому нажимаем на зеленый плюсик. Появится новое окно, в котором нужно ввести фамилию, имя и отчество покупателя вашего автомобиля, а также его ИНН (если есть).

          После нажатия на кнопку «Да» программа предложит ввести также код ОКТМО покупателя. Если авто у вас купило физ. лицо, вводить код не нужно. Нажмите «Пропустить».

          Теперь нажмите на плюсик «Добавить доход», который загорелся в блоке ниже.

          Откроется новое окно, в котором нужно выбрать:

          Код дохода — выбираем код 1520 «Доходы от реализации иного имущества, кроме ЦБ».

          Сумма дохода — сумма, за которую вы продали автомобиль. В нашем случае следует написать «600000».

          Код вычета — мы можем подтвердить расходы на покупку автомобиля, поэтому мы выбираем код 903 «В сумме документально подтвержденных расходов».

          Сумма вычета — здесь следует указать размер расходов на покупку автомобиля, но не более суммы продажи. В нашем случае машина была куплена за 700 тыс. руб., но ввести «700000» в форму у нас не выйдет, так как это число превышает стоимость продажи. А значит, в сумме вычета следует написать «600000».

          Месяц получения дохода — машину продали в марте, значит пишем 3.

          Чтобы увидеть результаты расчетов, нажмите «Да». Размер налога, который следует уплатить, находится в строке «Сумма налога исчисленная». В нашем случае она равна нулю, так как мы продали машину дешевле, чем купили, а значит, не получили дохода.

          Чтобы проверить готовую декларацию, нажмите на кнопку «Просмотр».

          Распечатав ее, не забудьте на каждой странице поставить свою подпись и дату.

          Документы для декларации

          Представить в налоговую инспекцию одну декларацию недостаточно. К ней следует приложить следующие документы:

          Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы.

          Договор купли-продажи и другие документы, подтверждающие стоимость продажи (справки, платежные поручения, расписки и пр.)

          Договор купли-продажи, по которому Вы в свое время приобрели транспортное средство (для подтверждения затрат на приобретение авто).

          Свидетельство о присвоении ИНН (нужентолько номер ИНН).

          Если в вашем случае декларация требует наличия дополнительных документов, вам об этом сообщит сотрудник налоговой.

          Что делать, если отсутствуют/утеряны документы, подтверждающие сделку купли-продажи автомобиля?

          Что делать, если договор потерялся:

          1 Связаться с покупателем автомобиля.

          Есть большой шанс, что новый собственник авто ДКП не потерял. Попросите его поделиться копией документа. Если у вас не сохранились контакты партнера по сделке, попробуйте узнать их в ГИБДД.

          2 Запросить копию в ГИБДД.

          ГИБДД снимает копии с документов при регистрации ТС. Если вы направите запрос, вам могут выдать копию договора из архива.

          3 Подать декларацию без ДКП.

          Налоговая сверяет информацию, указанную в декларации, с Госавтоинспекцией, поэтому, возможно, ваш экземпляр ДКП им и не пригодится. Если налоговая пришлет уведомление, что ДКП все же нужен, направьте декларацию вместе с сопроводительным письмом. В письме изложите просьбу сверить корректность данных с ГИБДД по причине утери договора купли-продажи.

          4 Приложить другой документ.

          Чтобы подтвердить размер дохода, можно также приложить акт приема-передачи, банковскую справку, квитанцию или финансовую расписку.

          Надо ли платить налог с ТС более 3 лет в собственности

          Нет, не надо. По истечении 3 лет владения ТС владелец освобождается от оплаты налога на прибыль при продаже автомобиля.

          Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
          доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
          . от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

          п. 17.1 ст. 217 НК РФ

          Чтобы правильно рассчитать время владения авто, следует отсчитывать именно 36 месяцев, а не 3 календарных года. Отсчет начинается с даты заключения договора купли-продажи. К примеру, если вы купили авто 1 мая 2017 года, продать ее без необходимости оплачивать налог вы сможете уже 1 мая 2020 года.

          Дата регистрации автомобиля в ГИБДД при подсчете времени владения автомобилем никакого значения не имеет.

          Так, заплатить налог с продажи авто физическим лицом в 2020 году обязаны только те граждане, которые продали автомобиль ранее, чем через 3 года после заключения ДКП.

          Декларация на продажу машины более 3 лет в собственности

          Подавать декларацию при продаже автомобиля более 3 лет в собственности не нужно. Налогом такая сделка не облагается, следовательно, декларировать тоже нечего.

          Декларация обязательно подается во всех остальных случаях — при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет. Для таких сделок доход декларируется вне зависимости от того, придется ли оплачивать налог на проданную машину или нет (в этом случае продавец подает нулевую декларацию).

          В каком случае не платится подоходный налог с продажи автомобиля

          Не платить налог с продажи автомобиля можно во всех следующих случаях:

          ТС находилось в собственности более 3 лет (Декларация не подается);

          Цена продажи ТС меньше 250 тыс. руб. (Декларация подается);

          Цена продажи меньше покупки — только при наличии документов, подтверждающих расходы на покупку (Декларация подается);

          ТС продано по доверенности (Декларация не подается).

          На основе этого давайте выделим, когда платится налог на продажу авто. НДФЛ уплачивается когда автомобиль находился в собственности продавца менее 3 лет и был продан:

          Дороже, чем куплен;

          Дороже, чем 250 тыс. (при отсутствии ДКП, подтверждающего расходы на покупку авто).

          Налог на покупку авто

          Налог на покупку машины в 2020 году платить не нужно. НДФЛ выплачивает только продавец автомобиля и только в случаях, которые мы описали выше.

          Новый собственник автомобиля вместе с машиной принимает обязанность выплачивать транспортный налог. Подробнее о транспортном налоге вы можете прочитать здесь.

          Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил

          Платить налог, если продал машину дороже, чем купил, нужно обязательно, но только в том случае, если авто было в собственности менее 3 лет.

          Налог выплачивается по ставке 13% от полученного дохода. Формула расчета в зависимости от ситуации такая:

          Налог = ((Сумма продажи) — (Сумма покупки) либо (Имущественный вычет)) х 13%

          Давайте рассчитаем, сколько нужно заплатить налога, если вы купили автомобиль в 2017 году за 500 тыс. руб., а в 2020 продали за 700 тыс.

          Вариант 1. У вас есть ДКП 2017 года на покупку автомобиля.

          НДФЛ = (700000 — 500000) х 13% = 26000 руб.

          Вариант 2. У вас нет ДКП на покупку авто, но есть право на имущественный вычет.

          НДФЛ = (700000 — 250000) х 13% = 58500 руб.

          Вариант 3. У вас нет ДКП на покупку авто и вычетом вы уже в этом году пользовались.

          НДФЛ = 700000 х 13% = 91000 руб.

          Нужно ли платить с подаренного авто

          Платить налог с подаренного автомобиля нужно. Освобождаются от уплаты налога лишь граждане, которые получили машину в подарок от:

          Близкого родственника (дедушка, бабушка, внук, внучка, отец, мать, сын, дочь, брат, сестра);

          Члена семьи (муж, жена).

          Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
          Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
          Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)

          п. 18.1 ст. 217 НК РФ

          Так, если машину подарил супруг или близкий родственник, то платить налог не нужно. Если кто-то другой — налог уплачивает лицо, получившее подарок, по общим правилам. Размером дохода считается рыночная стоимость транспортного средства.

          Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог

          Если вы не отчитались перед ИФНС за доход с продажи автомобиля, она произведет расчет за вас. Размер налога в этом случае будет намного выше, так как налоговая вряд ли будет занижать размер дохода за счет имущественного вычета и расходов на покупку авто.

          Кроме того, налогоплательщика, который не подал вовремя декларацию и не оплатил налог, ожидают:

          Принудительное взыскание задолженности.

          Что будет, если пропустить срок подачи декларации?

          Если вы не подали декларацию вовремя, вас ожидает штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки его уплаты. Штраф не может превышать 30% от неуплаченного налога, но и не может быть меньше 1000 руб. А значит, в случае, если вы не представили нулевую декларацию, вас ждет штраф в 1000 руб.

          Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

          Статья 119 НК РФ

          Что будет, если не уплатить налог вовремя?

          За просрочку оплаты налога ожидает штраф в размере:

          20% от неуплаченной суммы налога;

          Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

          п. 1 ст. 122 НК РФ

          или 40% (если нарушение совершено умышленно).

          Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)

          п. 3 ст. 122 НК РФ

          Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 пеня высчитывается по формуле:

          Пеня = (Размер налога) х (1/300 ключевой ставки Банка России) х (Кол-во дней просрочки).

          О сумме задолженности вы узнаете из требования ФНС, оно придет по почте. В письме будет указана общая сумма задолженности на момент отправления письма. Обратите на это внимание при погашении долга — за счет пеней задолженность на момент оплаты будет больше.

          Взыскание налоговой задолженности принудительно

          Если налогоплательщик задолжал более 3 тыс. руб., налоговая в течение полугода после просрочки оплаты вправе подать в суд, чтобы получить судебный приказ на выплату долга. Судебный приказ направляется приставам, которые займутся взысканием задолженности принудительно — спишут нужную сумму с банковского счета должника, удержат ее из заплаты или получат за счет реализации его имущества.

          Последствия просрочки предоставления отчетности и уплаты налога в цифрах

          Представьте, что вы продали машину за 250 тыс. руб. Если вы вовремя направили декларацию, с правом на имущественный вычет налог вам платить не придется. Давайте рассмотрим, что же случится, если не отчитаться о доходе при продаже авто перед налоговой и просрочить оплату НДФЛ.

          В этом случае ИФНС сама посчитает налог. Если она не учтет имущественный вычет, налог будет рассчитываться с дохода в 250 тыс. руб. А значит, вам придется уплатить:

          32500 руб. — НДФЛ.

          9700 руб. — штраф за просрочку подачи декларации.

          6500 руб. или 13 тыс. руб. (если ФНС решит, что вы не платили умышленно) — штраф за просрочку оплаты налога.

          Пеня за каждый день просрочки.

          Итого — при худшем раскладе в казну необходимо будет уплатить более 55 тыс. руб. Неприятная сумма, особенно если учесть, что ее можно было не платить, вовремя отчитавшись о доходах.

          Как платят налог ИП

          Налог на продажу автомобиля для индивидуальных предпринимателей зависит от того, в каких целях он использовался и по какой системе налогообложения работает ИП. Так, налог на продажу авто для ИП рассчитывается как:

          1 НДФЛ по ставке 13%, если авто не использовалось в коммерческих целях.

          2 НДФЛ по ставке 13% + НДС по ставке 20%, если авто использовалось в коммерческих целях, и предприниматель работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

          3 6% от общей суммы дохода или 15% от разницы между доходами и расходами, если предприниматель использует упрощенную налоговую систему (УСН).

          4 15% от вмененного дохода, если ИП работает по ЕНВД.

          При расчете НДФЛ предприниматели не имеют права на имущественный налоговый вычет. Вычетом можно пользоваться только при продаже автомобиля в качестве физ. лица. ИП может продать машину как физ. лицо, если она использовалась только в личных целях. В этом случае применяются общие правила расчета подоходного налога для физ. лиц.

          Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

          Не резидент РФ — это физ. лицо, которое находилось в стране менее 183 дней в течение года.

          Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

          п. 2 ст. 207 НК РФ

          Чем отличается НДФЛ при продаже авто для резидентов и для не резидентов:

          Резидент Не резидент
          Когда не нужно представлять декларацию и платить налог? Декларация не представляется и налог не выплачивается на машины более 3 лет в собственности. Декларация не представляется и налог не выплачивается на машины более 3 лет в собственности. (только при условии продажи после 1 января 2020 года (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ).
          Какая налоговая ставка используется при расчете? 13%. 35% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
          Есть ли право на налоговый вычет? Да — на имущественный вычет в 250 тыс. руб. или в размере расходов на покупку авто. Нет. Налоговые вычеты не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ).

          Так, не резиденты обязаны декларировать доход при продаже автомобиля как и все. При этом, зачастую, налог они выплачивают выше, так как не имеют права на налоговые вычеты. НДФЛ для не резидентов рассчитывается по такой формуле:

          НДФЛ = (Стоимость продажи ТС) х 35%

          К примеру, продав транспортное средство за 500 тыс. руб., не резидент заплатит 175 тыс. руб. налога, учитывая данные из этой таблицы.

          Продажа двух автомобилей в течение года

          Особенности расчета НДФЛ при продаже двух машин в течение календарного года (с января по декабрь):

          1 Имущественный вычет в 250 тыс. руб. можно использовать только один раз. Это означает, что вычет составит 250 тыс. руб. на обе машины всего, а не на каждую в отдельности.

          К примеру, в 2020 году вы продали 1-й автомобиль за 100 тыс., а 2-й за 150 тыс. руб. Если вы воспользуетесь имущественным вычетом, налог платить не придется.

          НДФЛ = ((Сумма продажи двух авто) — (Налоговый вычет)) х 13% = (100000 +150000 — 250000) х 13% = 0.

          2 Применять имущественный вычет и компенсацию за расходы на покупку на один и тот же автомобиль нельзя, а на разные — можно.

          Если документов на покупку одного из транспортных средств нет, примените к нему имущественный вычет. А из суммы продажи второго авто вычтите расходы на приобретение.

          Например, если первый автомобиль вы купили за 600 тыс. руб., а продали за 500 тыс. руб. (договор покупки есть), а второй продали за 300 тыс. руб (договора нет), за обе машины вы заплатите налог в размере 6500 руб.

          НДФЛ = (((Сумма продажи 1-го авто) — (Сумма покупки 1-го авто)) + ((Сумма продажи 2-го авто) — (Налоговый вычет))) х 13% = (0 + 50000) х 13 = 6500 руб.

          3 Вычет за счет стоимости покупки автомобиля не распространяется на другой автомобиль. Использовать вычет в размере расходов на покупку можно на каждый автомобиль, стоимость которого вы можете подтвердить документально.

          К примеру, в 2018 году вы купили 2 автомобиля, оба ДКП сохранились. Первый автомобиль вы приобрели за 700 тыс. руб., второй — за 600 тыс. руб. В 2020 году вы продали обе машины. Первую — за 500 тыс. руб, а вторую — за 900 тыс. руб. Как посчитать налог:

          НДФЛ = (((Сумма продажи 1-го авто) — (Сумма покупки 1-го авто)) + ((Сумма продажи 2-го авто) — (Сумма покупки 2-го авто))) х 13% = ((500000 — 700000) + (900000 — 600000)) х 13% = (0 + 300000) х 13 = 39000 руб.

          Правила расчета подоходного налога с продажи авто вызывают затруднения только на первый взгляд — на самом же деле рассчитать его не так уж и сложно. Помните, что лучший способ сэкономить на оплате НДФЛ — вовремя отчитаться о доходах перед налоговой.

          Вопрос-ответ

          Физ. лица обязаны подавать декларацию и выплачивать налог при продаже авто менее 3 лет в собственности.

          Декларация подается в случае, если проданное авто находилось в собственности менее 3 лет. Декларация нужна вне зависимости от того, придется платить налог или нет.

          С даты приобретения транспортного средства (т.е. со дня заключения ДКП, договора дарения или открытия наследства).

          Подоходный налог = (Налоговая база) х 13%. Также мы подготовили таблицу с примерами расчетов, она доступна по ссылке.

          НДФЛ = ((Стоимость продажи) — (Налоговый вычет)) х 13%.

          До 250 тыс. руб. либо до суммы покупки автомобиля (если есть ДКП покупки).

          Нет, не выгодно по 2 причинам: большой размер подоходного налога при продаже и риск потерять машину и деньги.

          Нет, не взымается.

          Не позднее 15 июля года, который следует за годом продажи. Если вы продали ТС в 2018, заплатить нужно до 15 июля 2020 года.

          До 30 апреля года, который следует за годом продажи машины.

          Представить форму 3-НДФЛ можно: лично или через представителя, письмом по почте и через интернет.

          Заполнить и направить декларацию онлайн можно с помощью: официального сайта ФНС и портала Госуслуги. Мы подготовили пошаговые инструкции по каждому из порталов, Вы можете ознакомиться с ними по ссылке.

          Чтобы декларировать налог по новому закону, нужно заполнить 5 листов: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А и Лист Д2.

          Мы подготовили пошаговую инструкцию, она доступная по ссылке.

          Какой налог платить при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, как заполнить и подать декларацию

          Если Вы продали свой автомобиль дороже, чем приобрели, значит получили прибыль, значит должны заплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В каком случае сдается декларация 3-НДФЛ в местную налоговую и уплачивается налог с продажи автомобиля? Это зависит от даты его приобретения:

        • В собственности менее 3 лет — декларация обязательна (срок подачи с 1 января до 30 апреля следующего года), ставка налога 13%. Даже если не будет дохода (сумма налога составит 0 руб.), то есть подается «нулевая» декларация.
        • В собственности более 3 лет , по документам, подтверждающие это (копия ПТС, договор купли-продажи, свидетельство о наследстве и пр.). Тогда декларация не подается и налог платить не надо.
        • Что значит в собственности менее 3 лет? Три года (36 месяцев), отсчитываются от даты договора купли-продажи транспортного средства (дарения, свидетельства о наследстве), а не регистрации в ГИБДД. Если 36 месяцев прошли, то обязанности представлять декларацию нет.

          Как и каким налогом облагается продажа автомобиля в 2020 году? Расчет НДФЛ в этих годах одинаковый, новых изменений в законодательстве по этому вопросу пока нет. Разве что касаемо нерезидентов, о чем поговорим чуть позже.

          Когда налог не надо платить?

          • если автомобиль продан дешевле, чем приобретен;
          • машина более 36 месяцев в Вашем владении;
          • автомобиль продан дешевле 250 000 руб. (только 1 авто в год).
          • Примеры как рассчитывается налог, если машина была менее 3 лет в собственности

            Продан автомобиль (менее 3 лет в собственности), менее чем за 250 000 рублей. Декларация подается в обязательном порядке. Но налог не платится, поскольку 250 тыс. рублей это необлагаемая сумма (размер имущественного вычета).

            Автомобиль продан дороже 250 тыс. руб и дороже цены приобретения, документы есть. Налоговая база исчисляется от разницы цены покупки и цены продажи.

            Автомобиль менее 3 лет в собственности, продан дешевле, чем куплен, есть подтверждающие документы. Декларация подается, но поскольку дохода нет, платить налог не придется.

            Продан автомобиль дороже 250 тыс. руб., но документов, доказывающих сумму приобретения нет. Декларация подается, налог уплачивается с суммы, превышающей 250 тыс. руб.

            Пример 1: Приобретен автомобиль за 600 тыс. руб., продан за 500 тыс. Автомобиль продан дешевле, но поскольку документов на оплату при покупке нет, налог придется уплатить. Его сумма будет 32 500 руб. (500 тыс.р. — 250 тыс.р.)*13%.

            Пример 2: Приобретен автомобиль в 2018 году за 350 000 руб., продан за 400 000 руб. в 2020 году. Если есть документы о покупке, то налог уплачиваться с разницы (400 000 — 350 000)*13%= 6 500 руб. Если документы об оплате при покупке отсутствуют, то сумма налога при продаже автомобиля составит (400 000 — 250 000)*13% = 19 500 руб.

            Налоговый вычет в размере 250 тыс. руб можно использовать 1 раз в год. Это следует учитывать при продаже нескольких автомобилей в одном году.

            Декларация сдается одна за весь объем продаж в налоговом году. То есть не на каждое транспортное средство по отдельности. Но доход и вычет/расходы учитывается отдельной строкой по каждому транспорту отдельно.

            Важно! Для продавца основанием отчитаться в ИФНС о полученном доходе является дата договора и получения дохода от реализации авто, а не дата перерегистрации ТС на нового собственника в ГИБДД. И хотя дата договора купли-продажи, дата регистрации в автоинспекции, сумма сделки передаются автоинспекцией в налоговую службу только после регистрации автомобиля, у продавца обязанность подачи декларации и уплаты налога (если получилась прибыль) возникает с даты договора и получения выручки от продажи.

            Если собственниками транспорта являются более одного человека, то вычет между ними распределяется пропорционально их долям в собственности.

            Данные о сумме сделки поступают в ИФНС из ГИБДД. При проверке декларации налоговый инспектор сверяет данные налогоплательщика с данными автоинспекции. На местном уровне вопросы на случай отсутствия/утери договора купли-продажи, подтверждающего сумму расходов при покупке автомобиля или сумму дохода при продаже, решаются по-разному. И чтобы успешно уладить проблему можно:

          • если Вы точно помните сумму сделки просто подать декларацию без подтверждающих документов и ждать результатов камеральной проверки. Если в Вашей ИФНС возникнут вопросы или будут расхождения, Вам придет уведомление о предоставлении подтверждающих документов.
          • обратиться в налоговую инспекцию и уточнить на месте: если Вы не предоставите подтверждающие документы, будет ли достаточно приложить к декларации сопроводительное письмо с просьбой подтвердить указанные в декларации суммы по данным ГИБДД об этой сделке в связи с утерей/отсутствием документов.
          • письменный запрос в МРЭО ГИБДД о выдаче копии договора купли-продажи, подтверждающем сумму и дату сделки. Для этого пишется заявление о предоставлении копии ДКП. К нему прикладываете копию своего паспорта, указываете известные Вам сведения о сделке (дату, сведения об автомобиле и продавце/покупателе). Отказать в этом не должны, поскольку Вы участник сделки и просите выдать копию документа, а не оригинал.
          • Какие документы подтверждают оплату и прилагаются к декларации?

            К документам, которые подтверждают оплату покупки автомобиля, относят:

          • Если оплата произведена наличными между физическими лицами. Достаточно договора купли-продажи и расписки продавца в получении денег. Если расписки нет, то для налоговой инспекции достаточно указанной суммы и фразы в договоре «все расчеты произведены в полном объеме».
          • Автомобиль приобретен у организации или ИП. Договор купли-продажи. В этом случае указания в договоре фразы о полностью произведенных расчетах недостаточно. Обязательно прикладываются платежные документы (чек ККТ или платежное поручение). Поскольку организации и ИП обязаны принимать денежные средства только по платежным документам.
          • Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы

            Также к числу расходов на приобретение автомобиля относят и другие платежи, связанные с покупкой.

          • Оплата услуг по поиску, подбору машины , проверки юридической чистоты сделки и помощи в составлении документов.
          • Есть специализированные организации или частные лица, которые помогают найти подходящий автомобиль. Они проверяют техническое состояние, перегоняют транспорт от продавца к покупателю (когда стороны купли-продажи проживают в разных городах), оформляют договор и сопутствующие документы и пр. Покупатель несет расходы на эти услуг, оформление нотариальной доверенности на его имя и т.п. Указанные затраты подтверждаются как договорами между покупателем и исполнителем, а также платежными документами (расписки, приходные кассовые чеки и т.п.).

          • Налог, уплачиваемый одаряемым
          • Имеется в виду НДФЛ, уплаченный при получении автомобиля в дар (если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками). Сумма НДФЛ признается расходами в связи с приобретением автомобиля и подтверждается платежными документами, налоговой декларацией.

          • Расходы при получении автомобиля в наследство
          • Госпошлина, оплачиваемая за получение свидетельства о наследстве автомашины. А также стоимость оценки ТС, необходимая для определения размера пошлины нотариусу. Расходы подтверждаются платежными документами.
            Например, гражданину досталась автомашина по завещанию. Стоимость машины составила 5 млн. руб. и для получения свидетельства о наследстве им была оплачена оценка в размере 15 000 руб. и уплачена пошлина в размере 30 000 руб. Не позднее 3 лет с момента вступления в наследство наследник продает автомашину за 3 млн. руб. Продавец автомашины может снизить налоговую базу до 2,950 000 руб. (3 млн. – 30 000 руб. – 15000 руб.).

          • расходы на оплату госпошлины при государственной регистрации транспорта в МРЭО;
          • фактические расходы на покупку, таможенные платежи при покупке автомобиля за рубежом.
          • Какие расходы нельзя учесть

            Есть расходах, которые никак не могут уменьшить НДФЛ:

            • проценты по кредитам на приобретение автомашины;
            • автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
            • уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
            • оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.
            • Например, гражданин в 2018 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.

            • Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности
            • Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.

              Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.

              Затраты на ремонт и доукомплектацию

              Остается спорным вопрос о зачете затрат на эксплуатационный ремонт и переоборудование/дооборудование автомобиля (установка газового оборудования, кондиционера и т.п.). У налоговиков, этот вопрос вызывает различные мнения:

            • В одних случаях инспекция считает, что ремонт не связан с приобретением и не относится к расходам.
            • В других полагают, что доукомплектовка приводит к улучшению потребительских свойств автомобиля и повышает его продажную способность. Поэтому относится к расходам, учитываемым при расчете НДФЛ.
            • Если улучшения авто были дорогостоящими и документально подтверждаются, то можно побороться за свое право.

              Налогообложение нерезидентов

              Физ.лица (будь то иностранцы, либо граждане РФ, либо вовсе без гражданства), которые отсутствуют на территории РФ более чем 183 дня в в одном календарном году, считаются нерезидентами.

              У них более тяжелое налоговое бремя. Они должны платить налог с доходов по ставке 30%.

              Но для них действует привило 3 лет. Поэтому если машина была во владении менее 36 месяцев, придется платить увесистый налог (нежели в аналогичных случаях платит резидент). А если больше — никакого налога.

              А вот правила вычета (25 тыс. руб.) и использования расходов (уменьшение стоимости продажи на стоимость ранней покупки) нерезиденты не могут применять. Эта привилегия только для резидентов РФ.

              Когда подавать декларацию, сроки уплаты налога

              В год продажи автомобиля ничего не декларируется и не уплачивается. Обязанность отчитываться за продажу машины возникает в следующем году:

            • Декларация по форме 3-НДФЛ подается с января по 30 апреля следующего года после продажи (пример, продан автомобиль в 2020 году -декларация подается до 30 апреля 2020 года);
            • Уплата начисленного налога производится до 15 июля года, в котором сдана декларация;
            • Начисляется налог в целых числах (без копеек);
            • Оплатить можно в любом отделении Сбербанка по реквизитам, указанным на стендах в ИФНС или на сайте налоговой инспекции, КБК (Код бюджетной классификации для конкретного налога) указан на стр. 4 декларации 3-НДФЛ.
            • Подать декларацию можно лично или через представителя по доверенности или по почте с описью вложения (дата отправления считается датой приема налоговой). Также допускается декларирование через «личный кабинет» на сайте ФНС.

              Что будет, если не подать декларацию и не оплатить налог?

              За не предоставление декларации штраф не менее 1000 руб (даже если нет налога к уплате) и даже после уплаты штрафа декларацию подавать нужно. Точный штраф определяется так: 5% за каждый месяц от суммы причитающегося налога , начиная с мая года, установленного для ее представления (не менее 1000 руб. и не выше 30% от суммы налога).

              За несвоевременную уплату налога пеня. Размер 1/300 ключевой банковской ставки за каждый день просрочки уплаты. Пени начинает исчисляться с 16 июля года представления декларации.

              Налоговая проводит свою проверку на основании данных ГИБДД. После производит проверку расчета или начислит налог самостоятельно (независимо от того представлена декларация или нет). Если декларация не подавалась, ИФНС не будет принимать ни вычет в сумме 250 000 рублей, ни расходы на приобретение автомобиля. Для того, чтобы снизить размер НДФЛ придется оспаривать решение инспекции, в том числе в суде.

              Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля (для физических лиц)

              Заполнить декларацию можно самостоятельно, в этом нет НИЧЕГО СЛОЖНОГО. Не запрещается обращение в специализированные организации, занимающиеся их заполнением (стоимость услуги от 500 до 1500 руб).

              Что требуется сдать в налоговую инспекцию:

            • Декларация по форме 3-НДФЛ;
            • Для заполнения декларации также понадобится:

            • Ваш ИНН;
            • номер налоговой инспекции и ОКТМО по месту жительства;
            • паспортные данные, прописка.
            • Как правильно заполнить форму декларации 3-НДФЛ

              Удобнее всего использовать программу, скачать ее можно здесь Декларация 3НДФЛ за 2020 год. После ее установки, нужно ввести сведения о себе, Ваших доходах и расходах, это совсем не сложно.

              Раздел: Задание условий

            • Тип декларации — выбираете 3-НДФЛ;
            • Общая информация — выбираете номер налоговой инспекции — 4 цифры;
            • Признак налогоплательщика — иное физическое лицо;
            • Имеются доходы — выбираете верхнее «учитываемые справками о доходах физического лица и т.д.»;
            • Достоверность подтверждается — лично.
            • Раздел: Сведения о декларанте

            • ФИО, ИНН, дата рождения, место рождения, код страны 643;
            • Вид документа — паспорт гражданина РФ заполняются указанные данные паспорта;
            • В верхней панели нажимаем на «домик» — заполняются сведения о месте жительства.
            • Раздел: Доходы, полученные в РФ

              Источник выплат : нажимаете на зеленый «+»

            • Наименование источника выплат — заполняется только ФИО покупателя автомобиля, остальное не заполняется;
            • Нажимается на «Да».
            • Сведения о доходе : нажимаете на зеленый «+»

            • Код дохода: выбираете код дохода 1520 и вводите сумму продажи автомобиля по документам (в декларации это будет Лист Д2 строка 130 или 110 в зависимости от того, что будет использоваться: расходы на приобретение (стр. 130) или вычет (стр. 110)).
            • Код расхода: выбираете в зависимости от ситуации, какая сумма не облагается налогом с продажи автомобиля:
              • если вы используете вычет в сумме 250 000 руб. — код вычета 906 (в декларации эта информация появится в строке 1.6 стр. 120 Листа Д2.);
              • если есть документы на покупку этого автомобиля — код вычета 903 (в декларации эта информация появится в строке 1.7 стр. 140 Листа Д2).
              • Далее ставите цифру месяца продажи вашего автомобиля;
              • В графах «Итоговые суммы по источнику выплат» появятся цифры, их редактировать не надо.

              Если есть прочие доходы и возможные вычеты, заполняете декларацию здесь же по этим видам доходов или вычетов. В верхней панели можно нажать «проверить» правильность заполнения, нажать «просмотр» и удостовериться, что нет ошибок. Затем распечатать в 2 экземплярах, один сдается в ИФНС по месту жительства, другой остается у Вас (на нём ставится отметка налоговой о дате приема декларации).

              При подаче декларации прикладываете платежные документы и договоры, а также заявление, образец которого будет зависеть от кода вычета 903 или 906. Скачать образцы можно здесь (см. выше).

              Читайте так же:  Материнский капитал на третьего ребенка. Материнский капитал на 3 ребенка сколько
  • По admin

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *